Валютная финансовая операция

 Более действенная  мера, по мнению банковского сообщества  отмена «налога на списание»,  сроком действия 2012-2018 гг. В результате  банкам будет предоставляться  налоговый вычет на доходы, полученные  от восстановления провизий при  списании безнадежный займов. Предполагается  возможность создания, покупки банками  компаний Special Purpose Vehicle, которые будут  покупать у банков проблемные  активы и заниматься их управлением  и оздоровлением. Помимо объектов  недвижимости и незавершенного  строительства банк может передать  этой компании доли участия  в капитале компаний, перешедшие  к нему в результате невыплаты  кредита. Все полученные доходы  «дочка» должна перечислять материнскому  банку. Кроме того, компании переходят  и все права по взысканию  задолженности, т.е. кредитором  становится не банк, а эта компания. Предполагается, что эти меры  будут способствовать улучшению  качества ссудного портфеля банков второго уровня.

 В перспективе одного-двух  лет возможна реализация одного из следующих сценариев:

 «Негативный». Углубление  Европейского долгового кризиса  с выходом из зоны евро некоторых  периферийных стран. Снижение  мировых цен на нефть до 60-70 долларов. Полномасштабный банковский  кризис в Европе, сопровождающийся  оттоком капитала с развивающихся  рынков и девальвацией тенге.  Рост экономики Казахстана замедляется  до 3-4% в год. В Казахстане падают  объемы кредитования, и сокращается  депозитная база банков. Это приводит  к дальнейшему падению отношения  активов банков к ВВП, ухудшению  качества ссудного портфеля, ужесточению  условий выдачи кредитов. Отличием  от 2008 года является то, что крупнейшие  банки из Top-5 уже реструктуризировали  свои обязательства, но не успели  нарастить новые в прежнем  объеме. Этот сценарий вновь требует  от государства вхождения в  капитал банков.

 «Нейтральный». Управляемое  разрешение долгового кризиса  в Европе, сопровождаемое массированным  вливанием ликвидности со стороны  ЕЦБ. Цены на нефть остаются  на прежних уровнях 100-110 долларов. В Европе проходит рекапитализация  банков, проходит управляемый «дефолт»  Греции, через обмен части её  обязательств на новые. Все  эти меры позволяют избежать  банковского кризиса в Европе. Экономический рост восстанавливается  в странах «ядра» на фоне  монетарных стимулов. Периферийные  страны встают на путь медленной  и продолжительной дефляции. В  этой ситуации отток капитала  с развивающихся рынков прекращается, стоимость краткосрочного фондирования  для развивающихся рынков снижается.  Это позитивно сказывается на  экономике и банковском секторе  Казахстана. Экономика замедляется  лишь до 5-6%, медленное восстановление  банковской системы продолжается: растет отношение банковских  активов к ВВП, депозиты предприятий и физических лиц.

 «Позитивный» сценарий  с быстрым восстановлением банковского  сектора мы считаем маловероятным  из-за трудностей использования  в Казахстане прежней модели  экспансии за счет внешних  ресурсов.

 

РАСЧЕТНО-КАССОВОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

(РКО) включает в себя  открытие и ведение банковских  счетов юридических и физических  лиц. РКО — это критерий, по  которому банк отличается от  небанковской кредитной организации  (еще привлечение и размещение  денежных средств за счет и  от имени банка). Для РКО характерны  черты пассивных (остатки денежных  средств на расчетном счете  являются кредитными ресурсами)  и активных операций (приносят  доход в виде комиссионных). РКО  в качестве заемных средств  — более легкий способ, более  дешевый, чем депозиты, ценные  бумаги МБК.

 Задача по проведению  безналичных расчетов между юридическими  и физическими лицами возложена  на банки. С этой целью банки  осуществляют РКО клиентов. Чтобы  стать клиентом банка и встать  на РКО, юридические и физические  лица должны открыть в банке  счет и заключить договор на  РКО. Банковский счет служит  для хранения денежных средств,  принадлежащих клиенту — владельцу  счета, а также для учета  поступлений и выбытий денежных  средств.

Виды счетов:

• расчетный счет — для  юридических лиц и резидентов (или для индивидуальных предпринимателей). Предназначен для зачисления выручки, полученных кредитов, расчетов с поставщиками, выплаты налогов, зарплаты, отчислений в фонды;

• временный расчетный (накопительный) счет — для вновь создаваемых  юридических лиц. Для аккумулирования  взносов учредителей в УК. Платежи  со счета не производятся;

• текущий счет — для  организаций, не занимающихся предпринимательской  деятельностью (религиозные, благотворительные). Для расчетов в соответствии с  уставными целями деятельности организации;

• бюджетные счета —  для предприятий и организаций, которым выделяются средства за счет федерального и местного бюджетов для  целевого использования;

• текущие валютные счета  — для предприятий, организаций  и предпринимателей в уполномоченных банках;

• транзитные валютные счета  — предприятиям и организациям-экспортерам  для зачисления в полном объеме поступлений  в валюте с условием обязательной продажи части этой валюты на внутреннем рынке РФ;

• корреспондентские счета  банки открывают друг для друга  и в ЦБ (Ностро и Лоро).

 Одним из основных  видов операций, проводимых с  помощью банковского счета, является  осуществление безналичных расчетов.

 Формы безналичных  расчетов: расчеты платежными поручениями  (ПП), расчеты по инкассо, расчеты  по аккредитиву, расчеты чеками  и др.

1. Расчеты ПП. ПП — это  письменное распоряжение плательщика  банку оплатить указанную сумму  в данном распоряжении лицу, обозначенному  получателем денежных средств,  за счет средств плательщика  на расчетном счете. Банк зачисляет  денежные средства на расчетный  счет получателя.

2. Расчеты по инкассо  — это форма проведения безналичных  расчетов, когда клиент дает банку  поручение осуществить за счет  клиента действия по получению  от плательщика платежа в пользу  клиента. Расчетные документы:  инкассовое поручение, платежное  требование-поручение.

3. Расчеты по аккредитиву.  Банк, действуя по поручению плательщика,  обязуется провести платежи получателю. Банк-эмитент — банк плательщика,  выставивший аккредитив. Исполняющий  банк — банк, обслуживающий получателя  денежных средств. Аккредитив  — самый сложный и дорогой  вид безналичного расчета. Виды: покрытый, непокрытый, отзывной и  неотзывной.

4. Расчеты чеками. Чек  — ценная бумага, содержащая ничем  не обусловленное распоряжение  чекодателя банку произвести  платеж указанной в нем суммы  чекодателю.

Иные формы безналичных расчетов:

1) с использованием пластиковых карт;

2) клиринг — зачет взаимных требований;

3) расчеты дорожными чеками — альтернатива наличных денег;

4) электронные расчеты.

 Кассовое обслуживание: прием наличных денежных средств  от клиента и зачисление на  его счет, списание денежных средств  со счета клиента и выдача  их в форме наличности; инкассация  денежных средств клиента.

Основной риск при осуществлении  РКО — невозможность своевременного проведения платежей клиента, риск потери ликвидности плюс операционный риск (сбои в компьютерной сети, неправильные зачисления); неграмотное управление активом и пассивом банка.

 

1.Краткосрочные  кредиты.

Краткосрочными считаются  кредиты, срок действия договоров по которым не превышает года. Как  правило, краткосрочные кредиты  оформляют в случае осуществления  незапланированных операций, а также  для пополнения оборотных средств.

Краткосрочные кредиты бывают 3 видов:

- срочные кредиты (когда  клиент берет в банке определенную  сумму и в оговоренный срок  должен ее вернуть с процентами);

- кредитные линии (когда  кредит выдается траншами по  графику, а потом, уже по  другому графику, погашается);

- овердрафты - предоставление  срочного кредита на текущий  счет клиента для своевременной оплаты за товары или услуги.

Как правило, предприятия  стараются оформить краткосрочные  кредиты в том банке, где у  них открыты и обслуживаются  текущие счета. Условия (процентные ставки, комиссии и т. д.) по краткосрочному кредитованию каждому клиенту устанавливаются  индивидуально, в зависимости от его доходов, общего финансового  положения, оборотов по счетам и т. д. В качестве обеспечения по краткосрочным  кредитам рассматривается недвижимость, автотранспорт или поручительство учредителей предприятия.

2.Долгосрочные  кредиты.

Максимально возможный срок кредитования в конкретном бане устанавливается  его руководством, исходя из политики банка в отношении активных операций, а также общеэкономической ситуации в стране. В случае проявления признаков  экономической нестабильности, банки  стараются оформлять только краткосрочные  кредиты. Если же ситуация будет достаточно стабильной, клиенты могут рассчитывать на более долгосрочное кредитование.

Согласно инструкциям  Центробанка РФ, долгосрочным называют кредит, со сроком действия более 3 лет. Однако с учетом состояния отечественного финансового рынка, российские банки  считают долгосрочными кредиты, оформленные более чем на год.

Если рассматривать кредитование физлиц, то долгосрочными будут потребительские  кредиты, автокредитование и ипотека. Банки кредитуют физлиц в основном за счет собственных ресурсов.

Предприятия в основном кредитуют  в виде кредитных линий (возобновляемых и не возобновляемых). Цели, на которые  можно оформить кредит в банке  предприятию, обычно ограничены конкретным списком (на приобретение основных средств, оборудования, ремонтные работы или  пополнение оборотных средств).

Долгосрочное кредитование возможно в форме срочного кредита, кредитной линии или непокрытого  аккредитива. Обеспечением по таким  кредитам может выступить оборудование или иное имущество заемщика. Главное  требование к залогу его ликвидность (даже спустя время средств, вырученных в случае продажи залога, должно хватать на погашение долга перед  банком, включая проценты).

 

 

 

 

 

Кассовая документация

Правила работы с кассовыми  документами прописаны в Порядке  ведения кассовых операций в РФ, утвержденном Решением Совета Директоров ЦБ РФ 22.09.93 № 40 (далее -- Порядок). Порядок  распространяется только на юридических  лиц, об индивидуальных предпринимателях в нем не сказано. Возникает вопрос: должны ли индивидуальные предприниматели  соблюдать требования, установленные  в нем? Центробанк в письме от 17.07.2006 № 08-17/2540 настаивает, чтобы индивидуальные предприниматели придерживались Порядка. Данное письмо не является нормативным  актом и, значит, не обязательно к  применению. Тем не менее, мы советуем, чтобы кассовая документация индивидуальных предпринимателей оформлялась все-таки в соответствии с требованиями Порядка. Иначе суда не избежать.

Первичные кассовые документы  утверждены постановление Госкомстата  РФ от 18.08.98 № 88. Оформление кассовых документов осуществляется в соответствии с  Указаниями по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, введенными постановлением Госкомстата РФ от 18.08.98 № 88. Для работы с наличными денежными  средствами разработаны следующие кассовые документы: 
приходный кассовый ордер (форма № КО-1); 
расходный кассовый ордер (форма № КО-2); 
журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма № КО-3); 
кассовая книга (форма № КО-4);                                                                                                книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО-5).

Обратите внимание, подписи  на кассовых документах могут ставить лишь уполномоченные лица. 
При приеме наличных денежных средств кассиры обязаны оформлять приходные кассовые документы, то есть ПКО по форме № КО-1 (п. 13 Порядка). О приеме денег выдается квитанция к приходному ордеру за подписями главного бухгалтера, и кассира, заверенная печатью или оттиском кассового аппарата. 
Выдача наличных денег из касс производится по расходным кассовым ордерам, оформленным по форме № КО-2 (п. 14 Порядка). В некоторых случаях, например при выдаче зарплаты, оформляются расчетные кассовые документы (платежные или расчетно-платежные ведомости, заявления на выдачу денег и т. д.). Документы на выдачу денег подписываются руководителем и главным бухгалтером. 
Проверка кассовых документов осуществляется в соответствии с пунктами 37 - 43 Порядка. Так, банки систематически проверяют соблюдение порядка ведения кассовых операций.

 

Понятие финансового  рынка и его функции

Эффективное функционирование экономики государства требует  хорошо развитого финансового рынка.

Финансовый рынок представляет собой сферу реализации финансовых активов и экономических отношений, возникающих между продавцами и покупателями этих активов.

Финансовый актив –  это товар финансового рынка. Таким товаром являются:

1) деньги (рубли и иностранная  валюта);

2) коммерческие и фондовые  ценные бумаги;

3) ценные бумаги, представляющие  безусловное долговое обязательство  страховых компаний и пенсионных  фондов (страховое свидетельство,  медицинский полис, пенсионный  полис);

4) драгоценные металлы  в слитках (за исключением ювелирных  и бытовых изделий из них);

5) объекты недвижимого имущества.

 

Функциями финансового рынка  являются:

1) реализация стоимости  и потребительной стоимости, заключенной  в финансовых активах;