Теоретические аспекты управления оборотными средствами предприятия

 

Таким образом, предприятие предоставит скидки по данной схеме на общую сумму 1390 тыс. руб.

1.2. Схема «4/30 полная 45»

Данная схема означает:

а) заказчик получает скидку 4% в случае оплаты продукции в течение тридцати дней после выставления сёта;

б) заказчик оплачивает полную стоимость продукции, если оплата совершается в период с 31 по 45 день без скидки;

в) в случае неуплаты в течение 45 дней, заказчик будет вынужден оплатить штраф, величина которого составляет 0,1% за каждый день просрочки.

Расчёт представленной скидки приведен в табл. 3.3.

 

Таблица 3.3

Скидка по схеме «4/30 полная 45»

№ п/п	Дебиторы	Сумма к получению, тыс. руб.	Скидка 4%, тыс. руб.	Сумма к получению за вычетом скидки, тыс. руб.
1	Волгопромпродукт ЗАО	182322	7292,9	175028,9
2	ДСК ООО	96364,9	3854,6	92510,3
3	Феликс-СПб	60563,1	2422,5	58140,6
4	Итого	339249,8	13570,0	325679,8

Таким образом, предприятие предоставит скидки по данной схеме на общую сумму 13570,0 тыс. руб.

 

1.3. Схема «5/15 полная 30»

Данная схема означает:

а) заказчик получает скидку 5% в случае оплаты продукции в течение пятнадцати дней после выставления сёта;

б) заказчик оплачивает полную стоимость продукции, если оплата совершается в период с 16 по 30 день без скидки;

в) в случае неуплаты в течение 30 дней, заказчик будет вынужден оплатить штраф, величина которого составляет 0,1% за каждый день просрочки.

Расчёт представленной скидки приведён в табл. 3.4.

 

 

Таблица 3.4

Скидка по схеме «5/15 полная 30»

№ п/п	Дебиторы	Сумма к получению, тыс. руб.	Скидка 5%, тыс. руб.	Сумма к получению за вычетом скидки, тыс. руб.
1	Коммунальное (Муниципальное) Дошкольное образовательное учреждение	154642	7732,1	146910,1
2	ОЦМ-МЕТАЛЛУРГИЯ ОАО	2674823	133741,1	2541081,5
3	Банк Зенит "Альметьевский" филиал	313242	15662,1	297580,2
4	Итого:	3142707	157135,4	2985571,8

 

Из таблицы видно, что предприятие при условии 15 дневной оплаты продукции, готово предоставить скидку в размере 157135,4 тыс. руб.

Также предлагается заключить кредитный договор с одним из наиболее платежеспособным и постоянным заказчиком, которым является ОЦМ - МЕТАЛЛУРГИЯ ОАО, по условиям которого:

а) заказчик вносит 50%-ную предоплату и получает скидку 10%;

б) на остальную сумму (50%) предприятие предоставляет коммерческий кредит по ставке 8% с суммы задолженности, которую заказчик обязуется оплатить в течение 45 дней.

Расчёт такого варианта заключения договора приведён в табл. 3.5.

 

Таблица 3.5

Скидка 10% при 50% предоплаты

Сумма договора, тыс. руб.	Сумма предоплаты, со скидкой 10%, тыс. руб.	Сумма к получению в течение 45 дней с платой за отсрочку платежа, 8% тыс. руб.	Итого сумма к получению, тыс. руб.
6272	2822,4	3386,88	6209,28

 

Таким образом, предприятие предоставит скидку за 50% предоплаты на сумму 313,6 тыс. руб., а за отсрочку платежа на 45 дней заказчик должен будет выплатить 250,88 тыс. руб.

Вариант 2

В этом варианте предлагается предприятию заключить контракты с заказчиками, имеющими задолженность сроком от 2 до 4 месяцев, на основе коммерческого кредита, который подразумевает следующее:

- предприятие предоставляет  заказчикам коммерческий кредит  сроком на 70 дней, в течение которого  заказчик обязуется выплачивать  процент за пользование денежными средствами по ставке рефинансирования ЦБ РФ 8% годовых.

Используя коммерческий кредит, предприятие может увеличить объём продаж на сумму предоставленного кредита.

Расчет коммерческого кредита для потенциальных клиентов, которые могли бы воспользоваться такой услугой, представлен в табл. 3.6.

 

Таблица 3.6

Расчет коммерческого кредита

№ п/п	Дебиторы	Сумма договора, тыс. руб.	Ставка 8%, тыс. руб.	Сумма к получению, тыс. руб.
1	ООО «ТРИЛ»	952	76,2	1028,2
2	ООО «Декор»	1057	84,6	1141,6
3	ООО «Веста»	823,65	65,9	889,5
4	ЗАО «Рассвет»	1231	98,5	1329,5
5	ООО «Воскресенскхлеб»	2301	184,1	2485,1
6	Другие организации	2993,35	239,5	3232,8
7	Итого:	9358	748,6	10106,6

 

От предоставления коммерческого кредита предприятие дополнительно к объёму продаж получит 748,6 тыс. руб.

Приведём сводную табл. 3.7, которая обобщает все выше приведённые расчёты по возможным 1-му и 2-му варианту.

 

Таблица 3.7

Сводная таблица, разработанных кредитных договоров

№ п/п	Варианты договоров	Сумма к получению по договору, тыс. руб.	Скидки, тыс. руб.	Плата за отсрочку платежа, тыс. руб.	Итого сумма к получению, тыс. руб.
	Вариант 1
1	Схема «2/45 полная 60»	69500,17	1390	-	68110,17
2	Схема «4/30 полная 45»	339249,8	13570,0	-	325679,8
3	Схема «5/15 полная 30»	3142707	157135,4	-	2985571,8
4	Предоплата 50% со скидкой 10%	6272	2822,4	3386,88	6209,28
	Вариант 2
5	Коммерческий кредит	9358	-	748,6	10106,6
6	Итого:	3567086,97	174917,8	4135,48	3395677,65

 

Данные табл<span class="dash041e_0441_043d_043e_0432_043d_043e_0439_0020_0442_0435_043a_0441_0442_0020_0441_0020_043e_0442_0441_0442_0443_