Резервы увеличения балансовой прибыли в ООО «Феникс»

Изменение суммы прибыли  за счет:

объема реализации продукции                               (2)

структуры товарной продукции                      (3)

средних цен реализации                                       (4)

себестоимости реализуемой продукции                 (5)

Сначала нужно найти сумму прибыли при фактическом объеме продаж и плановой величине остальных факторов. Для этого следует рассчитать процент выполнения плана по объему продаж продукции, а затем плановую сумму прибыли скорректировать на этот процент.

Выполнение плана по объему продаж исчисляют сопоставлением фактического объема реализации с плановым в натуральном (если продукция однородна), условно-натуральном и в стоимостном выражении (если продукция неоднородна по своему составу), для чего желательно использовать базовый (плановый) уровень себестоимости отдельных изделий, так как себестоимость меньше подвержена влиянию структурного фактора, нежели выручка.⁴

Затем следует определить сумму прибыли при фактическом объеме и структуре реализованной продукции, но при плановой себестоимости и плановых ценах. Для этого необходимо от условной выручки вычесть условную сумму затрат:

                                                             (6)

Нужно подсчитать также, сколько прибыли предприятие  могло бы получить при фактическом  объеме продукции. Для этого от фактической  суммы выручки следует вычесть  условную сумму затрат:

                                                       (7)

Если предприятие производит неоднородные виды продукции, тогда структура реализованной продукции определяется отношением каждого вида продукции в оценке по плановой себестоимости к общему объему продаж продукции в той же оценке. В этой ситуации для расчета влияния структурного фактора на изменение общей суммы прибыли используется модель:

                                             (8)

где R_iпл – плановая рентабельность i-х видов продукции (отношение суммы прибыли к полной себестоимости реализованной продукции).

Следует проанализировать также выполнение плана и динамику прибыли от реализации отдельных видов продукции, величина которой зависит от трех факторов первого порядка: объема продажи продукции (VРП_i), себестоимости (З_едi) и среднереализационных цен (Ц_i). Факторная модель прибыли от реализации отдельных видов продукции имеет вид

⁵                                                                                      (9)         

Анализ финансовых результатов  от прочих видов деятельности.

Выполнение плана по прибыли в значительной степени  зависит от финансовых результатов деятельности,  не связанных с реализацией продукции. Это финансовые результаты, полученные от операционных, внереализационных операций и чрезвычайных обстоятельств.

Анализ сводится в  основном к изучению динамики и причин полученных убытков и прибыли по каждому конкретному случаю. При анализе устанавливаются причины невыполненных обязательств, принимаются меры для предотвращения допущенных ошибок.

Изменение суммы полученных штрафов может произойти не только в результате нарушения договорных обязательств  поставщиками и подрядчиками, но и по причине ослабления финансового контроля в отношении их. Поэтому при анализе данного показателя следует проверить, во всех ли случаях нарушения договорных обязательств были предъявлены поставщикам соответствующие санкции.

Убытки от списания безнадежной  дебиторской задолженности возникают  обычно на тех предприятиях, где  постановка учета и контроля за состоянием расчетов находится на низком уровне. Прибыли (убытки) прошлых лет, выявленные в текущем году, также свидетельствуют о недостатках бухгалтерского учета.

Особого внимания заслуживают  доходы по ценным бумагам (акциям, облигациям, векселям, сертификатам и т.д.). В  процессе анализа изучается динамика дивидендов, курса акций, чистой прибыли, приходящейся на одну акцию, устанавливаются темпы их роста или снижения.

В заключение анализа  разрабатываются конкретные мероприятия, направленные на предупреждение и сокращение убытков и потерь от данных видов  деятельности.⁶

Исходя из вышерассмотренных  теоретических основ анализа балансовой прибыли, можно сделать вывод о том, что проводить анализ балансовой прибыли необходимо поэлементно, анализируя при этом прибыль от реализации продукции и услуг, прибыль от прочей реализации, внереализационные финансовые результаты. После чего необходимо сделать общий вывод по всем полученным результатам.

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ балансовой прибыли  в ООО «Феникс»

 

Краткая экономическая характеристика ООО «Феникс»

Общество с ограниченной ответственностью «Феникс» учреждено  в соответствии с требованиями Гражданского кодекса РФ, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью №14-ФЗ» и решением учредителя №1 от 09.11.2006г. с целью осуществления коммерческой деятельности, направленной на получение прибыли. Номер свидетельства о государственной регистрации ООО - 1083435000054.

Общество является юридическим  лицом, обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс.

Исполнительным органом  Общества является – Директор. Бухгалтерский  учет всех хозяйственных операций ведется  главным бухгалтером.

Общество руководствуется  в своей деятельности учетной  политикой, утвержденной руководителем  организации.

Общество осуществляет статистическую и финансовую отчетность в соответствии с действующим  законодательством РФ.

Типовые формы бухгалтерской отчетности и инструкции о порядке  заполнения этих форм соответствует формам, разработанным и утвержденным Министерством финансов РФ, и специализированным формам бухгалтерской отчетности, разработанным Министерствами и Ведомствами РФ дополнительно к типовым формам.

Отчетным годом считается  период с 1 января по 31 декабря включительно. Предприятие представляет в обязательном порядке квартальную и годовую  бухгалтерскую отчетность в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Способ начисления амортизационных отчислений в ООО «Феникс» по основным средствам  - линейный способ (первоначальная стоимость умножить на норму амортизации). (Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» п. 48 «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ»(утвержденное Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. №34н.))

В состав предприятия  входят:

1.  Отдел разработки и производства новых моделей мебели;

2. Отдел экспорта мебели на рынок Западной Европы;

3. Отдел грузоперевозок;

4. Мебельное производство;

5. Проектно-конструкторское технологическое бюро мебели.

Основные направления деятельности: дизайн и проектирование мебели; разработка и оснащение    предприятий    нормативной    документацией;    проведение комплекса работ по сертификации мебели и изделий деревообработки; разработка   новых   видов   и   обеспечение    предприятия    мебельной фурнитурой; прочие общеотраслевые проблемы.

Основными видами деятельности, направленными для получения  максимальной прибыли, рентабельности, эффективности производства являются:

-   производство  изделий  из   древесного   сырья:   корпусной  мебели  в большом ассортименте   функционального  различного назначения, изделий  малых форм (тумбы, комоды, шкафы), офисной мебели, мебели по заказам;

-   разработка проектов: строительства и реконструкции  новых цехов и предприятий,  бытовой мебели и изделий деревообработки,  оформление интерьеров, нового нетипового  оборудования, а также разработка  новых технологических процессов  производства мебели;

- осуществление работ по сертификации мебели и изделий деревообработки, испытание всех видов бытовой мебели;

- разработка  программных  средств обеспечения ПЭВМ для  мебельных предприятий, информационно-техническое  и вычислительный сервис ПЭВМ; разработка и изготовление рекламно - полиграфической продукции;

-   другие     виды     хозяйственной     деятельности,     не     запрещенные законодательством.

Наличие мощностей, материальные ресурсы, а также подготовленный квалифицированный штат работников делает возможным в последующие годы увеличение объема конкурентоспособной мебели, современных дизайнерских решений, рассчитанную на покупателя с различным дохода, увеличение объема производства мебели на экспорт.

 

Анализ балансовой прибыли в ООО «Феникс»

Экономический анализ балансовой прибыли начинаем с комплексного обзора основных показателей, характеризующих прибыль предприятия.

При комплексном обзоре балансовой прибыли оценим выполнение плановых заданий и проанализируем динамику важнейших показателей прибыли.

Выполнение плана и динамику показателей балансовой прибыли относительно предыдущего года определяем вычислением процентов, а также отклонений в абсолютных величинах (Приложение 1).

Аналитические расчеты, представленные в таблице 2.1, позволяют оценить выполнение плана по основным показателям, выявить их отклонение от фактических данных предыдущего периода.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.1

Выполнение плана по основным показателям, тыс. руб.

№	Показатели	Факт за пред. год	отчетный год		Выполнение плана,%	Темп роста факт, %	отклонение
			план	факт
							от плана	от пред. года
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	объем произведенной продукции		83905	84920	101,2		+1015
2	объем реализованной продукции	83600	84023	84330	100,4	+ 0,9	+307	+730
3	остаток нереализованнойпродукции на конец отчетного года	4300	4182	4890	116,9	+13,7	+708	+590
4	прибыль от прочей реализации	320	-	140	-	-56,2	+140	-180
5	Внереализационные доходы	250	-	180	-	-28	+180	-70
6	внереализационные расходы	405	-	380	-	-6,2	+380	-25
7	прибыль от реализации	22300	22423	21590	96,3	-3,2	-833	-710
8	балансовая прибыль	22465	22423	21530	96,0	-4,2	-893	-935
9	себестоимость проданной продукции	-	61220	63150	103,2	-	+1930	-
10	себестоимость реализованной продукции	61300	61600	62740	101,9	+2,4	+1140	+1440

 

Из данных таблицы 2.1 следует,что прибыль как балансовая, так и реализационная уменьшились по сравнению с прошлым годом на 935 тыс. руб. и на 710 тыс. руб. или на 3,2% и 4,2% соответственно, что не относится к положительным фактам, не смотря на то, что в отчетном году объемы произведенной и реализованной продукции возросли.

Снижение прибыли - наиболее крупный недостаток. Прибыль от реализации снизилась на 3,2% (710 тыс. руб.) по сравнению с предыдущим годом. Кроме этого предприятие не справилось с выполнением плана по прибыли, который выполнен только на 96,3% (недополучено 833 тыс. руб.). Балансовая прибыль снизилась на 4,2% по сравнению с предыдущим годом или на 935 тыс. руб. и на 4% по сравнению с планом (893 тыс. руб.).

В отчетном году  перевыполнен план по объемам произведенной и реализованной продукции на 101,2% и 100,4% соответственно. Эти показатели возросли и относительно предыдущего года.

Из таблицы 2.1следует, что в соотсетствии с планом предусматривалось снижение остатков нереализованной продукции, на самом же деле остаток увеличился как к плану, так и  к предыдущему году на 116,9% и 113,7% соответственно или на 708тыс.руб. и 590тыс.руб.

Не смотря на то, что доходы от прочей реализации и внереализационные доходы снизились по сравнению с предыдущим годом, они все-таки были получены, что положительно влияет на балансовую прибыль.

В то же время внереализационные  доходы оказались меньше убытков  на 200тыс.руб., что снизило балансовую прибыль на эту сумму. Хотя по сравнению с предыдущим годом внереализационные доходы снизились на 25тыс.руб., то есть в отчетном году предприятием было уплачено меньше штрафов, пенни и прочих выплат.

Оценим динамику показателей, повлиявших на уменьшение прибыли, определим факторы, влияющие на эти показатели и их отклонение от плана, степень выполнения плана.

В процессе анализа прибыли решим следующие основные задачи: оценим динамику этих показателей, степень выполнения плана, определим и оценим факторы, влияющие на эти показатели и их отклонение от плана.

 

 

 

Таблица 2.2

Товарный баланс, тыс. руб.

№	показатели	опт.цены	себестоимость	прибыль	рентабельность оборота
1	2	3	4	5	6
1	остаток на нач.мес.	4300	2810	1490	34,7
2	выпуск прод.по плану	83905	61220	22685	27,0
3	итого	88205	64030	24175	27,4
4	остаток на кон.мес.	4182	2430	1752	41,9
5	реал.прод.по плану	84023	61600	22423	26,7