Основные особенности взимания и исчисления одного из важнейших федеральных налогов НДФЛ

В данной работе были изучены основные элементы налога на доходы физических лиц, подробно рассмотрены  состав и характеристика налоговых  вычетов. На примере ООО «Прайс»  был проанализирован порядок  исчисления, удержания и перечисления НДФЛ. Изучив основные пути совершенствования НДФЛ, были выделены основные направления развития налогообложения доходов физических лиц: 1) изменение состава необлагаемых доходов; 2) увеличение размеров налоговых вычетов; 3) определение возможностей применения прогрессивной шкалы налогообложения; 4) разграничение понятий «дивиденды» и «оплата труда»; 5) повышение инновационной активности физических лиц; 6) переход к уплате НДФЛ по месту жительства.

Совершенствование налогообложения доходов физических лиц направлено на повышение роли НДФЛ в налоговых доходах бюджетов.

 Правильно  построенная и отлаженная система  налогообложения является основой  для реализации функций государства,  и эффективность налогообложения  зависит от того, насколько правильно  определены подходы к налогообложению доходов.

Список литературы

Нормативно  – правовые акты

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 5.08.2000 №117 – ФЗ: в ред. федер. закона от 3.12.2012 // http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=138638.
2. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2013 год и плановый период 2014 и 2015 годов // http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=129118.
3. Приказ от 17 ноября 2010 г. N ММВ-7-3/611@: в ред. Приказа ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@ // http://base. consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=123866.

Cтатьи

4. Аксенова, А.А. Стандартный налоговый вычет по НДФЛ: история формирования и перспективы развития // Экономика, статистика и информатика. – 2011. - № 4. – С. 15 – 18.
5. Лермонтов, Ю.М. О заполнении формы 2 – НДФЛ // Бухгалтерская отчётность. – 2012. - № 2 (266). – С. 32 – 33.
6. Улыбина, Л.В. НДФЛ как инструмент выравнивания доходов населения // Вестник ПВГУС. Серия Экономика. – 2012.- № 3(23). – С. 198 – 201.
7. Суслова, Ю.А. Ответственность налогового агента по НДФЛ // Бухгалтерский учёт. – 2011. - № 6. – С. 96 – 99.
8. Смирнова, Е.Е. Роль НДФЛ в формировании бюджетных доходов // Российское предпринимательство. - май 2012. - № 9 (207). – С. 174 – 179.
9. Аксенова, А.А. Налоговые вычеты по НДФЛ, как инструмент реализации конституционного принципа равенства // РИСК: Ресурсы, информация, снабжение, конкуренция. – 2010. - № 3. – С. 287 – 290.
10. Акимова, Н.Р. НДФЛ: порядок предоставления имущественных и социальных налоговых вычетов // Налоговая политика и практика. – 2011. - № 7. – С. 69 – 72.
11. Краснопёрова, О.А. НДФЛ: спорные вопросы налогообложения // Гражданин и право. – 2010. - №5. – С. 69 – 76.
12. Ляпина, Т.М. Практика налоговых вычетов по НДФЛ // Академический вестник. – 2010.- № 4. – С. 117 – 122.
13. Гуськова, Л.А. НДФЛ: порядок исчисления и уплаты налоговыми агентами // Налоговая политика и практика. – 2012. - № 11. – С. 72 – 73.
14. Сошникова, А.В. Налог на доходы физических лиц в системе государственного регулирования экономики // Государственный университет Минфина России. Финансовый журнал. – 2011. - № 3. – С. 169 – 178.
15. Сапожникова, Н.Л. Налоги и политические решения в современной России // Вестник Алтайской академии экономики и права. – 2010. - №3 . – С. 96 – 97.
16. Лакунина, М.А. Администрирование налога на доходы физических лиц, удерживаемого налоговыми агентами // Экономика. Налоги. Право. – 2011.- № 5. – С. 179 – 189.
17. Брызгалин А.В., Федорова О.С. Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов // Налоги и финансовое право. – 2011.- № 3. – С. 36 – 173.
18. Зыбин, А.Я. Проблемы администрирования налога на доходы физических лиц // Юридический вестник Ростовского государственного экономического университета. – 2011.- № 57. – С. 18 – 21.

Учебники и  учебные пособия

19. Гончаренко, Л.И. Налогообложение физических лиц: Учебник / под ред. Л.И. Гончаренко. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 238с.
20. Майбуров, И. А. Теория и история налогообложения : учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение» / И. А. Майбуров. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 495 с.
21. Демин, А.В. Налоговое право России: учебное пособие. / А.В.Демин. – М.: РУМЦ, 2011. – 440 с.
22. Толкушкин, А. В. История налогов в России. / А.В. Толкушкин. - «Юрист» - М.: «Юристъ», 2009. – 432с.
23. Черник, Д.А. Налоги и налогообложение. Учебник. / Д.А.Черник. – М.: ИНФРА – М, 2010. – 186 с.
24. Косарева Т.Е., Юринова Л.А., Баранова Л.Г. Налогообложение организаций и физических лиц. Учебник. / Под ред. Т.Е. Косаревой. - СПбГУЭФ, 2011. - 239 с.
25. Жидкова,  Е.Ю. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. / Е.Ю. Жидкова. – М.: Эксмо – М, 2010. – 252с.

¹ Гончаренко, Л.И. Налогообложение физических лиц: Учебник / под ред. Л.И. Гончаренко. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 238с.

² http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat/rosstatsite/main/finance/#

³ Суслова, Ю.А. Ответственность налогового агента по НДФЛ // Бухгалтерский учёт. – 2011. - № 6. – С. 96 – 99.

⁴ Ляпина, Т.М. Практика налоговых вычетов по НДФЛ // Академический вестник. – 2010.- № 4. – С. 117 – 122.

⁵ Гуськова, Л.А. НДФЛ: порядок исчисления и уплаты налоговыми агентами // Налоговая политика и практика. – 2012. - № 11. – С. 72 – 73.

⁶ Черник, Д.А. Налоги и налогообложение. Учебник. / Д.А.Черник. – М.: ИНФРА – М, 2010. – 186 с.

⁷ Лермонтов, Ю.М. О заполнении формы 2 – НДФЛ // Бухгалтерская отчётность. – 2012. - № 2 (266). – С. 32 – 33.

⁸ Смирнова, Е.Е. Роль НДФЛ в формировании бюджетных доходов // Российское предпринимательство. - май 2012. - № 9 (207). – С. 174 – 179.

⁹ Сошникова, А.В. Налог на доходы физических лиц в системе государственного регулирования экономики // Государственный университет Минфина России. Финансовый журнал. – 2011. - № 3. – С. 169 – 178.