Анализ качества активов и пассивов КБ ОАО "Севергазбанк"

 

Министерство сельского  хозяйства Российской Федерации

ФГБОУ ВПО «Вологодская государственная молочнохозяйственная

академия имени  Н. В. Верещагина»

 

Экономический факультет

 

Кафедра финансов и  кредита

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

по дисциплине «Финансово-инвестиционный анализ»

на тему:

«Анализ качества активов  и пассивов ОАО КБ «Севергазбанк».

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила

студентка 641 группы     Веселкова А.Г

 

 

Проверил       Баринова О.И.

ст.преподаватель   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вологда – Молочное

2012 год

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение  3

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ АНАЛИЗА КАЧЕСТВА АКТИВОВ  И ПАССИВОВ 5

1. Сущность пассивных операций коммерческого банка 5
2. Критерии качества обязательств коммерческого банка 7
3. Сущность активных операций коммерческого банка 9
4. Критерии качества активов коммерческого банка 13

 

ГЛАВА 2. ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ  ХАРАКТЕРИСТИКА  
ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК» 17

2.1. Экономическая  характеристика ОАО КБ «Севергазбанк» 17

2.2. Финансовая характеристика  ОАО КБ «Севергазбанк» 20

 

ГЛАВА 3. АНАЛИЗ КАЧЕСТВА АКТИВОВ И ПАССИВОВ В  
ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК» 28

3.1. Анализ обязательств  и активов  ОАО КБ «Севергазбанк» 28

3.2. Анализ качества  активов и обязательств ОАО  КБ «Севергазбанк» 35

 

ГЛАВА 4. РАЗРАБОТАННЫЕ МЕРЫ ПО УЛУЧШЕНИЮ КАЧЕСТВА АКТИВОВ И ПАССИВОВ В ОАО КБ «СЕВЕРГАЗБАНК» 42

 

Выводы и предложения 45

Список используемой литературы 48

Приложения 49

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Коммерческие банки  – универсальное кредитное учреждение, создаваемое для привлечения  и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления  многих других банковских операций.

Для осуществления  своих задач банк должен производить  ряд действий, которые называются банковскими операциями. Они играют первостепенную роль не только в функционировании самого банка, но и в развитии промышленности и сельского хозяйства, других отраслей экономики. Банки имеют две основные задачи:

1.       они должны привлечь к себе частные сбережения и денежные капиталы, рассеянные по всей стране;

2.       они должны предоставить эти суммы в распоряжение лиц, которые были бы в состоянии эффективно их использовать.

Среди основных банковских операций следует выделить: пассивные  и активные. Посредством первых банки  привлекают и концентрируют в  своих кассах как можно больше капиталов, то есть запасаются оборотными средствами, а посредством вторых — размещают эти капиталы. «В данном отношении деятельность банков ничем не отличается от деятельности товарного торговца, который сначала  запасается товарами, а затем приступает к их перепродаже»,— подчеркивают З.П.Евзлин и В.А.Дмитриев-Мамонов. [1]

Эти операции подобны  двум противоположным сторонам диалектического  единства. Без пассивных операций невозможны активные операции, а без  активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель - увеличение доходов и  сокращение расходов.

Банк должен обязательно  обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами, кредитными вложениями и другими  активами, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике  мобилизованных им ресурсов. Прежде всего, это относится к срокам. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность отвечать по обязательствам (ликвидность) оказывается под угрозой.

Развитие рыночных отношений в России делает чрезвычайно  важным вопрос о функциях и операциях  коммерческих банков. Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко  усложняется. Идет поиск оптимальных  форм институтционального устройства кредитной системы, эффективно работающего механизма на рынке капиталов, новых методов обслуживания коммерческих структур. Поэтому сегодня весьма актуально изучение банковской системы и операций.

Решением проблемы размещения средств является «покупка»  таких активов (предоставление ссуд и инвестиций), которые могут принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Значительная часть привлеченных банком средств подлежит оплате по требованию или с очень коротким сроком уведомления. Поэтому условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка. Это подтверждает актуальность работы.

Цель данной работы – провести анализ качества активов  и пассивов ОАО КБ «Севергазбанк».

Для этого следует  выполнить следующие задачи:

• изучить состав активных и пассивных операций коммерческого банка;
• изучить систему анализа качества активов и пассивов коммерческого банка;
• дать финансового-экономическую характеристику ОАО КБ «Севергазбанк»;
• провести анализ качества активов и пассивов ОАО КБ «Севергазбанк»;
• разработать предложения по улучшению качества активов и пассивов ОАО КБ «Севергазбанк».

Для достижения поставленной цели и выполнения соответствующих  ей задач необходимо изучить учебные  пособия по банковскому делу, финансовому  менеджменту, а также годовой  отчет ОАО КБ «Севергазбанк» за 2009 год.

В работе следует  применить следующие методы исследования:

• монографический;
• статистико-экономический;
• табличный;
• логический.

 

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  ОСНОВЫ АНАЛИЗА КАЧЕСТВА АКТИВОВ  И ПАССИВОВ

 

1.  Сущность пассивных операции коммерческого банка

 

В чем заключаются  пассивные операции коммерческих банков? Прежде всего, конечно, в составлении  собственного капитала, который дает первые оборотные средства. Но не в  собственном капитале лежит сила банка. Как бы ни был значителен собственный  капитал, банк не может им довольствоваться, деятельность его в таком случае была бы узко ограничена, и такое  предприятие не было бы банком. Собственно функции банкира начинаются с  того момента, когда он привлекает чужие  деньги, пока он оперирует собственными средствами, он только капиталист. [4]

Следовательно, специфика  деятельности банка состоит в  том, что его ресурсы в подавляющей  части формируются не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности  банка, позволяющие ему аккумулировать средства, регулируются Центральным  Банком России и зависят от размеров собственного капитала кредитного учреждения и его организационно-правовой формы.

В настоящих условиях проблема формирования ресурсов приобрела  исключительную актуальность для банков. Современная ситуация характеризуется  тем, что резко сузился общегосударственный  фонд банковских ресурсов. Поэтому  банки в условиях коммерческой самостоятельности  и конкуренции много сил и  времени уделяют формированию собственного капитала и привлечению ресурсов. Ресурсы коммерческого банка  обычно определяют как совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка  и используемых им для осуществления  активных операций. [2]

Чем значительнее собственный  капитал банка, тем большим доверием он пользуется в публике и тем  больше и постояннее будет прилив вкладов в его кассу. Конечно, бывает и так, что банки со скромными собственными капиталами пользуются большим доверием, чем банки со значительными капиталами. Но это объясняется особым доверием, которое сумели внушить к банку лица, стоящие во главе учреждения. При одинаковых же условиях преимущество будет на стороне банка с большим собственным капиталом. [3]

Таким образом, можно  сформулировать следующие основные тезисы, касающиеся пассивных операций коммерческого банка.

Пассивные операции банка – это совокупность операций (способов, приемов, методов), посредством которых формируются его ресурсы, увеличиваются денежные средства, находящиеся на пассивных или активно-пассивных счетах.

К пассивным операциям  коммерческих банков относятся:

1. взносы в уставный фонд банка (продажа акций или паев их первым владельцам);
2. получение прибыли банком, а также формирование или увеличение фондов, образуемых банком в ходе его деятельности;
3. депозитные операции (получение ресурсов от клиентов банка);
4. внедепозитные операции (получение ресурсов от центрального банка и на денежных рынках).

Пассивные операции позволяют привлекать в банки  денежные средства, уже находящиеся  в обороте. Новые ресурсы создаются  банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью  первого и второго видов пассивных  операций формируется первая группа кредитных ресурсов – собственные  ресурсы, а с помощью третьего и четвертого видов – вторая крупная  группа ресурсов – привлеченные (заемные) ресурсы.

Собственные ресурсы банка – это банковский капитал и приравненные к нему статьи. Их задача – поддерживать устойчивость банка. На начальном этапе собственные средства покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудования, заработная плата), без которых банк не может начать деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы – главный источник вложений в долгосрочные активы. Структура собственных средств разных банков неоднородна. Она включает:

• уставный капитал;
• резервный фонд, фонды специального назначения и другие фонды банка;
• нераспределенную прибыль.

Привлеченные (заемные) ресурсы покрывают до 90% (а в отдельных банках и более) всей потребности в денежных средствах для осуществления активных операций, прежде всего кредитных. Роль их исключительно велика. Мобилизуя временно свободные средства юридических и физических лиц на рынке кредитных ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют таким образом потребность народного хозяйства в дополнительных оборотных средствах, способствуют превращению денег в капитал, обеспечивают население потребительским кредитом.

Привлеченные ресурсы  подразделяют не депозитные, получаемые банком от своих клиентов, в том  числе от других коммерческих банков, с которыми у него установлены  корреспондентские отношения, и  недепозитные, приобретаемые на рынке на конкурентной основе [6]

Недепозитные привлеченные средства - это средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что они имеют, во-первых, неперсональный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, и, во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку. Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются недепозитные средства на крупные суммы, и их считают операциями оптового характера. [5,9]

Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от уровня их специализации  или универсализации, особенности  их деятельности (рис. 1.1). [3]

Рис. 1.1 – Структура  привлеченных и заемных средств  коммерческого банка

 

 

2.  Критерии качества обязательств коммерческого банка

 

На устойчивость ресурсной базы банка влияет множество  факторов. Рассмотрим некоторые из них более подробно.

Фактор  срочности ресурсов, т.е. распределение их по срочности привлечения. Более устойчивым может считаться банк, имеющий более долгосрочную ресурсную базу.

Фактор  «летучести» привлеченных средств, т.е. их способность быть отозванными из банка по окончании срока договора. Выделяют онкольные обязательства (вклады до востребования, расчетные и корреспондентские счета), срочные обязательства (срочные вклады, межбанковские кредиты, долговые обязательства) и прочие обязательства (кредиторская задолженность). Для снижения влияния этого фактора банки предлагают дополнительные услуги, например, так называемые зарплатные проекты, которые позволяют удерживать ресурсы в балансе банка.

Влияние источника  средств на стабильность ресурсов также очень велика. Если банк работает с ресурсами одной отрасли, то в разные периоды экономического развития этой отрасли могут быть притоки и оттоки средств. В данном случае важно также учесть степень концентрации средств от одного источника. Снижение влияния этого фактора требует от банка дифференциации его ресурсной базы по различным источникам привлечения.

Значительное действие на стабильность ресурсной базы оказывает степень взаимосвязанности клиента и банка. Клиенты банка, участвующие в капитале или имеющие общие деловые цели, как правило, при принятии решения о движении своих средств по счетам в банке ориентируются не только на свои интересы, но и на интересы конкретной кредитной организации.

Уровень платности за привлеченные ресурсы также в определенной степени влияет на их отток.