Учет по кредитам и займам предприятия ООО «Орский завод холодильников»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Февраля 2014 в 21:23, курсовая работа

Описание работы

Цель работы. Целью является разработка модели учета по кредитам и займам предприятия ООО «Орский завод холодильников».
Достижение поставленной цели предопределило постановку и решение следующих задач:
изучение содержание, формы, принципы модели учета кредитов и займов;
определение общих и специфических особенностей экономических факторов, влияющих на величину кредитов и займов фирмы;
выбор альтернативного алгоритма учета кредитов и займов;
рассмотреть порядок предоставления кредитов и займов, а также их учет;
проанализировать платежеспособность предприятия;
предложить оптимизацию платежеспособности предприятия;
произвести расчет прогнозных показателей факторов влияющих на учет кредитов и займов;
проанализировать элементы финансовой и экономической безопасности предприятия;

Содержание работы

ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………
5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ модели учета по кредитам и займам………………………………………………………………………

8
1. Понятие кредита и займа, их отличительные особенности …………….
8
1.2 Бухгалтерский и налоговый учет кредитов и займов …………………
16
1.3 Выбор альтернативного алгоритма учета и анализа по кредитам и займам…………………………………………………………………………

35
2. ЭКСПРЕСС-ДИАГНОСТИКА МОДЕЛИ учета и анализа по кредитам и займам ООО «Орский завод холодильников»

47
2.1 Учет по кредитам и займам на ООО «Орский завод холодильников»..
47
2.2 Анализ кредитоспособности ООО «Орский завод холодильников»...
65
3. РАЗРАБОТКА ПРОГНОЗА учета по кредитам и займам

3.1 Концептуальные модели оптимизации учета кредитов и замов……….

3.2 Прогнозная модель оптимизации кредитоспособности предприятия…

4. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ И ФИНАНСОВАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ ФИРМЫ …

5. ПРОГРАММА МОДЕРНИЗАЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ ……………………

ЗАКЛЮЧЕНИЕ, ВЫВОДЫ, РЕКОМЕНДАЦИИ………………………..…...

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………

Скачать архив (267.37 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Гл 1 и2.docx

— 271.91 Кб (Скачать файл)

Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1	2	3	4
Начислены проценты по кредиту	91–2	66
Отражена покупка валюты по поручению организации для погашения кредита и процентов	57	51
Зачислена валюта на текущий валютный счет	52–1–2	57
Проведена переоценка обязательства по валютному кредиту на дату погашения и отражена положительная курсовая разница	91–2	66
Перечислены проценты по кредиту	66	52–1–2
Погашен валютный кредит	66	52–1–2
Определен финансовый результат от покупки иностранной валюты	91–2	57
Отражено постоянное налоговое обязательство	99	68

Блок 2. Оценка кредитоспособности ООО «Орский завод холодильников».

Ряд американских экономистов описывает систему оценки кредитоспособности, построенную на сальдовых показателях отчетности. Американские банки используют четыре группы основных показателей:

1. ликвидности фирмы;

2. оборачиваемости капитала;

3. привлечения средств

4. показатели прибыльности.

К первой группе относятся коэффициент ликвидности (Кл) и покрытия (Кпокр).

Коэффициент ликвидности Кл – соотношение наиболее ликвидных средств и долговых обязательств.

Таблица 1.9

Коэффициенты первой группы ООО «Орский завод холодильников»

Показатели	2008	2009	2010	2011
1	2	3	4	5
1.Денежные средства, млн. руб.
2.Краткосрочная дебиторская задолженность, млн. руб.
3.Оборотные активы млн. руб.
4.Краткосрочные обязательства, млн. руб.
5.Коэффициент ликвидности (1+2/4)
6.Коэффициент покрытия (3/4)

Таблица 1.10

Коэффициенты второй группы ООО «Орский завод холодильников»

Показатели	90 дней	90 дней	90 дней	90 дней
1	2	3	4	5
1.Выручка от реализации
2.Средняя сумма капитала
3.Коэффициент оборачиваемости капитала (п.1/п.2)

Таблица 1.11

Коэффициенты третьей группы ООО «Орский завод холодильников»

Показатели	2008	2009	2010	2011
1	2	3	4	5
1.Краткосрочные обязательства, млн. руб.
2.Активы предприятия
3.Коэффициент привлечения (п.1/п.2)

Таблица 1.12

Коэффициенты четвертой группы ООО «Орский завод холодильников»

Показатели	2008	2009	2010	2011
1	2	3	4	5
1.Чистая прибыль, т. р.
2.Средняя сумма активов предприятия
3.Выручка от реализации, т. р.
4.Доля прибыли в доходах (п.1/п3)
5.Норма прибыли в активах (п.1/п.2)

Таблица 1.13

Обобщение результатов анализа ООО «Орский завод холодильников»

Коэффициент	Достаточное значение	2008	2009	2010	2011
1	2	3	4	5	6
Кл	Не менее 1,5
Кпокр.	Не менее 1
Кпривл.	Не более 0,5
Доля прибыли в доходах	Не менее 0,5
Норма прибыли в активах	Не менее 0,3

Блок 3. Прогноз возможного банкротства ООО «Орский завод холодильников».

В процессе принятия решения о выдаче кредита помимо рейтинговой оценки целесообразно дать прогноз возможного банкротства ООО «Орский завод холодильников». “Z-счет” Альтмана является одним из самых распространенных методов прогнозирования банкротства.

Цель “Z-счета” – отнести изучаемый объект к одной из двух групп: либо к предприятиям-банкротам, либо к успешно действующим предприятиям.

Уравнение Z-оценки представляется следующим образом:

Z = 1,2*К1 + 1,4*К2 + 3,3*К3 + 0,6*К4 + К5, (1,1)

Таблица 1.14

"Z - счет" Альтмана ООО «Орский завод холодильников»

Показатели	2008	2009	2010	2011
1	2	3	4	5
1. Текущие активы – текущие обязательства (стр. 290 - 690)
2. Все обязательства (590+690)
2.Всего активов
3.К1
4.Нераспределенная прибыль
5.К2
6. Прибыль до налогообложения
7.К3
8.Уставный капитал
9.К4
10.Выручка от реализации
11.К5
12.Z (анализ Альтмана)

Блок 4. Расчет коэффициентов ликвидности ООО «Орский завод холодильников»

Методика, используемая Сбербанком РФ, также как и рейтинговая основывается на определении класса кредитоспособности заемщика. Для определения класса необходимо рассмотреть три группы коэффициентов:

Коэффициенты ликвидности;
Коэффициент наличия собственных средств;
Показатели оборачиваемости и рентабельности.

1. Коэффициенты ликвидности рассчитаны в таблице

Таблица 1.15

Коэффициенты ликвидности ООО «Орский завод холодильников»

Показатели	Строки в отчетности	2008	2009	2010	2011
1	2	3	4	5	6
1.Денежные средства , т. р.	стр.250+260 баланса
2. Краткосрочные финансовые вложения, т.р.	стр.250 баланса
3. Краткосрочная дебиторская задолженность, т.р.	стр.240 баланса
4.Оборотные активы, т.р.	стр.290 баланса
5.Краткосрочные обязательства, т. р.	стр.690-640-650 баланса
6.Коэффициент абсолютной ликвидности ((п.1+п.2)/п.5)
7.Промежуточный коэффициент покрытия ((п.1+п.2+п.3)/п.5)
8.Коэффициент текущей ликвидности (п.4/п.5)

2. Коэффициент второй группы - коэффициент наличия собственных средств, т. е. отношение величины собственных средств к величине всех средств предприятия.

Таблица 1.16

Коэффициент наличия собственных средств ООО «Орский завод холодильников»

Показатели	Строки в отчетности	2008	2009	2010	2011
1	2	3	4	5	6
1.Собственный капитал, т.р.	стр.490+640+650 баланса
2.Все средства предприятия, т.р.	стр.700 баланса
3.Коэффициент наличия собственных средств (п.1/п.2)

3. Показатели рентабельности и оборачиваемости.

Таблица 2.18

Рентабельности основной деятельности ООО «Орский завод холодильников»

Показатели	Строки в отчетности	2008	2009	2010	2011
1	2	3	4	5	6
2.Прибыль от продаж, млн. руб.	стр.050 формы №2
3. Чистая прибыль, млн. руб.	стр.190 формы №2
4. Прибыль до налогообложения, млн. руб.	стр.140 формы №2
5. средняя величина итога баланса, млн. руб.	стр.700 баланса
6.Рентабельность продаж (%) (2/1*100)
7.Рентабельность деятельности предприятия (%) (3/1*100)
8. Рентабельность вложений в предприятие (%) (4/5*100)

Таблица 1.18

Показатели оборачиваемости элементов оборотных активов ООО «Орский завод холодильников»

Информация о работе Учет по кредитам и займам предприятия ООО «Орский завод холодильников»