Учет, аудит и анализ расчетов с поставщиками, подрядчиками, банками, бюджетом и внебюджетными фондами

Задолженность прочим кредиторам возросла на конец года до 205 тыс.руб., что в 5 раз больше чем на начало года. Краткосрочные займы не увеличились так как организация в течении года не брала займов.

Деловая активность предприятия в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости, которые являются относительными показателями финансовых  результатов деятельности предприятия.

Оценивая состояние оборотных активов, важно изучить качество и ликвидность дебиторской и кредиторской задолженности  и дать обобщающую характеристику задолженностей. Одним из показателей, используемых для этой цели, является  период оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности:

                                Ν 

        К1 =  rрср          , где

Ν- выручка от реализации продукции;

rрср – средняя за период кредиторская задолженность.

             К1(база)=19515/1323=14,75   К1(отчёт)=28020/2315=7,78  

Средний срок оборота кредиторской задолженности:

                 365

   К2=       К1

 К2(база)=365/14,75=24,75                            ΔК=46,92-24,75=22,17

 К2(отчёт)=365/7,78=46,92

Показатель деятельности оборота краткосрочной задолженности по денежным платежам (79дн.), рассматриваемый как индикатор платежеспособности в краткосрочном период, не превышала 180 дней. Таким образом можно предположить, что сроки выполнения обязательств  ООО «Радуга плюс» еще не истекли и у предприятия хватит ресурсов, чтобы расплатится с кредиторами.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности2:

                               Ν 

          Д1=  rрср          , где

Ν- выручка от реализации продукции;

rрср – средняя за период дебиторская задолженность.

             Д1(база)=19515/(811+119)/2=19515/465=41,97

             Д1(отчёт)=28020/(2095+279)/2=28020/1187=15,18

            ΔД1=15,18-41,97=-26,79

Средний срок оборота дебиторской задолженности3:

                365

 Д2=        Д1

 Д2(база)=365/41,97=8,67                             ΔД2=24,04-8,67=15,37

 Д2(отчёт)=365/15,18=24,04

Показатель деятельности оборота возврата краткосрочной дебиторской задолженности по денежным платежам увеличился с 30 дн. до 33 дн это говорит о том что срок возврата задолженности дебиторов увеличился на 3дня. 

К2(база)   >    Д2 (база      К2(отчет)  > Д2(отчет)

Здесь видим, что дебиторы рассчитываются быстрее с нами, чем мы с кредиторами.

Так же проведем сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

ΔК=К(отчёт)-К(база)

ΔК=2650-2373=-277

Мы видим, что кредиторская задолженность уменьшилась на 277 тыс.руб.

Делая анализ кредиторской задолженности можно показать, как она влияет на различные коэффициенты.

На начало года платёжные возможности организации при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов были  малы, но к концу года стали больше. То есть  платёжеспособность предприятия улучшилась, но все равно не достаточна.

Делая анализ дебиторской задолженности можно показать, как она влияет на различные коэффициенты.

   Так как на нашем  предприятии только дебиторской  задолженности, платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев, то  эта задолженность повлияет на  оценку ликвидности баланса, если  брать быстрореализуемые активы. Но у нас нет дебиторская  задолженность, платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчётной даты поэтому она ни как не повлияет на труднореализуемые активы.

Поэтому рассмотрим как изменение краткосрочной дебиторской задолженности влияет на быстрореализуемые активы.

Быстрореализуемые активы= дебиторская задолженность (до 12 месяцев)+прочие оборотные активы 

Как видно из формулы, если увеличится дебиторская задолженность, то и увеличатся быстрореализуемые активы, и наоборот.

Коэффициент критической ликвидности:

Ккр=(наиболее ликвидные активы+дебиторская задолженность)/наиболее срочные обязательства

Из этой формулы видно, что если дебиторская задолженность растёт, то растёт и коэффициент критической ликвидности, и наоборот.

На данном предприятии кредиторская задолженность на конец периода в 2,5 раз больше дебиторской. Это гов