Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Ноября 2011 в 22:12, контрольная работа
Задача 1.
Компания занимается оптовой торговлей оргтехники. За год выручка от реализации оргтехники для целей налогообложения составила: 1 квартал – 850 000 руб.; 2 квартал – 720 000 руб.; 3 квартал – 1 190 000 руб.; 4 квартал – 1 270 000 руб.
Необходимо определить имеет ли право эта компания со следующего года применять кассовый метод определения расходов и доходов.
8. Общая сумма налога, уплаченного за год К. С. Богачевым, составит 36 140 руб.
Ответ: 36 140 руб.
Задача 2.
Ежемесячная заработная плата штатного сотрудника, предоставившего документы о наличии на иждивении двух детей, составила, руб.:
Месяц Доход Месяц Доход Месяц Доход
Январь 12000 Май 4000 Сентябрь 5000
Февраль 12000 Июнь 5000 Октябрь 6000
Март 3500 Июль 4000 Ноябрь 6000
Апрель
3500
Август 4000
Декабрь 7000
Необходимо определить налог на доходы физического лица за год.
Решение:
Сумма годового дохода превысит 40 000 в июле, значит считаем вычет за 6 месяцев.
400*6= 2400
Вычет на ребенка (детей) предоставляется сотруднику независимо от предоставления ему других видов налоговых вычетов, в том числе стандартного налогового вычета на самого работника (абз. 2 и 3 пп. 4 п. 1 и абз. 2 п. 2 ст. 218 НК РФ).
Следовательно
Ответ: 5 403 руб.
Задача 3.
Сотрудница организации, получающая в месяц зарплату в размере 7000 руб., подала в бухгалтерию документы о наличии на иждивении 2-х детей. Один ребенок в возрасте 14 лет, второй студент в возрасте 22 лет. Сотрудница уплатила за обучение сына в 2010 году сумму в размере 16 000 руб. Необходимо определить сумму налога с доходов физического лица, удержанную с сотрудницы в 2010 году на работе и сумму налога, которую ей вернут при подаче декларации и заявления о предоставлении социального вычета.
Решение.
1. Определим,
в каком месяце доход
превысит 40 000 руб. для расчета объема стандартных вычетов, руб.:
Месяц Доход Месяц Доход Месяц Доход
Январь 7 000 Май 35 000 Сентябрь 63 000
Февраль 14 000 Июнь 42 000 Октябрь 70 000
Март 21 000 Июль 49 000 Ноябрь 77 000
Апрель
28 000 Август
56 000 Декабрь
84 000
Таким образом, зарплата нарастающим итогом превысит 40 000 руб. в июне. А значит, стандартные вычеты в размере 400 руб. предоставят за 5 мес. и в размере 1000 руб. на каждого ребенка за весь год, т.к сумма дохода не превысила 280 000 руб.
2. Сумма стандартных налоговых вычетов:
400 руб. * 5 мес + 1000руб.* 2 ребенка * 12 мес. = 26 000 руб.
3. Сумма налога, которую удержат на работе:
(84 000 руб. – 26 000) *13% = 58 000*13%= 7 540
4. Налоговая
база по налогу на доходы
физических лиц при
84 000 руб. – 26 000 руб. – 16 000 руб. = 42 000 руб.
5. Итоговая сумма налога, которую должна заплатить по итогам года сотрудница фирмы:
42 000 руб. *13% = 5 460 руб.
6. Сумма налога, которую вернут сотруднице фирмы по итогам года по налоговой декларации, так как по месту работы с нее уже удержали 10 036 руб.:
7 540 руб. – 5 460 руб. = 2 080 руб.
Ответ: Удержали 7 540 руб., при подаче декларации вернут 2 080 руб.
Задача 4.
А.А. Иванов имеет на иждивении трех детей и ежемесячно получает следующие доходы по основному месту работы, руб.:
Месяц Доход Месяц Доход Месяц Доход
Январь 4000 Май 6000 Сентябрь 8000
Февраль 5000 Июнь 5000 Октябрь 7000
Март 7000 Июль 6000 Ноябрь 7000
Апрель
7000
Август 7000
Декабрь 6000
В январе А.А. Иванову выплатила материальную помощь в размере 2200 руб., а в декабре – премию в размере 5000 руб.
Необходимо определить налог на доходы физического лица за год.
Решение:
Ответ: 5 720 руб.
Задача 5.
Сотрудник охранной организации С.И. Иванов – участник боевых действий в Афганистане, имеющий на иждивении одного ребенка, получает по месту работы ежемесячный доход в размере 5000 руб.
Необходимо определить его годовой налог на доход физического лица.
Решение:
Годовой доход С. И. Иванова = 5000*12 = 60 000 руб.
Вычет, предоставляемый участникам боевых действий в Афганистане = 3000*12=36000 руб.,
Вычет по ребенку = 1000*12= 12 000 руб.,
Сумма вычетов = 12 000+ 36 000 = 48 000 руб.,
Налоговая база = 60 000 – 48 000 = 12 000 руб.,
НДФЛ = 12 000* 13% = 1560 руб.
Ответ: 1560 руб.
Задача 6.
Гражданин в течение 2011 года получил доходы в виде заработной платы в размере 300 000 руб. ( 25 000 руб. в месяц) , а также от продажи автомобиля 200 000 руб., который находился в его собственности 2 года. Кроме того, в течении года он заплатил за лечение своей жены 34 500 руб.
Определите , какую
сумму налога на доходы физических лиц
заплатит гражданин за год. Какие документы
он должен предоставить в налоговую инспекцию
по окончании календарного года, что бы
получить льготы по этому налогу?
Задача 7.
Работник больницы имеет сына-студента дневной формы обучения в возрасте 20 лет. В 2011 году он оплатил обучение сына в учебном заведении 25 000 руб. Кроме того, в том же году он оплатил лечение матери в больнице 12 000 руб. Общий доход за 2011 год составил 143 000 руб., из них: заработная плата в размере 138 000 руб. (11500 руб. в мес.); материальная помощь в сентябре в размере 5 000 руб.
Необходимо определить сумму налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и собственно сумму налога на доходы физических лиц.
Задача 8.
Работнице, находящейся в разводе и имеющей на иждивении одного ребенка в возрасте 16 лет, начислена следующая заработная плата: за январь – 2 900 руб., февраль – 4000 руб., март – 3 200 руб. Кроме того, в январе она получила материальную помощь в сумме 1000 руб., а в марте ей был вручен ценный подарок стоимостью 1 300 руб.
Необходимо рассчитать налог на доход физического лица за 1 квартал.