Автор работы: Пользователь скрыл имя, 30 Мая 2012 в 19:21, курсовая работа
Основными задачами учета материалов являются: контроль над сохранностью материальных ресурсов, соответствием складских запасов нормативам; контроль за выполнением планов снабжения материалами; выявление фактических затрат, связанных с заготовкой материалов; контроль за соблюдением норм производственного потребления; правильное распределение стоимости израсходованных в производстве материалов по объектам калькуляции; рациональная оценка материалов.
Введение ………………………………………………………………………3
Глава 1. Теоретические основы учета материалов строительной организации
1.1 Понятие, классификация и оценка материалов ……………..........................................................................................................5
1.2 Документальное оформление поступления и расхода материалов ………………………………………………………………………………….13
1.3. Синтетический и аналитический учет движения материалов …………………………………………….........................................................19
1.4. Методы оценки себестоимости материалов при поступлении и отпуске в производство. Определение отклонений в стоимости материалов…………………………………………………………………....23
1.5. Инвентаризация материалов и отражение ее результатов в учете………………………………………………………………………..…..28
Заключение…….………………………………………………………34
Библиографический список…….…………………..……………….35
Глава2.Практическая задача. Вариант №8…………………….………………………………………………………..37
Операция № 34
Для распределения
1.Процент распределения (%) = итог гр.2 (Д 26 счета)/итог гр.3 х100%=449800/562000*100%=80%.
2.Общехозяйственные расходы
по объектам строительства (гр.
80%*234000/100%=187283
Таблица 21 - Распределение общехозяйственных расходов
между объектами строительства
Показатели |
Общехозяйственные расходы по объектам строительства, р. |
Заработная плата рабочих основного производства, р. |
Коэффициент распределения (%) |
1 |
2 |
3 |
4 |
Объект А |
262517 |
328000 |
Х |
Объект Б |
187283 |
234000 |
Х |
Итого: |
449800 |
562000 |
80 |
Операция № 35
Объект А: 1667+328000+116440+170000+
ОбъектБ: 5000+234000+45000+83070+
Операция № 37
Вычислите НДС по расчетной ставке 18/118 от выручки (п.36).
2300000*18/118=350847
1950000*18/118=297458
Операция № 38
Объект А:
Дебет 90 Кредит
1375492 |
2300000 |
350848 |
|
Обд=1726340 |
Обк=2300000 |
Ск=573660 |
Объект Б
Дебет 90 Кредит
1268990 |
1950000 |
297458 |
|
Обд=2573429 |
Обк=1950000 |
Ск=383552 |
Операция № 40
Начислите налог на прибыль (ставка 20%):
-в федеральный бюджет – 2%;
-в бюджет Самарской области – 18%.
Дебет 99 Кредит
13000 |
573660 |
383552 | |
Обд=13000 |
Обк=957212 |
Ск=944212 |
Налог в федеральный бюджет: 944212*0,02=18884
Налог в бюджет Самарской области: 944212*0,18=169958
Составим оборотную ведомость по счетам синтетического учета на 01 февраля по следующей форме (таблица 22):
Таблица 22 - Оборотная ведомость за январь 2012 г.
№ счета |
Наименование счетов |
Начальное сальдо на 01.01. |
Обороты за январь |
Конечное сальдо на 01.02. | |||
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
1 |
Основные средства |
6000000 |
365000 |
240000 |
6125000 |
||
2 |
.Амортизация ОС |
1500000 |
105000 |
171667 |
1566667 | ||
4 |
Нематериальные активы |
577000 |
577000 |
||||
5 |
Амортизация НМА |
267000 |
267000 | ||||
8 |
Вложения во внеоборотные активы |
170000 |
245000 |
245000 |
170000 |
||
10 |
Материалы |
810000 |
402000 |
365000 |
847000 |
||
15 |
Заготовление и приобретение |
385000 |
385000 |
||||
16 |
Отклонения в стоимости материальных ценностей |
70000 |
20000 |
28105 |
61895 |
||
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
106200 |
106200 |
||||
20 |
Основное производство |
||||||
-Объект А |
380000 |
995492 |
1375492 |
0 |
|||
-Объект Б |
410000 |
858990 |
1268990 |
0 |
|||
25 |
Общепроизводственные расходы |
198400 |
198400 |
||||
26 |
Общехозяйственные расходы |
449800 |
449800 |
||||
50 |
Касса |
17000 |
350000 |
360000 |
7000 |
||
51 |
Расчетный счет |
788000 |
4490000 |
956842 |
4321158 |
||
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
533500 |
122000 |
843550 |
1255050 | ||
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
600000 |
4250000 |
4250000 |
600000 |
||
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
2400000 |
120000 |
150000 |
2430000 | ||
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
275000 |
359542 |
947258 |
862716 | ||
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
26500 |
34400 |
297881 |
289981 | ||
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
238000 |
460110 |
852000 |
629890 | ||
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
2000 |
10000 |
10000 |
2000 |
||
75 |
Расчеты с учредителями |
164000 |
70000 |
94000 |
|||
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
120000 |
85000 |
20000 |
55000 | ||
80 |
Уставный капитал |
4008000 |
4008000 | ||||
84 |
Нераспределенная прибыль |
640000 |
755370 |
1395370 | |||
90 |
Продажи |
4250000 |
4250000 |
||||
91 |
Прочие доходы и расходы |
20000 |
20000 |
||||
96 |
Резервы предстоящих расходов |
9621 |
45000 |
35379 | |||
97 |
Расходы будущих периодов |
20000 |
20000 |
||||
98 |
Доходы будущих периодов |
30000 |
30000 | ||||
99 |
Прибыли и убытки |
957212 |
957212 |
||||
Итого |
10008000 |
10008000 |
19648767 |
19648767 |
12817053 |
12817053 |
Приложение № 1 к Приказу
Министерства финансов
Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н
Формы
бухгалтерского баланса и отчета о прибылях
и убытках
Бухгалтерский баланс
на |
31 декабря |
20 |
11 |
г. |
Коды | ||||||||||
Форма по ОКУД |
0317004 | ||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
19 |
03 |
2012 | ||||||||||||
Организация |
ООО «Стройка» |
по ОКПО |
48169808 | ||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
7715213461 | |||||||||||||
Вид экономической |
строительство |
по |
74.20.1 | ||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
Общество с ограниченной ответственностью |
||||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС |
65 |
16 | |||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. |
по ОКЕИ |
384 (385) |
Местонахождение (адрес) 443096, г.Самара ,Комсомольская пл.,1
На |
|
На 31 декабря |
На 31 декабря | |||||||||
Пояснения |
Наименование показателя |
20 |
г. |
20 |
10 |
г. |
20 |
11 |
г. | |||
АКТИВ |
||||||||||||
04-05 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
310 |
310 | |||||||||
Нематериальные активы |
||||||||||||
Результаты исследований и разработок |
||||||||||||
01-02 |
Основные средства |
4520 |
4578 | |||||||||
Доходные вложения в материальные ценности |
||||||||||||
08 |
Финансовые вложения |
170 |
170 | |||||||||
Отложенные налоговые активы |
||||||||||||
Прочие внеоборотные активы |
||||||||||||
Итого по разделу I |
5000 |
5058 | ||||||||||
20+10+16 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
1670 |
909 | |||||||||
Запасы |
||||||||||||
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
|||||||||||
62+71+75 |
Дебиторская задолженность |
786 |
716 | |||||||||
Финансовые вложения |
||||||||||||
50+51 |
Денежные средства |
803 |
4318 | |||||||||
Прочие оборотные активы |
||||||||||||
Итого по разделу II |
3259 |
5943 | ||||||||||
БАЛАНС |
8259 |
11001 |
Форма 0710001 с. 2
На |
На 31 декабря |
На 31 декабря | |||||||||||||||
Пояснения |
Наименование показателя |
20 |
г. |
20 |
10 |
г. |
20 |
11 |
г. | ||||||||
ПАССИВ |
|||||||||||||||||
80 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 |
4006 |
4006 | ||||||||||||||
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
|||||||||||||||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
)7 |
( |
) |
( |
) | |||||||||||
Переоценка внеоборотных активов |
|||||||||||||||||
Добавочный капитал (без переоценки) |
|||||||||||||||||
Резервный капитал |
|||||||||||||||||
84+91 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
640 |
1450 | ||||||||||||||
Итого по разделу III |
4646 |
5456 | |||||||||||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||||||||||||||
Заемные средства |
|||||||||||||||||
Отложенные налоговые обязательства |
|||||||||||||||||
Резервы под условные обязательства |
|||||||||||||||||
Прочие обязательства |
|||||||||||||||||
Итого по разделу IV |
|||||||||||||||||
66 |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||||||||
Заемные средства |
2400 |
2430 | |||||||||||||||
60+68+69+70+76 |
Кредиторская задолженность |
1193 |
3077 | ||||||||||||||
Доходы будущих периодов |
|||||||||||||||||
96 |
Резервы предстоящих расходов |
20 |
39 | ||||||||||||||
Прочие обязательства |
|||||||||||||||||
Итого по разделу V |
3613 |
5545 | |||||||||||||||
БАЛАНС |
8259 |
11001 |
Руководитель |
Иванов |
А.В. Иванов |
Главный |
Петрова |
Н.С. Петрова | ||
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
“ |
19 |
” |
марта |
20 |
12 |
г. |
Отчет о прибылях и убытках
за |
январь |
20 |
12 |
г. |
Коды | ||||||||||
Форма по ОКУД |
0317004 | ||||||||||||||
Дата (число, месяц, год) |
19 |
03 |
2012 | ||||||||||||
Организация |
ОАО «РЖД» |
по ОКПО |
48169808 | ||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
7715213461 | |||||||||||||
Вид экономической |
Грузовые и пассажирские перевозки |
по |
74.20.1 | ||||||||||||
Организационно-правовая форма/форма собственности |
Открытое акционерное общество |
65 |
16 | ||||||||||||
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
За |
За |
||||||||||||||
Пояснения |
Наименование показателя |
20 |
г. |
20 |
г. | ||||||||||
Выручка |
4250000 |
4250000 | |||||||||||||
Себестоимость продаж |
( |
790000 |
) |
( |
- |
) | |||||||||
Валовая прибыль (убыток) |
3460000 |
||||||||||||||
Коммерческие расходы |
( |
195200 |
) |
( |
195200 |
) | |||||||||
Управленческие расходы |
( |
442200 |
) |
( |
442200 |
) | |||||||||
Прибыль (убыток) от продаж |
2822600 |
3612600 | |||||||||||||
Доходы от участия в других организациях |
- |
- | |||||||||||||
Проценты к получению |
- |
- | |||||||||||||
Проценты к уплате |
( |
- |
) |
( |
- |
) | |||||||||
Прочие доходы |
50000 |
50000 | |||||||||||||
Прочие расходы |
( |
20000 |
) |
( |
20000 |
) | |||||||||
Прибыль (убыток) до налогообложения |
2852600 |
3642600 | |||||||||||||
Текущий налог на прибыль |
( |
275000 |
) |
( |
864652 |
) | |||||||||
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) |
|||||||||||||||
Изменение отложенных налоговых обязательств |
|||||||||||||||
Изменение отложенных налоговых активов |
|||||||||||||||
Прочее |
|||||||||||||||
Чистая прибыль (убыток) |
2577600 |
2777948 |
Информация о работе Учет материалов строительной организации