Учет по кредитам и займам предприятия ООО «Орский завод холодильников»

 

Таблица 2.13

Коэффициенты четвертой группы ООО «Орский завод холодильников»

Показатели	2008	2009	2010	2011
1	2	3	4	5
1.Чистая прибыль, млн. руб.	13158	2696	13151	-3431
2.Средняя сумма активов предприятия	152803	183918,5	201443	181683
3.Выручка от реализации, млн. руб.	23769	19205	39685	59189
4.Доля прибыли в доходах (п.1/п3)	0,55	0,14	0,33	-0,06
5.Норма прибыли в активах (п.1/п.2)	0,09	0,01	0,07	-0,02

Источник: Составлено автором самостоятельно на основе данных бухгалтерского учета «Орский завод холодильников»

 

 

 

Рис. 2.4 Динамика показателей чистой прибыли, активов и выручки ООО «Орский завод холодильников»

Таблица 2.14

Обобщение результатов анализа ООО «Орский завод холодильников»

Коэффициент	Достаточное значение	2008	2009	2010	2011
Кл	Не менее 1,5	0,20	0,09	0,11	0,27
Кпокр.	Не менее 1	1,26	1,16	1,31	1,63
Кпривл.	Не более 0,5	0,295	0,217	0,412	0,566
Доля прибыли в доходах	Не менее 0,5	0,55	0,14	0,33	-0,06
Норма прибыли в активах	Не менее 0,3	0,09	0,01	0,07	-0,02

Источник: Составлено автором самостоятельно на основе данных бухгалтерского учета «Орский завод холодильников»

 

 

Рис. 2.5 Динамика кредитоспособности ООО «Орский завод холодильников».

 

Анализ, проведенный на основе методики, предлагаемой банками США, показал, что ООО «Орский завод холодильников» не является кредитоспособным заемщиком, данное предприятие не сможет вернуть кредит.

Блок 3. Прогноз возможного банкротства ООО «Орский завод холодильников».

В процессе принятия решения о выдаче кредита помимо рейтинговой оценки целесообразно дать прогноз возможного банкротства ООО «Орский завод холодильников».

Таблица 2.15

«Z – счет»Альтмана ООО «Орский завод холодильников»

Показатели	2008	2009	2010	2011
1	2	3	4	5
1. Текущие активы – текущие  обязательства (стр. 290 - 690)	21054	17719	30528	33879
2. Все обязательства (590+690)	79962	111113	99164	54989
2.Всего активов	166995	200842	202044	161322
3.К1	0,2633	0,1595	0,3079	0,6161
4.Нераспределенная прибыль	57085	59781	72932	69501
5.К2	0,3418	0,2977	0,361	0,4308
6. Прибыль до налогообложения	13158	15915	29150	32626
7.К3	0,0788	0,0792	0,1442	0,2022
8.Уставный капитал	29406	29406	29406	29406
9.К4	0,1761	0,1464	0,1455	0,1823
10.Выручка от реализации	23769	42972	82657	141846
11.К5	0,1423	0,214	0,4091	0,8793
12.Z (анализ Альтмана)	1,3	1,2	1,8	2,1

Источник: Составлено автором самостоятельно на основе данных бухгалтерского учета «Орский завод холодильников»

 

Если:

Z < 1,8 – вероятность банкротства очень высокая;

1,81 < Z < 2,7 – средняя;

2,71 < Z < 2,9 – банкротство возможно, но при определенных обстоятельствах;

Z > 2,9 – очень малая вероятность банкротства.

Проведя анализ Альтмана, мы видим, что на конец 2011 анализируемого периода ООО «Орский завод холодильников» находится на средней стадии банкротства. То есть, проведя анализ кредитоспособности ООО «Орский завод холодильников», можно сделать вывод, что данное предприятия классифицируется как некредитоспособный заемщик.

Блок 4. Расчет коэффициентов ликвидности ООО «Орский завод холодильников»

Методика, используемая Сбербанком РФ, также как и рейтинговая основывается на определении класса кредитоспособности заемщика. Для определения класса необходимо рассмотреть три группы коэффициентов:

• Коэффициенты ликвидности;
• Коэффициент наличия собственных средств;
• Показатели оборачиваемости и рентабельности.

1. Коэффициенты ликвидности  рассчитаны в таблице 2.16

Коэффициент абсолютной ликвидности – это соотношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений с краткосрочными обязательствами.

 

Таблица 2.16

Коэффициенты ликвидности ООО «Орский завод холодильников»

Показатели	Строки в отчетности	2008	2009	2010	2011
1	2	3	4	5	6
1.Денежные средства , млн. руб.	стр.250+260 баланса	5168	1860	3893	5915
2. Краткосрочные финансовые вложения, млн. руб.	стр.250 баланса	0	0	0	0
3. Краткосрочная дебиторская задолженность, млн. руб.	стр.240 баланса	10719	8031	6877	8741
4.Оборотные активы, млн. руб.	стр.290 баланса	100857	128661	127602	87653
5.Краткосрочные обязательства, млн. руб.	стр.690-640-650 баланса	79803	110942	97074	53774
6.Коэффициент абсолютной ликвидности ((п.1+п.2)/п.5)		0,065	0,017	0,04	0,11
7.Промежуточный коэффициент покрытия ((п.1+п.2+п.3)/п.5)		0,199	0,089	0,111	0,273
8.Коэффициент текущей ликвидности (п.4/п.5)		1,24	1,164	1,314	1,63

Источник: Составлено автором самостоятельно на основе данных бухгалтерского учета «Орский завод холодильников»

Рассчитав коэффициент абсолютной ликвидности за 4 года, можно сделать вывод, что наличие денежных средств в ООО «Орский завод холодильников» колеблется в пределах от 6,5% до 11%. Предприятие на конец отчетного периода может погасить за счет наличных денежных средств только 11% своих обязательств перед кредиторами. Промежуточный коэффициент покрытия рассчитывается как отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений краткосрочной дебиторской задолженности, налога на добавленную стоимость и прочих активов к краткосрочным обязательствам.

Анализ промежуточного коэффициента покрытия показывает, что ООО «Орский завод холодильников» на конец 2011г. может покрыть 27% своих обязательств за счет наличных денежных средств и краткосрочной дебиторской заложенности. Коэффициент текущей ликвидности – отношение всей суммы оборотных активов к краткосрочным обязательствам. Показывает что на конец анализируемого периода предприятие может полностью погасить краткосрочные обязательства за счет всех имеющихся у него оборотных средств.

2. Коэффициент второй группы - коэффициент наличия собственных средств, т. е. отношение величины собственных средств к величине всех средств предприятия.

 

Таблица 2.17

Коэффициент наличия собственных средств ООО «Орский завод холодильников»

Показатели	Строки в отчетности	2008	2009	2010	2011
1	2	3	4	5	6
1.Собственный капитал, млн. руб.	стр.490+640+650 баланса	87033	89729	102880	106333
2.Все средства предприятия, млн. руб.	стр.700 баланса	166995	200842	202044	161322
3.Коэффициент наличия собственных  средств (п.1/п.2)		0,52	0,44	0,51	0,66

Источник: Составлено автором самостоятельно на основе данных бухгалтерского учета «Орский завод холодильников»

 

Показывает, что на предприятии доля собственных средств в общей сумме источников превышает 50%, исключение составил 2009 год, когда доля собственных средств ООО «Орский завод холодильников» понизилась до 44%. В 2011г. доля собственных средств в общей сумме источников составила 66%.

3. Показатели рентабельности  и оборачиваемости.

Для вычисления рентабельности основной деятельности необходимо прибыль от продаж (*100) разделить на выручку от реализации. Этот показатель показывает насколько эффективна основная деятельность предприятия.

 

Таблица 2.18

Рентабельности основной деятельности ООО «Орский завод холодильников»

Показатели	Строки в отчетности	2008	2009	2010	2011
1	2	3	4	5	6
2.Прибыль от продаж, млн. руб.	стр.050 формы №2	2059	-379	-293	-10126
3. Чистая прибыль, млн. руб.	стр.190 формы №2	13158	2696	13151	-3431
4. Прибыль до налогообложения, млн. руб.	стр.140 формы №2	13158	2757	13235	3476
5. средняя величина итога баланса, млн. руб.	стр.700 баланса	152803	183918,5	201443	181683
6.Рентабельность продаж (%) (2/1*100)		8,66	-1,97	-0,74	-17,11
7.Рентабельность деятельности предприятия (%) (3/1*100)		55,35	14,04	33,14	-5,8
8. Рентабельность вложений в предприятие (%) (4/5*100)		8,61	1,5	6,57	1,91