Совершенствование внутрибанковских систем

 

Необходимо отметить, что  финансовые риски в банках возникают  как по активным, так и по пассивным  операциям. Это объясняется тем, что с одной стороны банк, вкладывая  средства в те или иные активы, принимает  на себя определенный риск, связанный  с инвестированием вложенных  средств (кредитный и инвестиционный риск), С другой стороны, являясь  финансовым посредником и работая  в основном с привлеченными средствами, банк имеет возникающие обязательства  по возврату- средств клиентам банка. Нарушение календаря платежей по обязательствам или досрочное изъятие денежных средств сопровождается непредвиденными рисками, вызывает необходимость корректировки рисковых активных операций.

 

В настоящее время все  более важными для банка становятся такие виды риска, которые напрямую не связаны с осуществлением банковских операций. К ним можно отнести  риски связанные с репутацией банка, с конкуренцией в банковской сфере и с возможностью потери персонала.

 

Таким образом, решение проблемы управления финансовыми рисками, лежит  в разработке методики управления отдельными видами рисков с целью выявления, локализации, измерения и контроля над тем и иным видом риска  для минимизации его влияния. При ее формировании учитывается  как специфика деятельности коммерческого  банка и присущие конкретному  банку риски, так и методы их оценки, процедуры управления и контроля для каждого типа риска. Важную роль играет четкое разграничение ответственности  и разделение обязанностей в процессе идентификации и управления рисками.

 

Учитывая вышесказанное  можно отметить, что система риск-менеджмента выполняет следующие функции:

Методологическая: разработка внутрибанковских положений, системы требований к отчетности и документообороту, системы распределения полномочий в процессе принятия решений.

 Аналитическая: создание  единого информационно-аналитического  пространства банка, анализ банковских  операций, с точки зрения их  доходности, эффективности, рискованности,  оценка возможных потерь и  вероятности их наступления. 

 Регулирующая: управление  активами и пассивами, ценообразование  банковских продуктов и услуг,  реализация кредитной политики, установление внутрибанковских нормативов и лимитов.

 Контрольная: внутрибанковский мониторинг, внутренний и внешний аудит, деятельность службы внутреннего контроля и службы безопасности.

 

 

Выполнение указанных  функций реализуется через этапы  управления финансовыми рисками:

Выявление риска и причин его возникновения.

Основным методом выявления  риска выступает комплексный  анализ банковских операций, подверженных риску и анализ внешних факторов влияющих на образование и изменение  риска.

 

Под экономическим анализом понимают определенные приемы и методы оценки банковских операций с целью  выявления операций, подверженных риску  и причин его возникновения на возможно более ранних стадиях их формирования. В рамках проведения анализа решается задача получения  достоверной картины текущего финансового  положения банка, существующих тенденций  его изменения и прогноза на перспективу, в том числе при возможном  неблагоприятном изменении внешних  условий. Ключевыми условиями осуществления  анализа являются достоверность  и точность исходной информации, а  также его своевременность и  завершенность. Отсутствие достоверных  данных ведет к недооценке рисков в банках, что может иметь опасные  последствия для развития ситуации. Кроме того, отсутствие информации является одним из существенных факторов риска и принятие решения в  условиях неполной информации служит источником дополнительных финансовых потерь.

 

Для достижения цели полного  и своевременного выявления финансовых рисков банков, экономический анализ базируется на комплексном подходе, включающем анализ и прогнозирование  внешней и внутренней среды.

 

Анализ внешней среды  банка направлен на оценку и прогнозирование  общерыночных факторов, оказывающих влияние на доходность и рискованность банковских операций. При анализе внутренней среды акцент делается на оценку качества банковских актинов и пассивов, их сбалансированность по срокам и суммам, надежность и эффективность. Такой подход позволяет выявить рисковые банковские операции, установить причины возникновения и объемы, использовать специфические приемы оценки возможных потерь, а также спрогнозировать динамику изменения величины риска.

Оценка риска и возможных  потерь.

В зависимости от типа банковской операции производится количественная оценка возможных потерь по конкретной операции, а также определяется вероятность  наступления нежелательного события, ведущего к потерям. Существует большое  количество методов опенки рисков и  на выбор того или иного метода оказывает влияние характер банковской операции и вид возникающего риска.

 

Простейшие методики расчета  рыночных рисков включают расчет гэпов, моделирование чистого процентного дохода и стоимости портфеля.

 

Более сложные методики включают расчет чувствительности стоимости  портфеля к различным рыночным факторам (альфа анализ, бета анализ, анализ дюрации и т.д.) и расчет рисковой стоимости (value-at-risk) портфеля. Рисковая стоимость в настоящее время является наиболее популярным инструментом, используемым при управлении рыночными рисками. Преимущество данного подхода заключается в учете корреляций между финансовыми инструментами, составляющими портфель.

 

Расчет кредитного риска  базируется на оценке кредитоспособности заемщика или контрагента, производимой па основе финансовой и бухгалтерской  отчетности и других доступных данных. При расчете кредитного риска  по всему кредитному портфелю учитывается  корреляция между состоянием различных  заемщиков.

 

В настоящее время не существует общепризнанной методики расчета кредитного риска. Наиболее известными методиками, применяемыми зарубежными банками  являются: американская рейтинговая  система "CAMELS", система "CAMPARI", используемая английскими клиринговыми банками, система "PARTS", "PARSER", метод "STABIL" и др. Однако большинство  западных методик подразумевают  наличие оценок кредитоспособности, выполняемых рейтинговыми агентствами, а также применение системы показателей, основанной на международной системе  учета и отчетности. Поэтому адаптация  этих методик применительно к  российским условиям связана с серьезными трудностями.

 

Риск ликвидности фондирования оценивается при помощи гепов ликвидности, В расчет также принимается объем средств, который банк может привлечь в кратчайшие сроки для обеспечения своих обязательств.

 

Риск ликвидности активов  обычно оценивают периодом времени, за который банк может ликвидировать  спои позиции на рынке, не влияя при  этом на рыночные цены. Риск ликвидности  во многом зависит от отношения размера  позиции к размеру всего рынка.

 

Операционный риск измеряет вероятность наступления события  величиной потерь при наступлении  этот события. Для этого накапливаются  базы данных по всем ошибкам, сбоям, случаям  мошенничества и т.д. Измерение  операционного риска осложняется  малой частотой наступления события  притом, что последствия такого события  могут быть катастрофическими.

Принятие решения об учете  или отказе от риска.

Решение принимает руководство  банка в соответствии с разработанной  системой полномочий и учитывает  финансовое положение банка и  рыночного окружения, оценивается  вся совокупность рисков, принятых банком, а также возможность управления принимаемым риском.

Осуществление регулирующих воздействии на риск.

 

Основными методами управления рисками служат:

мониторинг 

 установление внутрибанковских нормативов и лимитов

 диверсификация операций 

 формирование достаточного  уровня резервов на покрытие  потерь 

 хеджирование

 

 

Мониторинг — это система  мер направленных на сбор, анализ и  обработку информации о факторах оказывающих влияние на конкретные виды финансовых рисков, оценку их величины па конкретную дату, изучение их динамики, анализ изменения и разработка программы  по применению методов управления, учитывающих специфику конкретного  банка. В процессе мониторинга выявляются причинно-следственные зависимости  и отношения между различными видами риска, К примеру, возникновению  или изменению рыночных рисков могут  способствовать иные виды риска, а сами рыночные риски могут инициализировать риски других типов. На данном этапе  необходимо определить реакцию банка  на изменение неблагоприятных внешних  факторов, оказывающих валяние на величину банковских рисков, для выявления  слабых мест банка и разработки плана  действий в экстремальных условиях.

 

Мониторинг обычно предшествует использованию других приемов риск-менеджмента и позволяет отладить взаимодействие различных подразделений банка, отработать технологии сбора и обработки информации, расчета величины риска и анализа его динамики, а также разработать формы отчетов. Мониторинг тесно переплетен с процессом выявления риска. При мониторинге используются те же подходы к анализу и оценке риска, анализируется внутренняя и внешняя среда банка, активные и пассивные операции, однако в ходе мониторинга анализируются уже принятые банком риски активных и пассивных операций, тогда как при выявлении риска происходит процесс оценки предполагаемых рисков.

 

Установление внутрибанковских нормативов и лимитов подразумевает введение ограничений на величину финансовых операций, проводимых банком, и последующий контроль за исполнением решений. Данный метод используется для избежания опасной концентрации кредитных и рыночных рисков и поддержания ликвидности банка на требуемом уровне.

 

Операции, подлежащие лимитированию можно сгруппировать следующим образом:

операции по конверсии  одной валюты в другую;

 операции с ценными  бумагами, включал векселя; 

 кредитно-депозитные операции  на межбанковском финансовом  рынке; 

 операции с производными  финансовыми инструментами.

 

 

Диверсификация — распределение  активов и пассивов по различным  компонентам, как на уровне финансовых инструментов, так и по их составляющим с целью снижения риска.

 

В основу данного метода положен  портфельный подход, который предполагает рассмотрение активов и пассивов банка как элементов единого  целого — портфеля, обладающего  характеристиками риска и доходности, что позволяет эффективно проводить  оптимизацию параметров финансовых рисков в банках.

 

В качестве основных форм диверсификации используются следующие:

диверсификация портфеля ценных бумаг (формирования портфеля определенной структуры, отражающей потребность  банка, с одной стороны, в получении  процента на вложенный капитал, а  с другой стороны, обеспечении прироста капитала за снег роста курсовой стоимости  ценных бумаг с учетом приемлемого  уровня риска);

диверсификация кредитного портфеля (предоставление кредитов более  мелкими суммами большему числу  клиентов при сохранении общего объема кредитования);

диверсификация валютной корзины банка (формирование валютной корзины с использованием нескольких валют с целью уменьшения потерь в случае падения курса одной  из валют);

диверсификация источников привлечения средств (привлечение  депозитных вкладов, межбанковских  кредитов более мелкими суммами, размещение ценных бумаг среди большего количества инвесторов с целью уменьшения вероятности досрочного изъятия  средств).

 

 

Формирование резерва  на покрытие потерь позволяет покрыть  риск за счет собственных средств  банка, зарезервированных ранее.

 

Для эффективного применения данного метода необходимо определить оптимальный для банка размер создаваемого резерва. Под оптимальным размером резерва следует понимать такую его величину, которая была бы минимальна, по в то же время достаточной для покрытия возможных убытков. Таким образом, банки с помощью количественных и качественных методов должны оценить вероятность потерь по своим операциям и на основании оценки возможных убытков принять решение о величине резерва, однако" с другой стороны, величина резервов регулируется нормативными актами Центрального Банка России.

 

Согласно законодательству16 банки обязаны создавать резервы  на возможные потери по всем банковским операциям, по которым существует риск несения потерь:

кредитные операции;

срочные операции;

операции с ценными  бумагами;

операции с резидентами  офшорных зон;

факторинговые операции.

 

Данная мера направлена на обеспечение банками стабильных условий финансовой деятельности и  позволяет избежать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием  потерь. При этом рост резерва увеличивает  расходы (уменьшает капитал), а уменьшение резерва напротив увеличивает доходы (капитал).

 

Такой порядок выступает  элементом финансового планирования в кредитных организациях. Это  связано, во-первых, с тем, что созданные  резервы по кредитам, отнесенным к  более высокой группе риска, формируются  за счет прибыли. Многие кредитные организации  в связи с этим при помощи сформированных резервов могут искусственно завышать или занижать свой финансовый результат, а значит, и корректировать сумму  налога на прибыль. Зачастую банки также  идут на некоторые хитрости, связанные  с оценкой группы риска для  отчетности, предоставляемой в ЦБ РФ, Банки, как правило, занижают группу риска и недосоздают нормативную величину резерва. В то же время для внутренней отчетности, создается реальная картина, которая в соответствии с имеющимися в банках методиками оценки уровня риска, дает банковским продуктам реальную оценку и формирует под них финансовый резерв.

 

Хеджирование — использование  одного финансового инструмента  для снижения риска, связанного с  неблагоприятным влиянием рыночных факторов на пену другого, связанного с первым инструментом. Таким образом, хеджирование применяется для снижения риска потерь, связанных с изменением рыночных факторов (цен на финансовые инструменты, обменных курсов валют, процентных ставок) путем применения определенных мер. Такими мерами являются: фьючерсные операции, опционы, операции свол. Фактически хеджирование означает создание встречных требований и обязательств по операциям с ценными бумагами, валютой или реальными активами. При заключении фьючерсных контрактов и опционов хеджирование выступает формой страхования цены и прибыли от нежелательного изменения, в результате резкие колебания можно сгладить.