Понятие страхования и страховых отношений

- представить  комплекс законодательства о  договоре личного страхования;

- проанализировать  особенности договора личного  страхования;

- дать понятие  и подчеркнуть момент заключения  договора;

- исследовать  существенные условия договора  личного страхования;

- рассмотреть  предмет и субъекты договора;

- исследовать  особенности налогообложения в  сфере личного страхования;

- проанализировать  ошибки, возникающие на практике, сформулировать направления решения  возникшей проблематики, а также  возможные пути совершенствования действующего законодательства в области договора личного страхования.

1.     История личного страхования

Одним из первых видов страхования возникших  в обществе было страхование жизни. Вообще, зародышевые формы страхования  можно найти уже в древнем Риме в различных коллегиях, существовавших в эпоху империи в большом числе и для разнообразных целей. Об одном из видов этих коллегий – именно collegia tenuiorum мы имеем более подробные сведения. Эти коллегии помимо религиозных и товарищеских целей преследовали еще и цели вспоможения, являясь своего рода похоронными кассами. Дошедшие до нас сведения об одной такой коллегии говорят, что существовал вступительный взнос в 100 сестерций, были и периодические ежемесячные взносы по 5 ас. Коллегия от своего имени помещала его в рост под проценты. В случае смерти члена уплачивались его наследнику по завещанию 300 сестерций, первоначально на расходы по погребению. Позже эта сумма предназначалась нередко и для поддержания осиротевшей семьи. Право на получение страховой суммы отпадало в случае самоубийства или неуплаты месячного взноса в определенный срок.

В дальнейшем, деятельность подобных коллегий усложнилась - они  стали выплачивать определенную сумму денег не только в случае смерти застрахованного лица, но и в случае его дожития до определенного возраста. Причем, эти выплаты носили как разовый, так и регулярный характер. Регулярные выплаты получили название аннуитетов (ежегодных) от латинского слова “annus” (год).

Особую группу составляли в древнем Риме военные коллегии: помимо обеспечения приличного погребения, они преследовали и другие цели. Из сведений об одной из таких коллегий, дошедших до нас, видно, что вступительный взнос равнялся 750 динариям (1 динарий = 4 сестерциям). Такой относительно высокий взнос, по-видимому, уплачивался постепенно ежемесячными отчислениями. За это коллегия принимала на себя следующие обязанности: выдавала 500 динариев при повышении по службе в том же легионе, 500 динариев в случае перевода в другой легион, для покрытия издержек по переезду морем добавлялось 200 динариев, 500 динариев по окончании срока службы, а в случае дисциплинарного увольнения только половина этой суммы; 500 динариев в случае смерти наследнику или другому правомочному лицу, которое брало на себя заботу о погребении. Как видим, здесь уже имеются в зародышевой форме многие начала личного страхования.

В средние века идея, лежавшая в основе римских  коллегий, воскресла у германских народов и привела к образованию  купеческих гильдий, а позже цехов. Эти средневековые организации развили и укрепили идею страхования как коллективной организации. Торговые гильдии, возникшие первоначально в целях защиты в пути, позже приобрели постоянный характер. Гильдия являлась не только торговой компанией, но и братством, ставившим разнообразные задачи – религиозные, военные и товарищеские. Эта организация обязывала своих членов помогать друг другу, взаимно поддерживать в случае болезни, смерти.

Средневековые цехи также являлись не только экономическими союзами, но и религиозными и социальными. Цех помогал членам в несчастных случаях, заботился о них в случае болезни или неспособности к труду вследствие старости. Все члены шли за гробом своего умершего товарища. Цех обязан был поддерживать семью умершего, а при случае и воспитывать сирот. Интересно, что и здесь первой заботой являлось обеспечение приличного погребения, и только позже появилась забота о поддержке оставшихся. Нужные для этого средства собирались путем раскладки. Важнейшим шагом на пути образования самостоятельной отрасли страхования явилось то, что забота об обеспечении сирот была отделена от прочих задач и возложена на стоявшие в связи с цехами вдовьи и сиротские кассы, учреждения, доступные также и для посторонних лиц.

В XI - XIII веках  правительства многих государств и вольных городов поняли выгоду такой формы страхования. Они объявляли ее исключительной компетенцией государства и использовали, с одной стороны, для пополнения своих финансов, а с другой стороны для снятия с себя бремени содержания нетрудоспособных. В некоторых городах отчисления в государственную казну для последующей выплаты аннуитетов были обязательными.

Примерно в  тоже время впервые страхование  было использовано не по его прямому  назначению. Финансисты использовали механизм аннуитетов для того, чтобы обойти церковный запрет на ростовщичество (помещение денег под проценты было объявлено церковью одним из семи смертных грехов и для христианина категорически запрещено). Используя механизм аннуитетов, деньги давались не в долг, а без возврата и уплачивались не проценты, а аннуитеты, но выгода от хозяйственной операции сохранялась.

В XVI-XVII веках  страхование жизни усложнилось, стало более дифференцированным. При определении схем внесения взносов  и выплат стали учитываться возрастные группы. Были разработаны таблицы смертности, на базе которых и строились финансовые расчеты. Однако смысл всех финансовых проектов был один и тот же - человек вносил определенную сумму денег единовременно или регулярными платежами, а по достижении им (или его детьми) определенного возраста либо в случае его смерти, ему или его детям выплачивалась определенная сумма единовременно или регулярными платежами.

Италия явилась  колыбелью института, интересного  для нас тем, что в нем зародилось и развилось понятие капитализации  процента, составляющее фундамент новейшего страхования. Учреждения, известные под именем montes, нечто вроде наших ссудных касс, в частности, «montes pietatis» (“monte di pieta” по-итальянски означает “ломбард”) представляли церковные ссудные банки. Основная мысль этих учреждений, поддерживаемых церковью, была гуманна. Они были созданы для того, чтобы облегчить тем и другим лицам, нуждающимся в деньгах, получение ссуды, а с другой стороны, освободить их от неизбежных потерь, вытекающих из некредитоспособности отдельного должника. Получившие ссуду уплачивали ее небольшими ежемесячными взносами, куда входила и доля на покрытие расходов по управлению. Думали, что нужные для этих учреждений капиталы притекут в изобилии от богатых, христиански настроенных людей. Эта надежда оказалась обманчивой; для привлечения денег пришлось прибегнуть к выдаче процентов по вложенным капиталам.

Одной из разновидностей “montes pietatis ” была так называемая “montes delli doti” (“doti” означает приданое) при которой выплата производилась в случае дожития дочери до замужества. При рождении дочери отец вносил в общую кассу определенную сумму, а после достижения 18 лет и замужества дочь получала в десять раз большую сумму. Но в случае, если дочь оставалась незамужней или умирала до 18 лет, вклад становился собственностью кассы.

В той же Италии, ставшей родиной морского страхования, возникла в XIV в. сделка, напоминавшая с  внешней стороны, страхование жизни, но по существу от него отличная. Имеется  в виду страховое пари. Два лица заключали пари по поводу какого-либо события, лежащего вне сферы их интересов. Таким событием могло быть рождение мальчика или девочки в известной семье, смерть определенного лица в условленный срок. Особенно часто объектом такого пари являлась жизнь лиц высокого положения, например, кардинала, папы, короля и т.д. Это явление было так широко распространено, что правительства разных государств нашли нужным запретить законом этот вид пари.

Из ряда запретительных мер можно назвать английский закон 1774 г., известный под именем Gambling Act, запрещавший заключение страхования на жизнь лица или по поводу другого события, в котором выгодоприобретатель не имел никакого интереса.

В Германии в  середине XVI века на основе подобных касс приданого были разработаны два  финансовых проекта - Бертольдом Гольтцшуэром, бургомистром Нюрнберга и профессором Георгом Обрехтом. Идея состояла в обязательном страховании всех детей определенного сословия. При рождении отец был обязан внести в государственное казначейство определенную сумму, а по достижении определенного возраста застрахованный получал сумму, в несколько раз большую, чем положил его отец при рождении. В случае смерти застрахованного вклад становился собственностью государства. Но эти проекты так и не были реализованы.

Дальнейшим шагом по пути осуществления идей капитализации явились государственные займы, известные под именем тонтин. Неаполитанский врач Лоренцо Тонти, эмигрировавший во Францию, разработал проект, который по его имени был назван “тонтинные займы”. Этот проект получил широкое распространение и в середине XVII века во Франции было учреждено несколько государственных тонтин. Тонтинные займы считаются началом современного страхования жизни, потому что в них впервые были использованы актуарные расчеты (расчеты страховых взносов на основании статистики страховых случаев).

Сущность тонтинного займа заключалась в том, что  известное лицо передавало государству  или городской общине капитальную  сумму и получало право на пожизненную  ренту. Участники займа разделялись  на классы; ежегодно одинаковая сумма распределялась между членами данного класса, так что рента каждого возрастала с вымиранием группы. При организации тонтин начали принимать во внимание возраст вступающих в тонтину.

В дальнейшем не было придумано ничего принципиально нового. Только уточнялась и усложнялась статистика, для расчетов придумывались специальные математические модели, усиливалось правовое регулирование этого вида страхования. Громадное значение приобрели две области научного исследования – с одной стороны, развитие теории вероятностей, а с другой – составление таблиц смертности. Здесь был заложен фундамент для научной строго математической организации страхования жизни. Это совершилось в конце XVII – начале XVIII столетия. В это время возникают общества страхования жизни, построенные на строго научных началах.

Развитие страхования  в новое время связано с  ростом и развитием капиталистического хозяйства, которое нуждалось в  массе наемного труда. С ростом капитализма  мы наблюдаем и рост различных  групп населения. Единственным источником средств существования является для них заработная плата или вознаграждение. Массовая необеспеченность – это характернейшая особенность капиталистического хозяйства, должна была усилить потребность в страховании на случай смерти, на случай болезни, инвалидности и, наконец, в страховании от несчастных случаев.

Основное развитие страхование от несчастных случаев  на производстве получило с конца XVIII века в связи с тем, что в  этот период наемные рабочие вели активнейшую борьбу за свои права, в том числе и за право на компенсацию при производственной травме и на пособие при временной нетрудоспособности. Этот вид страхования очень скоро стал обязательным и именно с него ведет свою историю все обязательное страхование.

В 1848 году в Англии в связи с развитием железнодорожного транспорта появились первые полисы по этому виду страхования. Прежде всего, застрахованными были пассажиры железнодорожных поездов. В 1849 году в Великобритании была учреждена первая компания страхования от несчастных случаев на железных дорогах – Railway Death Passengers Company. А в 1880 г. в той же Англии был принят Акт о гражданской ответственности предпринимателей, в Германии в 1871 г. был принят имперский Закон о гражданской ответственности работодателей.

В энциклопедии Брокгауза и Ефрона упоминается, что обязательное страхование рабочих  существует в Германии от болезни, несчастного  случая и инвалидности; с 1884 года, Австрии  от болезни и несчастного случая, с 1887 в Италии, Венгрии, Норвегии и  Швеции от несчастных случаев, во Франции от инвалидности с 1907 года.

В России законом  от 6 марта 1861 г. вводится обязательная организация страховой кассы  на всех казенных горных заводах. Отчисления рабочих в кассу составляли 2-3% от зарплаты. Управление делами кассы было сосредоточено в руках рабочих. В 1888 г. аналогичная система была введена на железных дорогах. В дальнейшем система таких касс была распространена практически на все предприятия, использующие наемный труд.

В 1903 году был  принят закон «О вознаграждении потерпевших вследствие несчастных случаев рабочих  и служащих, а равно членов их семейств в предприятиях фабрично-заводской, горной и горно-заводской промышленности».

Завершением этого  процесса в дореволюционной России стали известные законы от 23 июня 1912 г., которые обязывали уже не самих рабочих, а работодателей страховать своих работников, т.е. была введена система, приближающаяся к существовавшей в то время в Европе. Поскольку обязанность вносить страховые взносы возлагалась теперь на работодателей, то страховые кассы утратили характер взаимности и превратились в солидные учреждения, работающие на коммерческой основе.

2.     Понятие страхования и страховых отношений

Понятие страхования  само по себе достаточно широкое. Например, с экономической точки зрения страхование представляет собой механизм распределения убытков одного лица между множеством других лиц за счет формирования специального фонда из средств, уплачиваемых каждым из данного множества лиц. В этой связи важным элементом является вероятность наступления того или иного события, последствия от которого покрываются с помощью указанной системы защиты.

Юридические категории  чаще всего несколько уже экономических. С юридической точки зрения страхование  – это, с одной стороны, гражданско-правовой способ защиты имущественных интересов лиц, причем такая защита осуществляется методом распределения риска, а с другой, – это и определенная форма гарантии. Таким образом, правовая сущность страхования сводится к установлению правоотношения по защите имущественных интересов граждан и юридических лиц путем страховых выплат, осуществляемых при наступлении определенных событий (страховых случаев) из средств фондов, формируемых страховщиками из уплачиваемых страхователями страховых взносов (страховых премий).

За последние годы главными особенностями развития российского страхового рынка были стремительное увеличение числа страховщиков и существенный рост объемов совокупной страховой премии. Произошел переход от монопольной системы Госстраха к рынку, субъектами которого являются в настоящий момент свыше полутора тысяч страховых компаний.