Теоретические аспекты управления оборотными средствами предприятия

Глава 2. Анализ состояния и использования оборотных средств           предприятия ООО «Торговый дом «Тэтчер»

 

2.1. Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности

предприятия

 

Общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Тэтчер»», является предприятием малого бизнеса, было создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и Законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

ООО «Торговый дом «Тэтчер»» является юридическим лицом, имеет обособленное имущество, самостоятельный баланс, счета в банках, печать, штампы, фирменные бланки, товарный знак. ИНН 7706739369 ОГРН 1107746514920, ОКПО 66912286. Юридический адрес компании: г. Москва, переулок Хвостов 1-й, дом 11А.

Основная деятельность предприятия - это оптово-розничная торговля промышленно климатическим оборудованием. Организация вправе от своего имени вступать в договорные отношения, приобретать имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в судах. Согласно законодательству, предприятие наделяется правами юридического лица с момента его государственной регистрации, а все изменения и дополнения учредительных документов подлежат государственной регистрации. Ответственность организации ограничивается ее имуществом, она может создавать филиалы, дочерние предприятия и представительства в РФ и за границей.

Основной целью деятельности Общества является осуществление хозяйственной деятельности, направленной на получение прибыли. Уставный фонд предприятия составляет 20 000 (двадцать тысяч) рублей на момент государственной регистрации уставных документов. Предприятие реализует свою продукцию, работы, услуги, отходы производства по ценам и тарифам, которые устанавливает самостоятельно или на договорной основе, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации - по регулируемым ценам и тарифам, и на основе полного хозяйственного расчета обеспечивает самоокупаемость, финансирование затрат по совершенствованию производства, социальному развитию, материальному стимулированию работников за счет заработанных средств, а также всецело отвечает за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности и выполнение обязательств перед поставщиками и банками.

Организация ведет бухгалтерский учет и статистическую отчетность, в установленном порядке предоставляет данные в налоговую инспекцию и несет ответственность за их достоверность, за полноту и своевременность их предоставления.

Численность персонала ООО «Торговый дом «Тэтчер» составляет 100 человек, то есть предприятие по отраслевой классификации относиться к предприятиям малого бизнеса, но с общим режимом налогообложения.

Структура в широком смысле слова, есть совокупность составляющих систему элементов и устойчивых связей между ними. Альтернативные варианты формирования организационной структуры предприятия должна базироваться на стратегических планах, поскольку именно стратегия определяет структуру, а не наоборот. В этой связи под организационной структурой предприятия мы понимаем весь пакет взаимных договоренностей о разделении задач и полномочий внутри предприятия.

ООО «Торговый дом «Тэтчер» ежегодно разрабатывает программу развития предприятия, которая отражает общую стратегию развития предприятия. Основной задачей на данном этапе развития предприятия - это освоение новых рынков сбыта товаров и услуг и последующее обоснование на этих рынках.

Среди прочих задач текущей деятельности предприятия является - непрерывное повышение профессионального уровня работников. Планируется увеличить общий профессиональный уровень всех работников предприятия с целью повышения качества их работы и максимальному удовлетворению потребностей покупателей.

На предприятии проводится внедрение новых методов управления процессом продаж. Реализация этих методов позволит в значительно снизить издержки, повысить эффективность процесса управления, увеличить качество товаров и услуг и т.д.

Для представления численного результата финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Торговый дом «Тэтчер» в Приложении приведены бухгалтерский баланс (Форма 1) и отчет о прибылях и убытках (Форма 2) за 2012 и 2013 гг. В табл. 2.1 и 2.2 приведены аналитические балансы, составленные на основании бухгалтерской отчетности.

Из табл. 2.1 видно, что по итогу 2012 г. наблюдается рост валюты баланса, то есть компания увеличивает капитализацию более чем в 4,5 раза (467,7 %).

Из табл. 2.2 видно, что по итогу 2013 г. изменение валюты баланса произошло в сторону уменьшения, то есть компания уменьшила капитализацию почти в 2 раза (43,3 %).

 

 

Таблица 2.1

Аналитический баланс ООО «Торговый дом «Тэтчер» за период 2011-2012 гг.

Наименование статей	Абсолютные величины, тыс.руб.		Изменения
	на начало года	на конец года	в абсолютных величинах	в % к величине на нач. года	в % к изменению итога баланса
АКТИВ 1. Внеоборотные активы. 1.1. Основные средства	87	138	51	158,6	0,3
Итого по разделу 1 (внеоборотных активов)	87	138	51	158,6	0,3
2. Оборотные активы. 2.1.Запасы	2462	7003	4541	284,4	29,5
2.2. Дебиторская задолженность  (платежи  по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	411	11593	11182	2820,7	72,6
2.3. Краткосрочные финансовые  вложения	473	852	379	180,1	2,5
2.4. Денежные средства	756	-	756	100	2,5
Итого по разделу 2 (оборотных активов)	4102	19449	15347	474,1	99,7
Медленно реализуемые активы	2462	7003	4541	284,4	29,5
Наиболее ликвидные активы	1229	852	-377	69,3	-2,4
Величина финансово-эксплуатационных потребностей	-3779	-8111	-4332	214,6	-28,1
Итог баланса	4188	19588	15400	467,7	100,0
ПАССИВ 3. Капитал и резервы  3.1. Уставной капитал	20	20	0	100,0	0,0
3.2. Нераспределенная прибыль	(25)	(140)	-115	560,0	-0,7
Итого по разделу 3 (Капитал и резервы)	(5)	(120)	-115	2400,0	-0,7
4. Долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-
5. Краткосрочные обязательства. 5.1.Заемные средства	3	3	0	100,0	0,0
5.2. Кредиторская задолженность	4190	19704	15514	470,3	100,7
Итого краткосрочные обязательства	4193	19707	15514	470,0	100,7
Краткосрочные пассивы	3	3	0	100,0	0,0
Всего заемных средств	4193	19707	15514	470,0	100,7
Итог баланса	4188	19588	15399	467,7	100,0
Рабочий капитал	-91	-258	-167	283,5	-1,1
Величина собственных средств в обороте	-92	-258	-166	280,4	-1,1

 

 

Таблица 2.2

Аналитический баланс ООО «Торговый дом «Тэтчер» за период 2012-2013 гг.

Наименование статей	Абсолютные величины, тыс.руб.		Изменения
	на начало года	на конец года	в абсолютных величинах	в % к величине на нач. года	в % к изменению итога баланса
АКТИВ 1. Внеоборотные активы. 1.1. Основные средства	138	84	-54	60,9	0,5
Итого по разделу 1 (внеоборотных активов)	138	84	-54	60,9	0,5
2. Оборотные активы. 2.1.Запасы	7003	5369	-1634	76,7	14,7
2.2. Дебиторская задолженность  (платежи  по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	11593	1809	-9784	15,6	88,0
2.3. Краткосрочные финансовые  вложения	852	1124	272	131,9	-2,4
2.4. Денежные средства	0	86	86	100	-0,8
Итого по разделу 2 (оборотных активов)	19449	8388	-11061	43,1	99,5
Медленно реализуемые активы	7003	5369	-1634	76,7	14,7
Наиболее ликвидные активы	852	1210	358	142,0	-3,2
Величина финансово-эксплуатационных потребностей	-8111	-8252	-141	101,7	1,3
Итог баланса	19587	8472	-11115	43,3	100,0
ПАССИВ 3. Капитал и резервы  3.1. Уставной капитал	20	20	0	100,0	0,0
3.2. Нераспределенная прибыль	(140)	(1783)	-1643	1273,6	14,8
Итого по разделу 3 (Капитал и резервы)	(120)	(1763)	-1643	1469,2	14,8
4. Долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0
5. Краткосрочные обязательства. 5.1.Заемные средства	3	175	172	5833,3	-1,5
5.2. Кредиторская задолженность	19704	10061	-9643	51,1	86,8
Итого краткосрочные обязательства	19707	10235	-9472	51,9	85,2
Краткосрочные пассивы	-	-	-	-	-
Всего заемных средств	19707	10235	-9472	51,9	85,2
Итог баланса	19587	8472	-11115	-43,3	100,0
Рабочий капитал	-258	-1847	-1589	715,9	14,3
Величина собственных средств в обороте	-258	-1847	-1589	715,9	14,3

 

Анализ имущественного положения ООО «Торговый дом «Тэтчер» стоит начать с определения объема, состава, структуры активов предприятия (табл. 2.3).

Таблица 2.3

Структура активов ООО «Торговый дом «Тэтчер» за период 2011-2012 гг.

Активы	2011 г..		2012 г.		Изменение (+,-) 2012 г. к 2011 г.	Темп роста, % 2012 г. к 2011 г.
	Тыс.руб.	уд.вес, %	Тыс.руб.	уд.вес, %
1	2	3	4	5	6 (с.4-с.2)	7 (с.5 / с.2)
Внеоборотные активы	87	2	138	0,70	51	58,6
Оборотные активы	4102	97,9	19449	99,2	15347	374,1
ИТОГО	4189	100,00	19588	100	15399	367,6

 

По итогам 2012 года наблюдается рост валюты баланса на 15399 тыс. руб. (см. табл. 2.1) причем увеличились как внеоборотные активы (на 51 тыс. руб.), так и оборотные активы (на 15347 тыс. руб.).

На рис. 2.1 видно соотношение внеоборотных активов (ВОА) и оборотных активов за 2011 г.

Рис. 2.1. Соотношение ВОА и ОА ООО «Торговый дом «Тэтчер» за 2011 гг.

 

В структуре имущества предприятия доля оборотных активов очень высокая. Так, если на начало 2012 года она составляла 97,92%, то на конец года она выросла на 15347 тыс. руб. и составила 99,29%. Соответственно, произошло уменьшение доли внеоборотных активов, которые с 2,08% снизились до 0,70%. Эта ситуация может быть объяснена тем, что в 2011 году предприятие еще не успело сформировать оптимальную структуру своих активов, а то что предприятие является торговым объясняет высокую долю оборотных активов по сравнению с внеоборотными в структуре активов. Рис. 2.2 иллюстрирует соотношение внеоборотных активов (ВОА) и оборотных активов на конец 2012 г.

Рис. 2.2. Соотношение ВОА и ОА в ООО «Торговый дом «Тэтчер» за 2012 г.

 

Необходимо провести анализ структуры и динамики оборотных активов предприятия в сравнении за период 2011-2012 гг.

                                                                                                                 Таблица 2.4

Структура активов ООО «Торговый дом «Тэтчер» за период 2012-2013гг.

Активы	2012 г.		2013 г.		Изменение (+,-), 2013 г. к 2012 г.	Темп роста, % 2013 г. к 2012 г.
	Тыс.руб.	уд.вес, %	Тыс.руб.	уд.вес, %
1	2	3	4	5	6 (с.4-с.2)	7 (с.5 / с.2)
Внеоборотные активы	138	0,70	84	0,99	-54	-39,13
Оборотные активы	19449	99,29	8388	99,01	-11061	-56,87
ИТОГО	19588	100	8472	100	-11116	-56,74

 

По итогам 2013 года отмечено снижение валюты баланса на 11116 тыс. руб. (см. табл. 2.4) причем уменьшились как внеоборотные активы (на 54 тыс. руб.), так и оборотные активы (на 11061 тыс. руб.), однако структура активов предприятия в целом изменилась мало, по прежнему основная доля принадлежит оборотным активам – 99,01%, что еще раз показывает значимость управления оборотными активами в обеспечении деятельности предприятия. На рис. 2.3 представлены данные из табл. 2.4.

Рис. 2.3 Соотношение ВОА и ОА в ООО «Торговый дом «Тэтчер» за 2013 г.

 

В итоге можно сказать, что у ООО «Торговый дом «Тэтчер»», как предприятия торговли (или сферы услуг), практически, все активы представлены оборотными активами, то есть более 95% - это ОА.

Анализ структуры пассивов, то есть источников возникновения имущества предприятия позволяет определить долю собственного капитала и обязательства (краткосрочных и долгосрочных). В табл. 2.5 приведены данные о собственном капитале и обязательствах ООО «Торговый дом «Тэтчер» за период 2011-2012 гг.