Понятие страхования и страховых отношений

 

Исполнение  страхового обязательства по договору личного страхования, как уже  отмечалось выше, называется выплатой страхового обеспечения (п.3 ст.9 Закона «Об организации страхового дела в РФ»).

На практике зачастую возникает вопрос: возможна ли суброгация по договору личного  страхования? На кого она может быть обращена?

Приведем пример:

«Президиум  Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации рассмотрел протест заместителя Председателя Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации на постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 30.08.2000 по делу №48/3 Арбитражного суда Липецкой области.

Заслушав и  обсудив доклад судьи, Президиум установил следующее.

Открытое акционерное  общество «Страховая компания «Липецк» (далее – ОАО «СК «Липецк») обратилось в Арбитражный суд  Липецкой области с иском о  взыскании с открытого акционерного общества «Росгосстрах-Липецк» в  результате суброгации страхового возмещения в сумме 5000 рублей.

В порядке, предусмотренном  статьей 37 Арбитражного процессуального  кодекса Российской Федерации, истец  изменил основание иска и просил взыскать указанную сумму в качестве убытков в соответствии со статьями 15, 1064 и 1079 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Решением от 14.04.2000 исковое требование удовлетворено.

Постановлением  апелляционной инстанции от 15.06.2000 решение отменено и в иске отказано по тому мотиву, что выплаченное  по договору личного страхования страховое обеспечение не является убытком, который подлежит взысканию на основании статьи 15 Гражданского кодекса Российской Федерации, так как право истца не нарушалось.

Суд указал также, что в данном случае неприменимы  нормы, регулирующие обязательства вследствие причинения вреда, поскольку имуществу истца выплатой страхового обеспечения вред не причинен. Федеральный закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и глава 48 Гражданского кодекса Российской Федерации не предусматривают права регресса к лицу, причинившему вред, по договорам личного страхования. Переход к страховщику прав страхователя на возмещение ущерба (суброгация) возможен лишь по договорам имущественного страхования в силу статей 387, 965 названного Кодекса.

Федеральный арбитражный  суд Центрального округа постановлением от 30.08.2000 постановление апелляционной  инстанции отменил, решение первой инстанции оставил в силе.

Отменяя постановление  апелляционной инстанции, суд исходил  из того, что после проведения страховой выплаты у страховой компании возникло право регресса к ОАО «Росгосстрах-Липецк» – владельцу источника повышенной опасности, виновному в наступлении страхового случая.

В протесте заместителя  Председателя Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации предлагается постановление кассационной инстанции отменить, постановление апелляционной инстанции оставить в силе.

Президиум считает, что протест подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно договору страхования от несчастных случаев и болезней на производстве и в быту от 12.07.99 ОАО «СК «Липецк» выплатило Кострикину И.П. (выгодоприобретателю) страховое обеспечение в сумме 5000 рублей в связи с гибелью его сына в результате дорожно-транспортного происшествия, случившегося по вине водителя автомобиля, владельцем которого является ОАО «Росгосстрах-Липецк».

Указанный договор  в силу статьи 934 Гражданского кодекса  Российской Федерации является договором  личного страхования.

В соответствии со статьей 965 Гражданского кодекса  Российской Федерации переход прав страхователя на возмещение ущерба к страховщику (суброгация) предусмотрен только по договору имущественного страхования, а по договору личного страхования ни названным Кодексом, ни Федеральным законом «Об организации страхового дела в Российской Федерации» суброгация не предусмотрена.

При суброгации происходит перемена лица в обязательстве. Статья 383 Гражданского кодекса Российской Федерации не допускает перехода к другому лицу прав, неразрывно связанных с личностью кредитора. Следовательно, при заключении договора личного страхования у страховщика отсутствуют правовые основания для взыскания, выплаченного страхователю (выгодоприобретателю) страхового обеспечения в порядке суброгации.

Согласно статье 15 Гражданского кодекса Российской Федерации лицо может требовать возмещения причиненных ему убытков, если его право нарушено и под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права.

Выплата истцом (страховщиком) страховой суммы по договору личного страхования убытком для него не является, поскольку владелец автомобиля – ОАО «Росгосстрах-Липецк» - каких-либо прав истца не нарушило.

По данному  делу к отношениям сторон неприменимы  статьи 1064 и 1079 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Исходя из упомянутой статьи 1064, возмещению подлежит вред, причиненный  непосредственно потерпевшему. Судом  общей юрисдикции таковым признан  Кострикин Д.И., а не истец. Имущество  ОАО «СК «Липецк» в результате дорожно-транспортного происшествия не пострадало, какие-либо его права не нарушены, поэтому оснований к возмещению вреда источником повышенной опасности не возникло.

Следовательно, суд кассационной инстанции пришел к ошибочному выводу о наличии  у истца права регресса к лицу, причинившему вред, и необоснованно отменил постановление апелляционной инстанции.

Учитывая изложенное и руководствуясь статьями 187 – 189 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации постановил:

постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 30.08.2000 по делу №48/3 Арбитражного суда Липецкой области отменить.

Постановление апелляционной инстанции Арбитражного суда Липецкой области от 15.06.2000 по тому же делу оставить в силе».

Таким образом, подчеркнем еще раз – суброгация предусмотрена по договору имущественного страхования, но не личного страхования, поэтому страховщик не вправе взыскивать выплаченное выгодоприобретателю  страховое обеспечение в порядке суброгации. Учитывая, что выплата страховой суммы не является причинением вреда имуществу страховщика, неправомерно применение к данным отношениям норм об ответственности за причинение вреда.

Налогообложение страхового обеспечения

При исполнении договора личного страхования не стоит забывать и о таком важном вопросе, как налогообложение страхового обеспечения.

В соответствии с п. 2 ст. 213 НК (в редакции Федерального Закона «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового Кодекса  Российской Федерации») суммы страховых выплат, полученные по договорам страхования жизни, заключенным на срок менее пяти лет, не учитываются при определении налоговой базы, если суммы таких страховых выплат не превышают сумм, внесенных физическими лицами в виде страховых взносов, увеличенных страховщиками на сумму, рассчитанную исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ на момент заключения договора страхования. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты по ставке в размере 35 процентов согласно п. 2 ст. 224 части второй НК.

Согласно п. 3 ст. 213 НК в случае досрочного расторжения  договора добровольного долгосрочного  страхования жизни (досрочного расторжения  договоров добровольного пенсионного  обеспечения, заключенных с российскими  негосударственными пенсионными фондами) до истечения пятилетнего срока его действия (за исключением случаев досрочного расторжения договора страхования по причинам, не зависящим от воли сторон) и возврата физическим лицам денежной (выкупной) суммы, подлежащей в соответствии с правилами страхования (законодательством РФ о негосударственных пенсионных фондах) и условиями договора выплате при досрочном расторжении договора страхования (пенсионного обеспечения), а также в случае изменения условий указанного договора в отношении срока его действия полученный доход, за вычетом суммы внесенных физическим лицом взносов, учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты по налоговой ставке, согласно п. 1 ст. 224 части второй НК, в размере 13 процентов.

При определении  налоговой базы учитываются суммы страховых (пенсионных) взносов, если эти суммы вносятся за физических лиц из средств организаций или иных работодателей, за исключением случаев:

• когда страхование  работников производится работодателями в обязательном порядке в соответствии с действующим законодательством, а также по договорам добровольного страхования, предусматривающим выплаты в возмещение вреда жизни и здоровью застрахованных физических лиц и (или) оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных физических лиц при условии отсутствия выплат застрахованным физическим лицам;

• заключения работодателями договоров добровольного пенсионного  страхования (договоров о добровольном пенсионном обеспечении) при условии, что общая сумма страховых (пенсионных) взносов не превысит двух тысяч рублей в год на одного работника.

Налоговой базой  для уплаты единого социального  налога (ЕСН), согласно п.4 ст. 237 НК, является материальная выгода, получаемая работником в виде суммы страховых взносов  по договорам добровольного страхования (за исключением сумм страховых взносов, указанных в п/п. 9 п.1 ст.238 НК) в случаях, когда страховые взносы полностью или частично вносились за него работодателем.

Согласно п/п. 9 п. 1 ст. 238 НК не подлежат налогообложению  ЕСН: суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников, осуществляемому работодателями в порядке, установленном законодательством РФ, а также по договорам добровольного страхования, предусматривающим выплаты в возмещение вреда жизни и здоровью застрахованных работников и оплаты страховщиками медицинских расходов застрахованных физических лиц при условии отсутствия денежных выплат застрахованным физическим лицам.

 

Заключение

В заключение, подведем итоги по проделанной работе:

Итак, личное страхование выполняет важную социальную функцию, поскольку затрагивают интересы каждого человека. Поэтому в нашей стране развитию и поддержанию личного страхования необходимо уделить особое внимание. Необходимо учитывать и то, что в развитых странах личное страхование занимает первое место среди других отраслей страхования по объемам собираемой премии.

Под личным страхованием необходимо понимать отношения по защите личных интересов физических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).

Личное страхование  может осуществляться как в обязательной, так и в добровольной форме.

За последние  годы в России существенно изменилась и в определенной мере сформировалась законодательная база регулирования отношений в области страхования.

Правовой основой  личного страхования выступает договор личного страхования – это соглашение в соответствии, с которым, одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую другой стороной (страхователем), выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью самого страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая). Важно отметить, что договор личного страхования носит публичный характер.

Предметом договора личного страхования, так же, как и договора имущественного страхования, является денежное (страховое) обязательство и к нему применяются общие правила об обязательствах с учетом норм главы 48 ГК РФ.

В отличие от имущественного страхования, при личном страховании может быть застрахован практически любой интерес, связанный с личностью человека.

При личном страховании  выплаты называют обеспечением, а  не возмещением.

Личное страхование  можно производить на случай наступления  практически любого события в жизни застрахованного лица. И если  в нашей стране виды страхования, как правило, ограничены, страхованием жизни, страхование от несчастных случаев и болезней, медицинским страхованием и некоторыми другими видами, то в мировой практике этот список значительно шире.

При заключении договора личного страхования необходимо учитывать следующие его особенности:

Существенные  условия договора личного страхования  закреплены в ст.942 ГК РФ, в которой  закреплено: при заключении договора личного страхования между страхователем и страховщиком должно быть достигнуто соглашение:

I)   Договор личного страхования носит публичный характер.

II)  Существенными условиями договора личного страхования являются условия:

1)  о застрахованном лице;

2)  о характере события, на случай наступления которого в жизни застрахованного лица осуществляется страхование (страхового случая);

3)  о размере страховой суммы;

4)  о сроке действия договора.

Договор страхования  должен быть заключен в письменной форме.

К личному страхованию не применима суброгация, которая предусмотрена по договору имущественного страхования. Поэтому страховщик не вправе взыскивать выплаченное выгодоприобретателю страховое обеспечение в порядке суброгации. Учитывая, что выплата страховой суммы не является причинением вреда имуществу страховщика, неправомерно применение к данным отношениям норм об ответственности за причинение вреда.