Легализация денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем

Одной из проблем, которая  усложняет, а в некоторых случаях  исключает совсем выявление правоохранительными  органами потоков “грязных” денег  и иного имущества, добытых преступным путем, является противодействие со стороны коммерческих банков и других коммерческих структур, которые не предоставляют правоохранительным органам необходимой информации о движении денежных средств и  проведение финансовых операций, мотивируя  это соблюдением банковской и  коммерческой тайны.

Кроме того, в соответствии со ст.59 Закона Украины “О банках и  банковской деятельности” аррест на денежные средства, которые находятся  на счетах банков, можно наложить исключительно  с санкции прокурора или по решению суда. Это осложняет работу правоохранительных органов по обеспечению  возмещения причиненного преступлением  материального вреда. Поскольку  для наложения арреста на банковский счет необходимо пройти несколько инстанций, теряется время и довольно часто  получается так, что денежные средства, которые имеют сомнительное происхождение, на момент наложения арреста на счет уже переведены на другой счет или сняты преступниками наличными. Проблема состоит в том, что должностные лица банков да и сами банки не несут реальной ответственности за указанные действия.

Давая в целом оценку  действующей уголовно-правовой норме об ответственности за легализацию доходов, полученных преступным путем, следует отметить, что недостаточно четкая ее формулировка вызывает трудности в применении. Целесообразно обратиться к аналогичной норме модельного уголовного кодекса для государств – участников СНГ, одобренного Межпарламентской Ассамблеей 17 февраля 1996г. Данная норма разработана с учетом рекомендаций Конвенции Совета Европы об «отмывании», выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности от 8 ноября 1990 г. и легализацию доходов, полученных противозаконным путем, определяет как сокрытие или искажение незаконных источников и природы происхождения, местонахождения, размещения, движения или действительной принадлежности денежных средств или иного имущества либо прав на имущество, заведомо полученных незаконным путем, а равно использование таких денежных средств или иного имущества для занятия предпринимательской или иной экономической деятельностью.

Возникает вопрос, можно  ли сегодня говорить о состоянии  борьбы с отмыванием денег, об уголовном  преследовании, об особенностях расследования, о технологиях выявления признаков  легализации преступных доходов. С  криминалистической точки зрения ответ  должен быть положительным по следующим  соображениям:

легализацию денежных средств  и иного имущества нельзя  рассматривать абстрактно, изолированно от той преступной деятельности, которая приносит прибыль. Отмывание денег – это только цепочка, вторичный элемент преступного бизнеса;

легализация является закономерным спутником теневого и криминального  бизнеса. Легализация предполагает выполнение различных действий (финансовых операций, иных сделок) с целью скрыть наличие и (или) происхождение денег  или имущества с тем, чтобы  затем извлекать новые доходы. Легализация представляет собой  деяние, состоящее в умышленном придании правомерного вида пользованию, владению или распоряжению денежными средствами, иным имуществом;

легализация «грязных» денег  является признаком совершения иных преступлений. По мнению Б.В.Волженкина, предметом легализации, прежде всего  является имущество, полученное в результате совершения таких преступлений, как  хищение, контрабанда, вымогательство, незаконный оборот наркотических средств, психотропных веществ, оружия, незаконное предпринимательство и банковская деятельность, организация или содержание притонов для занятия проституцией, незаконное распространение порнографических материалов или предметов, получение  взятки, уклонение от уплаты налогов  и ряд других;

легализация связана с  банковскими преступлениями, с переводом  «грязных» денег зарубеж. В.Д.Ларичев  отмечает, что непосредственная связь  банков с преступным миром позволяет  преступникам легализовать доходы от своей преступной деятельности, подкрепляет  их намерение продолжать совершение преступлений. Тем самым создается  общий криминальный фон, в орбиту которого вовлекается все большее  количество людей;

легализация – это транснациональная  проблема. Характер преступной деятельности требует активного сотрудничества с правоохранительными органами различных стран. Об этом свидетельствуют  международно-правовые нормативные акты, регламентирующие вопросы розыска, ареста и обеспечения конфискации имущества, добытого преступным путем.

Для создания эффективной  законодательной базы для борьбы с легализацией сегодня необходимо уделить особое внимание принятию специального закона «О борьбе с легализацией денежных средств и иного имущества, добытого преступным путем», который бы регламентировал  все положения, касающиеся борьбы с  отмыванием денег и в котором  необходимо, прежде всего, дать определение  финансовым операциям; перечислить наиболее распространенные виды финансовых операций; обязать банковские и коммерческие структуры в соответствующих случаях регистрировать операции с денежными средствами, т.е.  документально фиксировать их с указанием сведений о клиентах; предоставлять правоохранительным органам при наличии данных или разумных оснований, указывающих на совершение подозрительных операций или операций, подлежащих обязательному контролю, информацию об этих  операциях, а также реестры, содержащие сведения о личности клиентов, архив счетов, первичные документы по валютным операциям, документы по валютным сделкам в течение установленного срока и др.; не разглашать данные о передаче сведений суду, правоохранительным органам; установить уголовную ответственность за не предоставление или несвоевременное предоставление такой информации, определить размеры совершаемых легализаций, с тем, чтобы исключить уголовную ответственность по малозначительным эпизодам; определить основания и порядок передачи сведений, составляющих банковскую или коммерческую тайну; внести соответствующие изменения и дополнения в уголовный кодекс.

В Федеральном законе Российской Федерации «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем», содержание понятия «операция  с денежными средствами или иным имуществом» охватывает как финансовые операции, так и иные сделки с  имуществом, включая:

банковские операции и  другие сделки кредитных организаций  и их филиалов, связанные с денежными  средствами, ценными бумагами, драгоценными металлами, драгоценными камнями и  иными ценностями, предусмотренные  законом;

сделки с ценными бумагами, влекущие за собой переход права  собственности или иных имущественных  прав на эти ценные бумаги;

почтовые и телеграфные  переводы денежных средств, почтовые отправления  с денежными вложениями;

получение выигрыша в казино, лотерее, тотализаторе, системной (электронной) игре и других основанных на риске  играх;

перемещение через таможенную границу РФ иностранной валюты, валютных ценностей, валюты РФ, ценных бумаг  в валюте РФ, товаров, транспортных средств и другого движимого  имущества;

передача в ломбард  на хранение ценных бумаг, драгоценных  металлов и камней, иных драгоценных  вещей и ценностей;

внесение страхователем  денежных средств (страхового взноса) страховщику по договору имущественного или личного страхования, а также  получение страхового возмещения либо страховой суммы по этим договорам;

вклад денег, ценных бумаг, другого  имущества или имущественных  прав, имеющих денежную оценку, в  уставный капитал либо внесение паев (приобретение долей) при создании (реорганизации) организации, а равно при увеличении уставного капитала организации.

Такой же перечень финансовых операций можно внести в проект Закона Украины, а также указать, что  он не является исчерпывающим.

Легализация денежных средств  и иного имущества, полученных преступным путем, предполагает использование  не только отдельных способов совершения, но и определенных преступных технологий. Довольно часто в преступные схемы  по отмыванию денег вовлекаются  транснациональные корпорации, создаются  оффшорные фирмы. Но довольно часто, и в последнее время правоохранительные органы с этим столкнулись, отмывание  происходит «тихо» с минимальным  привлечением посредников, что редко  вызывает подозрения.

Совершаемые правонарушения достаточно трудно квалифицировать, так  как они соответствуют диспозиции ст.209 УКУ, но иногда у них отсутствует  такой важный субъективный признак (не закрепленный в законе), как стремление скрыть источник дохода. Оперативные  работники и следователи дословно понимают диспозицию статьи и не часто вникают в суть данного явления. Возможно, и этим можно объяснить такое несоответствие между возбужденными уголовными делами по легализации и реально доведенными до вынесения приговора судом без изменения квалификации.

Одним из распространенных способов легализации средств, добытых  преступным путем, является вложение их в уже существующие предпринимательские  структуры или использование  при создании новых коммерческих организаций, благотворительных фондов и т.п.

Отрабатывая практику в подразделении  СБУ, при моём участии было заведено дело с классификацией «Легализация денежных средств и иного имущества, добытого заведомо преступным путем» по материалам проверки информации о  том, что якобы предприятие, чье  имущество находится в налоговом  залоге, провело собрание акционеров, на котором приняло решение о  создании закрытых акционерных обществ  и о передаче в эти юридические  лица части имущества предприятия. При этом не было получено разрешение налоговой инспекции, т.к. предприятия  не смогли бы оплатить это имущество. В течение определенного времени  эти предприятия осуществляли предпринимательскую  деятельность и получали прибыль. В  этом случае имеется предмет –  имущество предприятия, находящееся  в налоговом залоге (оно не может  быть отчуждено без разрешения налоговой  инспекции), личность преступника –  директор предприятия, способ совершения – создание юридического лица и  участие в нем. Не имея денежных средств  для погашения задолженности  предприятия, невозможно создавать  новые юридические лица с участием своего имущества. Конечно, за свое имущество  участник получил определенное количество акций. Но надо принимать во внимание, что остальные участники новых  юридических лиц свои доли вносили  акциями этого же предприятия. Таким  образом, доля его снизилась со 100% до 40-50%%. А через некоторое время  оно и вовсе продает свои акции  по смешной цене, но теперь уже разрешение налоговой было получено, чтобы не возникло подозрений, и несколько  тысяч гривен все-таки пошли на погашение  задолженности предприятия. Но что  такое 2-3 тыс. гривен по сравнению полумиллионным долгом предприятия и стоимостью имущества в 400 тыс. гривен.

Это классический сговор группы лиц, которые пытаются обойти законодательство, обмануть налоговую инспекцию и  другие правоохранительные органы с  целью выведения имущества из налогового залога (в таком случае уменьшается степень обеспеченности поступлений в бюджет в случае признания банкротом) и придания ему статуса легального. Умысел соучастников очевиден. Все они получили крупные  доли в новых юридических лицах. Но в то же время для квалификации этого деяния по ст.209 УК необходимо установить, скрывался (утаивался) ли источник доходов, было ли стремление руководителя предприятия выдать процесс отчуждения имущества и переход его в  другие предприятия как законные и получать впоследствии легальный  доход уже от законной предпринимательской  деятельности. Для этого необходимо вспомнить, что процесс передачи имущества в юридические лица проходил на собрании акционеров, которое  было созвано по не вызывающим подозрения основаниям. Было принято решение, которое  находилось в компетенции собрания акционеров. Тем самым у правоохранительных органов не возникло подозрений. Основными  преступлениями, совершенными руководителем  предприятия является уклонение  от уплаты налогов и злоупотребление  служебным положением. Однако первое преступление является следствием второго. То есть уклонение от уплаты налогов  должно быть предикатом легализации  при квалификации. Но некоторые ученые не согласны с тем, что основным преступлением  при легализации может быть уклонение  от уплаты налогов в классическом виде. В нашем же случае это не классическое уклонение, по закону за любое использование имущества, находящегося в налоговом залоге, наступает ответственность как  за уклонение от уплаты налогов. Таким  образом, мне кажется, что хотя рассмотренный  случай и является спорным, и даже учитывая мнение ученых не согласных  с моей точкой зрения, я могу сделать  вывод о том, что такой вид преступления, такая схема выведения имущества из налогового залога и придания ему статуса легального, является легализацией, и квалифицировать его необходимо по ст.209 «Легализация денежных средств или иного имущества, добытого заведомо преступным путем».

Выводы

Легализация по своей сути – преступная деятельность по выведению  денежных средств («грязных» денег) из сферы «теневого» капитала и введение их в сферу законного обращения, т.е. придание денежным средствам или  какому-либо имуществу статуса законной собственности определенного юридического или физического лица.

Предметом непосредственного  посягательства этого преступления являются денежные средства или имущество.

По способу совершения легализация как действие по выведению  денежных средств из незаконных доходов, из «теневой» экономики и придание им законного статуса осуществляется посредством:

1.финансовых операций;

2.сделок купли-продажи,  займа, кредитования;

3.предпринимательской деятельности;

4.подставной экономической  деятельности (открытие фиктивных  фирм, предприятий).

Нередко самым сложным  в расследовании легализации  становится установлении личности преступника.

В настоящее время операции по легализации преступных доходов, как правило, носят международный  характер. Профессиональные преступники  действуют на международном уровне не только потому, что стремятся  завладеть все более масштабными  рынками. Риск быть пойманными уменьшается  из-за серьезных проблем между  правоохранительными органами многих стран и из-за отсутствия правовой базы. Поэтому национальные границы  являются элементом, скорее способствующим, чем препятствующим безнаказанному отмыванию денег.

Украина уже ввела определенные меры для создания системы борьбы с отмыванием денег, которая соответствовала  бы международным стандартам, хотя необходимо реализовать еще дополнительные меры.

Важным шагом на этом пути стало введение уголовной ответственности  за отмывание денег в новом  Уголовном кодексе Украины.

Украина также приняла  новые Законы “О банках и банковской деятельности”(от 7 декабря 2000г.) и “О финансовых услугах и регулировании  рынка финансовых услуг”(введен в  действие 12 июля 2001г.),которые содержат важные положения о борьбе с отмыванием денег.

Для создания эффективной  законодательной базы для борьбы с легализацией сегодня необходимо уделить особое внимание принятию специального закона «О борьбе с легализацией денежных средств и иного имущества, добытого преступным путем», который бы регламентировал  все положения, касающиеся борьбы с  отмыванием денег.

Список литературы.

Шепітько В.Ю., Злочинні технології легалізації (відмивання) грошових коштів і способи їх викриття, Харків, 2002 р.

Салтевский М.В. Основы методики расследования легализации денежных средств, нажитых незаконно, Харьков,2000г.