Учет расчетов по кредитным и заемным ресурсам организации, анализ эффективности их использования

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Марта 2013 в 12:31, дипломная работа

Описание работы

Цель дипломной работы состоит в исследовании явления финансовой устойчивости и платежеспособности как гаранта получения кредита в банке.
Данная цель подразумевает в себе решение ряда последовательных задач:
рассмотрение теоретических методик оценки кредитоспособности организации;
изучение источников аналитической информации для анализа кредитоспособности организации;
изучение Методических указаний, регламентирующих оценку финансовой устойчивости и платежеспособности предприятий;
определение кредитоспособности заемщика на примере исследуемого предприятия.

Содержание работы

Введение 3
1 Теоретические аспекты методик оценки кредитоспособности организаций 5
1.1 Понятие, виды методов оценки кредитоспособности организаций 5
1.2 Исследование методических подходов к оценке кредитоспособности заемщика 7
1.3 Краткая характеристика Каменского Рыболовецкого
Потребительского Общества 12
2 Источники аналитической информации для анализа кредитоспособности исследуемой организации 19
2.1 Влияние учетной политики организации на оценку статей бухгалтерской отчетности 19
2.2 Бухгалтерский баланс, как основной источник аналитической информации 24
3 Определение кредитоспособности заемщика на примере исследуемой организации 30
3.1 Анализ экономического потенциала организации 30
3.2 Оценка эффективности деятельности организации 50
3.3 Определение рейтинга кредитозаемщика 64
Заключение 68
Список использованных источников 72
Приложение А. Бухгалтерский баланс КРПО за 2006 год 75
Приложение Б. Бухгалтерский баланс КРПО за 2007 год 78
Приложение В. Бухгалтерский баланс КРПО за 2008 год 81
Приложение Г. Отчет о прибылях и убытках КРПО за 2006 год 84
Приложение Д. Отчет о прибылях и убытках КРПО за 2007 год 86
Приложение Е. Отчет о прибылях и убытках КРПО за 2008 год 88
Приложение Ж Отчет о движении денежных средств КРПО за 2006 год 90
Приложение З Отчет о движении денежных средств КРПО за 2007 год 92
Приложение И Отчет о движении денежных средств КРПО за 2008 год 94
Приложение К Пояснительная записка КРПО за 2006 год 96
Приложение Л Пояснительная записка КРПО за 2007 год 98
Приложение М Пояснительная записка КРПО за 2008 год 100
Приложение Н Учетная политика КРПО 102
Приложение О План счетов КРПО 107

Скачать архив (429.51 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

диплом.doc

— 443.19 Кб (Скачать файл)

   

 

 Справка о наличии  ценностей, учитываемых на забалансовых  счетах

Арендованные основные средства

910

-

-

   в том числе по лизингу

911

-

-

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

-

-

Товары, принятые на комиссию

930

-

-

Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособных  дебиторов

940

-

-

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

-

-

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

-

-

Износ жилищного фонда

970

-

-

Износ объектов внешнего благосустройства и других аналогичных объектов

980

-

-

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

-

-

Имущество, принятое на ответственное  хранение организациями потребкооперации, в связи с выполнением социальной миссии

991

-

-

Износ основных средств некоммерческих организаций (потребительских обществ)

992

1101

1165


 

           Руководитель                ________________________                              ____Шубина Н.Ф,____________

                                                                  (подпись)                                                                   (расшифровка)

 

            Главный бухгалтер        ________________________                               ____Яшина Л.А,_____________

                                                                         (подпись)                                                                   (расшифровка)

 

 

 

      «_20_» __января__ 200 9  г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение Г

 

                                                                               Утверждена постановлением Президиума

                                                                                Совета Центрсоюза РФ от 18.12.03 № 151-Сп

                                                                                                              для ежеквартальной отчетности

коды

0710002

2007

01

18

01709261

2505001183

 
 

384/385





ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

                                                                                  Форма N 2 по  ОКУД

за ___год_________2006 г.                     Дата (год,месяц,число)

Организация _Каменское рыболовное потребительское общество ____  _  по ОКПО

Идентификационный номер  налогоплательщика                                                          ИНН

Вид деятельности__торговля_____________________________________     по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма  собственности __потребительские_______

кооперативы___________________________________________        по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.                                                                                       по ОКЕИ

                                         Показатель

За отчетный период

За  аналогичный период предыдущего года

                                      наименование                                                            

код     

1

2

3

4

   Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)

010

11760

10938

Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг

020

(                9563            )

(           8837           )

Валовая прибыль (010 – 020)

029

2197

2101

Коммерческие расходы

030

(                1779              )

(            1699            )

Управленческие расходы

040

(                -                 )

(              -                )

Прибыль (убыток) от продаж (029 – 030 – 040)

050

418

402

   Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

-

-

Проценты к уплате

070

(                  -                )

(              -                )

                  в том числе:

        проценты  за пользование кредитом

071

-

-

        проценты за пользование заемн.средствами у населения

072

-

-

Доходы от участия в  других организациях

080

-

-

Прочие операционные доходы

090

-

-

Прочие операционные расходы

100

(                   -                  )

(               -                )

Внереализационные доходы

120

-

-

Внереализационные расходы

130

(                   -                 )

(                -               )

Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 +060 – 070 + 080 +090 – 100 + 120 – 130)

140

418

402

Отложенные налоговые  активы

145

-

-

Отложенные налоговые  обязательства

146

(                  -                  )

(                -               )

Текущий налог на прибыль

150

(                  -                 )

(                -               )

Прочие платежи в бюджет

151

(                218                )

(             209             )

 Чистая прибыль(убыток) отчетного периода

190

201

193

СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые  обязательства(активы)

191

-

  

Базовая прибыль (убыток) на акцию

201

-

  

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

202

-

  

 

 

Форма 0710002 с 2

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ  ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущ. года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

5

6

5

6

    1.Операционные доходы (расходы)

Налоги и сборы

210

X

-

X

-

Доходы (расходы) от сдачи  имущества в аренду

220

-

-

-

-

Доходы (расходы), связанные  с реализацией и списанием основных средств и иных активов

230

-

-

-

-

Расходы, связанные с участием в уставных капиталах и других орг-ий

240

X

-

X

-

Оплата услуг кредитных  организаций

250

X

-

X

-

Отчисления в оценочные  резервы

260

X

-

X

-

Содержание законсервированных объектов

270

X

-

X

-

Прочие 

280

-

-

-

-

    2. Внереализационные доходы  (расходы)

 

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании

290

-

-

-

-

Прибыль (убыток) прошлых  лет

300

-

-

-

-

Возмещение убытков, причиненных  неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

310

-

-

-

-

Курсовые разницы по операциям  в иностранной валюте

320

-

-

-

-

Списание дебиторских  и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

330

-

-

-

-

Материальная помощь и  расходы по выполнению социальной миссии

340

X

-

X

-

Чрезвычайные доходы и  расходы

350

-

-

-

-

Содержание жилищного  фонда

360

X

-

X

-

Безвозмездное поступление (выбытие) активов

370

-

-

-

-

Членские взносы, отчисления на непредпринимательскую деятельность организаций – учредителей

371

X

-

X

-

Прочие 

380

-

-

-

-


 

                    Руководитель                ________________________                              ____Шубина Н.Ф,____________

                                                                           (подпись)                                                                   (расшифровка)

                     Главный бухгалтер        ________________________                               ____Яшина Л.А,_____________

                                                                               (подпись)                                                                   (расшифровка)

 

 

      «_18_» __января__ 200 7г.

 

 

 

 

 

 

 

Приложение Д

 

                                                                               Утверждена постановлением Президиума

                                                                                Совета Центрсоюза РФ от 18.12.03 № 151-Сп

                                                                                                              для ежеквартальной отчетности

коды

0710002

2008

01

19

01709261

2505001183

 
 

384/385





ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

                                                                                  Форма N 2 по  ОКУД

за ___год_________2007 г.                     Дата (год,месяц,число)

Организация _Каменское рыболовное потребительское общество ____  _  по ОКПО

Идентификационный номер  налогоплательщика                                                          ИНН

Вид деятельности__торговля_____________________________________     по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма  собственности __потребительские_______

кооперативы___________________________________________        по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.                                                                                       по ОКЕИ

                                         Показатель

За отчетный период

За  аналогичный период предыдущего года

                                      наименование                                                                  

код

1

2

3

4

   Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)

010

12052

11760

Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг

020

(              9789            )

(              9563            )

Валовая прибыль (010 – 020)

029

2263

2197

Коммерческие расходы

030

(               1824            )

(              1779             )

Управленческие расходы

040

(                 -                 )

(                 -                 )

Прибыль (убыток) от продаж (029 – 030 – 040)

050

439

418

   Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

-

-

Проценты к уплате

070

(                  -                )

(                  -                )

                  в том числе:

        проценты  за пользование кредитом

071

-

-

        проценты за пользование заемн.средствами у населения

072

-

-

Доходы от участия в  других организациях

080

-

-

Прочие операционные доходы

090

-

-

Прочие операционные расходы

100

(                 11              )

(                 -               )

Внереализационные доходы

120

-

-

Внереализационные расходы

130

(                 2                )

(                 -                )

Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 +060 – 070 + 080 +090 – 100 + 120 – 130)

140

426

418

Отложенные налоговые  активы

145

-

-

Отложенные налоговые  обязательства

146

(                  -                )

(                  -                )

Текущий налог на прибыль

150

(                  -                )

(                  -                )

Прочие платежи в бюджет

151

(                222             )

(               218              )

    Чистая  прибыль(убыток) отчетного периода

190

204

201

СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые  обязательства(активы)

191

-

-

Базовая прибыль (убыток) на акцию

201

-

-

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

202

-

-


 

Форма 0710002 с 2

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ  ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущ. года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

5

6

5

6

    1.Операционные доходы (расходы)

Налоги и сборы

210

X

-

X

-

Доходы (расходы) от сдачи  имущества в аренду

220

-

-

-

-

Доходы (расходы), связанные  с реализацией и списанием основных средств и иных активов

230

-

-

-

-

Расходы, связанные с участием в уставных капиталах и других орг-ий

240

X

-

X

-

Оплата услуг кредитных  организаций

250

X

-

X

-

Отчисления в оценочные  резервы

260

X

-

X

-

Содержание законсервированных объектов

270

X

-

X

-

Прочие 

280

-

11

-

-

    2. Внереализационные доходы  (расходы)

 

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании

290

-

-

-

-

Прибыль (убыток) прошлых  лет

300

-

-

-

-

Возмещение убытков, причиненных  неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

310

-

-

-

-

Курсовые разницы по операциям  в иностранной валюте

320

-

-

-

-

Списание дебиторских  и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

330

-

-

-

-

Материальная помощь и  расходы по выполнению социальной миссии

340

X

2

X

-

Чрезвычайные доходы и  расходы

350

-

-

-

-

Содержание жилищного  фонда

360

X

-

X

-

Безвозмездное поступление (выбытие) активов

370

-

-

-

-

Членские взносы, отчисления на непредпринимательскую деятельность организаций – учредителей

371

X

-

X

-

Прочие 

380

-

-

-

-

Информация о работе Учет расчетов по кредитным и заемным ресурсам организации, анализ эффективности их использования