Страхование жизни: действующая практика и перспективы развития (на примере РДУСП «Стравита»)

Согласно  Указу Президента от 25.08.2006 №530 личное страхование в Республике Беларусь можно классифицировать следующим  образом:

1. виды  добровольного личного страхования,  относящиеся к страхованию жизни:

- страхование  жизни;

- страхование  дополнительной пенсии.

2. Виды  добровольного личного страхования,  не относящиеся к страхованию  жизни:

- страхование  от несчастных случаев;

- страхование  от несчастных случаев и болезней  на время поездки за границу;

- страхование  медицинских расходов;

- прочие  виды добровольного личного страхования,  не относящегося к страхованию  жизни [21].

Под страхованием жизни принято понимать предоставление страховщиком в обмен на уплату страховых  премий гарантии выплатить определенную сумму денег страхователю или  указанным им третьим лицам в  случае смерти застрахованного лица или его дожития до определенного  срока.

Операции страхования жизни носят долгосрочный характер, так как договоры заключаются на несколько лет или пожизненно (в соответствии с законодательством Республики Беларусь договор страхования жизни заключается на срок не менее трех лет) [13, с.293].

Субъектами  страхования жизни являются страховщик, страхователь, застрахованный, выгодоприобретатель, назначаемый на случай смерти застрахованного.

Объектом  страхования является страховой  риск, связанный со смертью застрахованного, полученной им травмой или установлением инвалидности.

Страхование жизни, предлагая широкий набор  страховых гарантий и инвестиционных услуг, позволяет человеку решить целый  комплекс социально-экономических  проблем. Для этого необходимо реализовать  следующие цели, которые условно  можно объединить в 2 группы: социальные и финансовые.

К целям  социального характера можно  отнести:

- защита  семьи в случае потери кормильца  и дохода умершего члена семьи;

- обеспечение  в случае временной или постоянной  утраты трудоспособности (инвалидности);

- обеспечение  пенсии в старости;

- накопление  средств для оказания материальной  поддержки детям при достижении  совершеннолетия, например, для оплаты  их образования;

-  оплата  ритуальных услуг [49, с.39].

Среди целей  финансового характера можно  выделить следующие:

- накопительные,  связанные с получением инвестиционного  дохода и вложениями капитала;

- защита  частного бизнеса, сохранение  предприятия в случае смерти  партнера по бизнесу, руководителя  предприятия или персонала;

-  защита  наследства и др.[25, с. 218].

Долгосрочное  страхование жизни обладает некоторыми специфическими чертами и признаками, особенностями данного вида страхования, которые далее рассмотрим более  подробно.

1. Риск, который страхуется при страховании  жизни, имеет три аспекта:

- вероятность  умереть в молодом возрасте  или ранее средней 

продолжительности жизни;

- вероятность  умереть или выжить в течение  определенного периода времени;

- вероятность  жить в старости, имея большую  продолжительность жизни, что

 требует  получения регулярных доходов  без продолжения трудовой деятельности.

2. Чтобы  застраховать жизнь какого-либо  лица, страхователь должен иметь  в ней потенциальный интерес,  т.е. потенциальную возможность  получить компенсацию вследствие  материальных потерь в результате  смерти застрахованного. 

Так, страховой  интерес имеют:

- страхователь  в собственной жизни,

- работодатель  в жизни своих работников,

- супруг  в жизни другого супруга,

- родители  в жизни детей,

- партнеры  по бизнесу,

- кредитор  в жизни должника.

3. Наличие  накопительной составляющей. Выплаты  по долгосрочному накопительному  страхованию жизни, в отличие  от рискового, производятся всегда. Зависимость размера выплат от  случайности определяет страховой  характер отношений, так как  дожитие и смерть от различных  причин всегда явления вероятные,  хотя и в разной степени.  Это и отличает накопительное  страхование жизни от банковского  вклада, в котором момент возврата  накопленных денег и возвращаемая  сумма не являются случайными  для вкладчика [34, с. 172].

4. При  долгосрочном страховании жизни  сумма выплаты страхового обеспечения  всегда равна страховой сумме,  в отличие от других подотраслей  личного страхования, в которых  учитывается степень утраты трудоспособности  и временная ее продолжительность.

5. Страховые  организации по страхованию жизни,  учитывая долгосрочный характер  этого вида страхования, привлекают  страхователей к участию в  прибыли, которую они получают. Каждый год страховая компания  производит оценку своих активов  и пассивов, и часть получаемой  прибыли направляется на увеличение  страховых сумм по договорам  страхования. Эта дополнительная  сумма называется бонусом и  подлежит выплате только по  истечении срока действия договора  или наступления страхового случая.

6. Предоставление  страхователю (застрахованному) выкупной  суммы в случае досрочного  расторжения договора при условии  уплаты страховой премии в  течение первых 2-3 лет действия  договора. Суть формирования выкупной  суммы вытекает из порядка  формирования резервов по страхованию  жизни, создаваемых за счет  доли премий и накопления средств  от инвестирования. Стоимость выкупа  предусматривается условиями страхового  договора и зависит от срока,  в течение которого уплачивались  премии, от размера премий и  размера ежегодных бонусов. Стоимость  выкупа всегда ниже страховой  суммы, которая могла бы быть  выплачена при наступлении страхового  случая или при окончании действия  договора. Страховая компания удерживает  при определении стоимости выкупа  собственные расходы и выплаченные  агентам комиссионные. Выкупные  суммы предусматриваются в форме  фактических сумм или гарантированных  (фиксированных) величин. Гарантированные  выкупные суммы указываются при  заключении договора в форме  приложения к нему таблицы  с минимальными фиксированными  выкупными суммами. 

7. Для  обеспечения гарантий сохранения  долгосрочных сбережений граждан  по договорам долгосрочного страхования  жизни к страховщикам предъявляются  особые требования:

- повышенный  размер уставного капитала по  сравнению со страховыми операциями  других отраслей страхования.  Так, Указом Президента Республики  Беларусь от 25.08.2006 № 530 “О страховой  деятельности” определен минимальный  размер уставного фонда для  страховщиков, осуществляющих виды  страхования, не относящиеся к  страхованию жизни, - 1 млн евро, а  для страховщиков, осуществляющих  виды страхования, относящиеся  к страхованию жизни, -  2 млн  евро.

- установление  особого порядка формирования  и размещения страховых резервов [21].

Кроме того, организациям, заключающим  договоры страхования жизни и  дополнительной пенсии с государственными страховыми организациями, предоставляются  государственные гарантии и льготы. Так, в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 12.05.2005 № 219 установлен следующий размер страховых взносов, включаемых в состав затрат по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг) организации-страхователя, учитываемых  при налогообложении, при условии  заключения договоров по этим видам  страхования с государственными страховыми организациями:

- по договорам  добровольного страхования жизни  – не более 4% фонда заработной  платы;

- по договорам  добровольного страхования дополнительной  пенсии – 8% фонда заработной  платы [22].

При  этом  максимальный  размер  ежемесячного страхового  взноса  на

одного  работника не должен превышать: по договорам  добровольного страхования жизни  – одну базовую величину; по договорам  добровольного страхования дополнительной пенсии – две базовые величины.

Таким  образом,  при  уплате  страховых  взносов  уменьшается   сумма 

уплачиваемого в бюджет налога на прибыль. Кроме  того, Постановление Совета Министров  Республики Беларусь от 06.01.2006 № 6 позволяет  предприятиям не начислять взносы по государственному социальному страхованию  в Фонд социальной защиты населения  на сумму произведенных предприятием страховых платежей по договорам  страхования жизни и (или) дополнительной пенсии своих работников. Таким образом, экономится еще 35% средств, направляемых на страхование работников.

У работников же появляется отсрочка по уплате подоходного  налога при страховании дополнительной пенсии, так как в соответствии с Законом Республики Беларусь «О подоходном налоге с физических лиц» от 21.12.1991 №1327-XII (с изменениями и дополнениями) подоходный налог взимается только при получении работником дополнительной пенсии, а не в момент уплаты предприятием страхового взноса за работника, в то время как при любом другом материальном поощрении работника (выплате премии, материальной помощи и т.п.) подоходный налог взимается незамедлительно [8].

8. «Прозрачность»  страхования жизни. Принцип прозрачности  в страховании жизни означает, что страхователь при заключении  договора и во время его  действия вправе потребовать  от страховой компании всю  информацию о ее деятельности  и о проводимых ею страховых  операциях. Этот принцип получил  свое первоначальное воплощение  в Великобритании, где уже с  конца 80-х годов XX в. действуют правила, регламентирующие порядок предоставления информации клиентам. В 1992 г. этот принцип был закреплен 3-й директивой ЕЭС по страхованию жизни. [25, с. 223]

Прозрачность  в европейском понимании представляет собой обязанность страховщика  предоставить страхователю как до, так и после заключения договора всю необходимую информацию, в  частности:

- о названии  страховой компании, ее правовой  форме, стране, где 

зарегистрирован головной офис, его адрес, адрес представительства, заключающего договор;

- об условиях  страхования, в том числе: определение  каждой гарантии и каждого  дополнения к договору, сроки  договора, условия оплаты премий, условия начисления бонусов, определение  стоимости выкупа полиса, расчет  премии по каждому виду гарантии;

- о числе  дней для принятия решения,  которые предоставляются клиенту  для возможности расторгнуть  договор в первые дни после его заключения, с возвратом ему уплаченной премии в полном размере (от 14 дней - в Англии до 30 дней – во Франции и Италии);

- о налогообложении  по каждому типу полиса;

- о порядке  обжалования страховых договоров  и рассмотрении дел в суде;

- обо всех  изменениях в условиях полиса  или законодательства, применяемого  к данному виду страхования. 

В страховании  жизни неопределенность связана  со случайным характером продолжительности  человеческой жизни. Поэтому страховщики  должны располагать показателями, которые  позволяют им оценить риск смерти или дожития до определенного  срока для лиц различного возраста и пола. В качестве основного источника  подобного рода данных служат таблицы  смертности, которые составляются в  каждой стране государственными органами статистики с определенной периодичностью на основе информации, собираемой в  результате переписи населения. Кроме  того, в некоторых странах страховщики, долгое время занимающиеся страхованием жизни и располагающие большим  объемом данных о своих клиентах, создают собственные таблицы  смертности, которые более точно  характеризуют смертность среди  застрахованных.

Долгосрочность  операций и изменение степени  страхового риска в зависимости  от возраста застрахованного на протяжении срока действия договора обусловили своеобразие построения финансовых основ страхования жизни. В данном случае взносы страхователей исчисляются  на базе теории актуарных расчетов. Кроме того, поскольку с момента  уплаты взносов до выплаты страхового обеспечения проходит длительный период, взносы страхователей аккумулируются страховщиками в специальных  резервах.

В Европе средний срок страхования жизни  составляет более 10 лет. Для страхования  пожизненных рент данный показатель еще выше. Поэтому математические резервы, соответствующие обязательствам, принятым на столь длительные сроки, имеют значительно больший вес, чем в рисковых видах страхования, где срок действия договора не превышает  одного года. Таким образом, становится очевидным, что в страховании  жизни вследствие большой продолжительности  обязательств со стороны страховщика  требуется создание объемных математических резервов.[25, с. 279]