Учет расчетов по кредитным и заемным ресурсам организации, анализ эффективности их использования

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Марта 2013 в 12:31, дипломная работа

Описание работы

Цель дипломной работы состоит в исследовании явления финансовой устойчивости и платежеспособности как гаранта получения кредита в банке.
Данная цель подразумевает в себе решение ряда последовательных задач:
рассмотрение теоретических методик оценки кредитоспособности организации;
изучение источников аналитической информации для анализа кредитоспособности организации;
изучение Методических указаний, регламентирующих оценку финансовой устойчивости и платежеспособности предприятий;
определение кредитоспособности заемщика на примере исследуемого предприятия.

Содержание работы

Введение 3
1 Теоретические аспекты методик оценки кредитоспособности организаций 5
1.1 Понятие, виды методов оценки кредитоспособности организаций 5
1.2 Исследование методических подходов к оценке кредитоспособности заемщика 7
1.3 Краткая характеристика Каменского Рыболовецкого
Потребительского Общества 12
2 Источники аналитической информации для анализа кредитоспособности исследуемой организации 19
2.1 Влияние учетной политики организации на оценку статей бухгалтерской отчетности 19
2.2 Бухгалтерский баланс, как основной источник аналитической информации 24
3 Определение кредитоспособности заемщика на примере исследуемой организации 30
3.1 Анализ экономического потенциала организации 30
3.2 Оценка эффективности деятельности организации 50
3.3 Определение рейтинга кредитозаемщика 64
Заключение 68
Список использованных источников 72
Приложение А. Бухгалтерский баланс КРПО за 2006 год 75
Приложение Б. Бухгалтерский баланс КРПО за 2007 год 78
Приложение В. Бухгалтерский баланс КРПО за 2008 год 81
Приложение Г. Отчет о прибылях и убытках КРПО за 2006 год 84
Приложение Д. Отчет о прибылях и убытках КРПО за 2007 год 86
Приложение Е. Отчет о прибылях и убытках КРПО за 2008 год 88
Приложение Ж Отчет о движении денежных средств КРПО за 2006 год 90
Приложение З Отчет о движении денежных средств КРПО за 2007 год 92
Приложение И Отчет о движении денежных средств КРПО за 2008 год 94
Приложение К Пояснительная записка КРПО за 2006 год 96
Приложение Л Пояснительная записка КРПО за 2007 год 98
Приложение М Пояснительная записка КРПО за 2008 год 100
Приложение Н Учетная политика КРПО 102
Приложение О План счетов КРПО 107

Скачать архив (429.51 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

диплом.doc

— 443.19 Кб (Скачать файл)

 

                    Руководитель                ________________________                              ____Шубина Н.Ф,____________

                                                                           (подпись)                                                                   (расшифровка)

                     Главный бухгалтер        ________________________                               ____Яшина Л.А,_____________

                                                                             (подпись)                                                                   (расшифровка)

      «_19_» __января__ 200 8 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение  Е

 

                                                                               Утверждена постановлением Президиума

                                                                                Совета Центрсоюза РФ от 18.12.03 № 151-Сп

                                                                                                              для ежеквартальной отчетности

коды

0710002

2009

01

20

01709261

2505001183

 
 

384/385





ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

                                                                                  Форма N 2 по  ОКУД

за ___год_________2008 г.                     Дата (год,месяц,число)

Организация _Каменское рыболовное потребительское общество ____  _  по ОКПО

Идентификационный номер  налогоплательщика                                                          ИНН

Вид деятельности__торговля_____________________________________     по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма  собственности __потребительские_______

кооперативы___________________________________________        по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.                                                                                       по ОКЕИ

                                         Показатель

За отчетный период

За  аналогичный период предыдущего года

                                      наименование                                                                

код 

1

2

3

4

   Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)

010

14557

12052

Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг

020

(               11514             )

(              9789            )

Валовая прибыль (010 – 020)

029

3043

2263

Коммерческие расходы

030

(                2336          )

(               1824            )

Управленческие расходы

040

(                   -                  )

(                 -                 )

Прибыль (убыток) от продаж (029 – 030 – 040)

050

707

439

   Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060

-

-

Проценты к уплате

070

(                    -                 )

(                  -                )

                  в том числе:

        проценты  за пользование кредитом

071

-

-

        проценты за пользование заемн.средствами у населения

072

-

-

Доходы от участия в  других организациях

080

-

-

Прочие операционные доходы

090

50

-

Прочие операционные расходы

100

(                   7                 )

(                 11              )

Внереализационные доходы

120

-

-

Внереализационные расходы

130

(                  40                )

(                 2                )

Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 +060 – 070 + 080 +090 – 100 + 120 – 130)

140

710

426

Отложенные налоговые  активы

145

-

-

Отложенные налоговые  обязательства

146

(                   -                 )

(                  -                )

Текущий налог на прибыль

150

(                   -                 )

(                  -                )

Прочие платежи в бюджет

151

(                 276             )

(                222             )

    Чистая  прибыль(убыток) отчетного периода

190

434

204

СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые  обязательства(активы)

191

-

-

Базовая прибыль (убыток) на акцию

201

-

-

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

202

-

-


Форма 0710002 с 2

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ  ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущ. года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

1

2

5

6

5

6

    1.Операционные доходы (расходы)

Налоги и сборы

210

X

-

X

-

Доходы (расходы) от сдачи  имущества в аренду

220

50

-

-

-

Доходы (расходы), связанные  с реализацией и списанием основных средств и иных активов

230

-

-

-

-

Расходы, связанные с участием в уставных капиталах и других орг-ий

240

X

-

X

-

Оплата услуг кредитных  организаций

250

X

-

X

-

Отчисления в оценочные  резервы

260

X

-

X

-

Содержание законсервированных объектов

270

X

-

X

-

Прочие 

280

-

7

-

11

    2. Внереализационные доходы  (расходы)

 

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании

290

-

-

-

-

Прибыль (убыток) прошлых  лет

300

-

-

-

-

Возмещение убытков, причиненных  неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

310

-

-

-

-

Курсовые разницы по операциям  в иностранной валюте

320

-

-

-

-

Списание дебиторских  и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

330

-

-

-

-

Материальная помощь и  расходы по выполнению социальной миссии

340

X

-

X

2

Чрезвычайные доходы и  расходы

350

-

-

-

-

Содержание жилищного  фонда

360

X

-

X

-

Безвозмездное поступление (выбытие) активов

370

-

-

-

-

Членские взносы, отчисления на непредпринимательскую деятельность организаций – учредителей

371

X

40

X

-

Прочие 

380

-

-

-

-


 

                    Руководитель                ________________________                              ____Шубина Н.Ф,____________

                                                                           (подпись)                                                                   (расшифровка)

                     Главный бухгалтер        ________________________                               ____Яшина Л.А,_____________

                                                                              (подпись)                                                                   (расшифровка)

      «_20_» __января__ 200 9 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение Ж

 

                                                                                             Утверждена постановлением Президиума

                                                                                         Совета Центрсоюза РФ от 18.12.03 № 151-Сп

                                                                                                                для ежеквартальной отчетности

коды

0710004

2007

01

18

01709261

2505001183

52.11

85

19

384/385





Отчет о движении денежных средств                              

                                                 Форма N 4 по  ОКУД

за__12 месяцев____2006.             . Дата (год,месяц,число)

Организация _Каменское рыболовное потребительское общество ________ по ОКПО

Идентификационный номер  налогоплательщика                 ИНН

Вид деятельности__торговля_______________________________________.по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма  собственности __________________________

________потребительские кооперативы________________________по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.            по ОКЕИ

Показатель 

За отчетный год

За аналогичный период предыдущего года

наименование

Код показателя

1

2

3

4

Остаток денежных средств

 на начало отчетного  года

010

5

5

Движение денежных средств

по текущей деятельности

Средства, полученные от покупателей, заказчиков

020

11760

10938

       
       

Прочие доходы

030

  

-

Денежные средства, направленные:

     на оплату приобретенных  товаров, работ, услуг,

     сырья, и иных оборотных  активов

040

(            9267         )

(           8664          )

     на оплату труда

050

(            1622         )

(          1 509            )

     на выплату дивидендов, процентов

060

(              -              )

(           -                )

     на расчеты по налогам  и сборам

070

(            431           )

(            401            )

     отчисления во внебюджетные  фонды

  

(            259           )

(            241             )

   

(                             )

(                               )

     на прочие расходы

080

(          179          )

(            123            )

Чистые денежные средства от текущей  деятельности

090

               -

              -

Движение денежных средств

по инвестиционной деятельности

Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

100

-

-

Выручка от продажи ценных бумаг  и иных финансовых вложений

110

-

-

Полученные дивиденды

120

-

-

Полученные проценты

130

-

-

Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям

140

-

-

       
       

Приобретение дочерних организаций

150

(              -              )

(               -              )

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов

160

(               -             )

(               -             )

Приобретение ценных бумаг и  иных финансовых вложений

170

(               -             )

(               -               )

Займы, предоставленные другим организациям

180

(               -             )

(               -               )

       
       

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности

190

-

-


Форма 070004 с 2

1

2

3

4

Движение денежных средств

по финансовой деятельности

поступления от эмиссии акций или  иных долевых бумаг

200

-

-

Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями

210

-

-

       
       

Погашение займов и кредитов (без  процентов)

220

(             -             )

(             -             )

Погашение обязательств по финансовой аренде

230

(              -             )

(              -             )

   

(             -            )

(             -            )

   

(             -            )

(             -            )

Чистые денежные средства от финансовой деятельности

240

-

-

Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов

250

-

-

Остаток денежных средства на конец  отчетного периода

260

7

5

Величина влияния изменений  курса иностранной валюты по отношению  к рублю

270

-

-


 

 

                    Руководитель                ________________________                              ____Шубина Н.Ф,____________

                                                                           (подпись)                                                                   (расшифровка)

 

                     Главный бухгалтер        ________________________                               ____Яшина Л.А,_____________

                                                                                    (подпись)                                                                   (расшифровка)

 

      «_18»  __января__ 200 7_ г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

           

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение З

 

                                                                                             Утверждена постановлением Президиума

                                                                                         Совета Центрсоюза РФ от 18.12.03 № 151-Сп

                                                                                                                для ежеквартальной отчетности

коды

0710004

2008

01

19

01709261

2505001183

52.11

85

19

384/385





Отчет о движении денежных средств                              

                                                 Форма N 4 по  ОКУД

за__12 месяцев____2007г.             . Дата (год,месяц,число)

Организация _Каменское рыболовное потребительское общество ________ по ОКПО

Идентификационный номер  налогоплательщика                 ИНН

Вид деятельности__торговля_______________________________________.по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма  собственности __________________________

________потребительские кооперативы________________________по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.            по ОКЕИ

Показатель 

За отчетный год

За аналогичный период предыдущего года

наименование

Код показателя

1

2

3

4

Остаток денежных средств

 на начало отчетного  года

010

7

5

Движение денежных средств

по текущей деятельности

Средства, полученные от покупателей, заказчиков

020

12052

11760

       
       

Прочие доходы

030

-

  

Денежные средства, направленные:

     на оплату приобретенных  товаров, работ, услуг,

     сырья, и иных оборотных  активов

040

(            9319       )

(            9267         )

     на оплату труда

050

(            1670         )

(            1622         )

     на выплату дивидендов, процентов

060

(              -              )

(              -              )

     на расчеты по налогам  и сборам

070

(            439          )

(            431           )

     отчисления во внебюджетные  фонды

  

(            262           )

(            259           )

   

(                             )

(                             )

     на прочие расходы

080

(            287          )

(             179         )

Чистые денежные средства от текущей  деятельности

090

              75

               -

Движение денежных средств

по инвестиционной деятельности

Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов

100

-

-

Выручка от продажи ценных бумаг  и иных финансовых вложений

110

-

-

Полученные дивиденды

120

-

-

Полученные проценты

130

-

-

Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям

140

-

-

       
       

Приобретение дочерних организаций

150

(                -            )

(              -              )

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов

160

(             75            )

(               -             )

Приобретение ценных бумаг и  иных финансовых вложений

170

(               -             )

(               -             )

Займы, предоставленные другим организациям

180

(               -             )

(               -             )

       
       

Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности

190

75

-

Информация о работе Учет расчетов по кредитным и заемным ресурсам организации, анализ эффективности их использования