Банкротство как экономическая категория

Широкое распространение  получил также метод «реорганизации путем выделения». Эта схема используется акционерами, когда им выгодно разделить  предприятие-должника на «плохо работающее»  и «хорошоработающее», причем вся процедура вполне укладывается в нормы двух федеральных законов — об акционерных обществах и банкротстве. В ходе реорганизации происходит отделение ликвидных активов и пассивов от неликвидных, из-под банкротства выводятся все ликвидные активы и переходят под контроль вновь созданной компании (или компаний). На предприятии-должнике остаются все убытки, немного дебиторской задолженности соответствующего качества, долги перед бюджетом. На новые предприятия переходят дебиторская задолженность дочерних предприятий «хорошего качества», ликвидное имущество и соответствующая часть конкурсных кредиторов.

 

Рисунок 3– Метод «реорганизации путем выделения»

Помимо перечисленных  методов искусственных банкротств широко применяются также и их различные комбинации.

В результате использования  описанных способов проведения искусственных  банкротств у кредиторов появилась  легальная возможность контролировать активы промышленных предприятий, не затрачивая при этом средств на покупку их акций и фондов.

Система заказных банкротств не получила бы столь широкого распространения, если бы не политическая конъюнктура  начала века. Заказчиками подобных банкротств выступали руководители крупных компаний (они же кредиторы), чей интерес состоял в создании и дальнейшем контроле за вертикально  интегрированными структурами; региональные власти, стремящиеся укрепить свое могущество на региональных рынках. Осуществление  таких банкротств стало возможным благодаря исполнительной деятельности судейских чиновников и арбитражных управляющих, действовавших в интересах заказчиков.

Сегодня обсуждается вопрос о несовершенстве действующего законодательства о банкротстве. Серьезная проблема касается вознаграждения арбитражных  управляющих. Во многих делах о несостоятельности  предприятия основным кредитором является налоговый орган, которому предприятие  задолжало значительную сумму по обязательным платежам. Так вот, как  основные кредиторы налоговые органы назначают управляющим вознаграждение не более минимального размера в 10 000 руб. Подобный подход и приводит к тому, что арбитражные управляющие не всегда честно выполняют свою работу в интересах кредиторов, стараясь «отжать» как можно больше денег из банкрота.

Таким образом, можно сделать  вывод, что система банкротства  в современной России еще не стала  цивилизованным методом, а в большей  степени представляет собой способ изменения структуры собственников. Можно утверждать, что сегодня  институт банкротства — есть инструмент перехода собственности от неэффективного управления к эффективному. В то же время однозначно трактовать искусственное банкротство как неправомерное деяние считаем невозможным, так как в результате передела собственности получены жизнеспособные, конкурентные предприятия, которые работают на отечественную экономику, пополняют бюджет и предоставляют рабочие места. В то же время опыт показывает, что Закон, регулирующий взаимоотношения между должником и кредиторами, несовершенен и описанные схемы искусственного банкротства могут быть осуществлены и в будущем.

Кроме того, в России получило распространение рейдерство - насильственный захват предприятий и земельных участков. Хотя основной причиной банкротств являются непрофессиональные действия менеджмента, в некоторых случаях можно говорить и о криминале. Обычно захватчики навязывают предприятиям непонятного происхождения долги, а потом, используя процедуру банкротства, становятся его владельцами.

В настоящее время, в условиях высокой нестабильности внешней  среды, все более актуальным становится изучение системы антикризисного менеджмента  отдельными хозяйствующими субъектами. Несмотря на обширные и продуктивные экономические исследования, проводимые в последнее время в области антикризисного менеджмента, в российской управленческой практике устойчиво сохраняется представление о необходимости антикризисных мер лишь в чрезвычайных ситуациях, когда угроза банкротства стала явной, что значительно затрудняет оздоровление организации. В то же время эффективное управление организацией во многом определяется предупреждением развития кризисных процессов, необходимым элементом чего является своевременная и достоверная диагностика результатов ее деятельности. Понятие «диагностика» в широком смысле характеризуется в литературе как идентификация состояния объекта в целом или отдельных его элементов с помощью комплекса исследовательских процедур, цель которых – выявление слабых звеньев и «узких мест». Адаптируя данное определение к аналитическим задачам изучения вероятности банкротства организации, можно сделать следующий вывод, что диагностика банкротства – это процесс исследования результатов деятельности организации в целях выявления количественного измерения и идентификации кризисных тенденций, провоцирующих формирование финансовой несостоятельности, а также причин их образования и целесообразных путей нивелирования. Обобщение теоретической и эмпирической информации по рассматриваемому вопросу позволяет прийти к заключению, что процесс установления текущего и перспективного состояния исследуемого объекта в ходе диагностики вероятности банкротства может носить различный характер. В этой связи виды диагностики, проводимой в рамках антикризисного управления, предлагаем классифицировать по признакам, представленных на рисунке 1.1.Все выделенные виды диагностики несмотря на их множественность, в процессе диагностирования вероятности банкротства в качестве общей точки соприкосновения имеют предмет исследования – это результаты деятельности организации, которые находят свое отражение в системе взаимосвязанных формализованных и неформализованных показателей.

 

Признаки, отражающие характер процесса исследования		Антикризисная диагностика
По характеру полученных результатов		Предсказательная
		Описательная
По принадлежности к типу антикризисного менеджмента		Опережающая
		Восстанавливающая
По значимости полученных результатов в процессе управления		Оперативная
		Стратегическая
		Тактическая
По месту в арбитражном  процессе		Судебная
		Досудебная
По предмету исследования (или этапам развития кризиса)		Управленческая
		Экономическая
		Финансовая
По периодичности исследования		Регулярная
		Единовременная
По ориентации решаемых задач  исследования		Внешняя
		Внутренняя

Рисунок 4 – Виды диагностики вероятности банкротства предприятий

Вместе с тем по целевой  ориентации процесса диагностирования диагностику вероятности банкротства  организаций целесообразно, классифицировать на антикризисную и кризисную  диагностику. Причем в целях своевременности  предвидения кризисных ситуаций особо значимо первое направление  – антикризисная диагностика, которая  представляет собой исследовательский  процесс регулярного и: досудебного  мониторинга состояния организации  с целью своевременного выявления  вероятности формирования кризиса  на ранних его стадиях, т. е. в целях  его предвидения, а значит, и своевременного предотвращения. Задачами, которые  решает антикризисная диагностика  и которые ориентированы на приоритетность достижения целей управления превентивного  характера в рамках досудебных процедур банкротства, являются:

- своевременное распознавание симптомов кризисной ситуации и их количественное измерение;

- оценка деятельности предприятия как целостной системы для определения ориентиров;

- выявление причин образования сложившегося положения и выработка наиболее целесообразных мер по нивелированию их негативного воздействия на результаты деятельности организации.

Основной результат процесса диагностирования в этом случае –  это формирование вывода о наличии  угрозы вероятности банкротства  и целесообразности или необходимости  проведения более углубленного и  детального анализа по определенным направлениям.

Другой вид диагностики  – это кризисная диагностика. Она представляет собой исследование сформировавшегося кризисного состояния  организации в целях выявления  возможностей его преодоления. Кризисная  диагностика решает следующие задачи, содержание которых отражает ее принадлежность к реактивному управлению:

- оценка масштабности кризиса;

- изучение причин его образования по бизнес – процессам для выделения точек разрыва жизненного цикла организации:

- выбор варианта применения наиболее эффективных процедур банкротства с точки зрения законодательства.

В настоящее время в  теории и практике экономических  исследований сформировалось множество  методов диагностики кризисного состояния организаций и вероятности  их банкротства. Эти методы классифицируются применительно к задачам антикризисной  диагностики. Данные методы приведены в таблице 1.

Таблица 1– Классификация методов диагностики кризисного состояния организаций

 

Признак классификации	Группы методов диагностирования
1	2	3
По степени формализуемости методического подхода	Количественные и качественные	Комбинированные
По характеру зависимости  результативного и факторных признаков	Детерминированные	Стохастические
По составу критериев	Однокритериальные	Многокритериальные
По степени участия  судебных органов (или по месту в  арбитражном процессе)	Методы досудебной диагностики	Методы судебной диагностики
По территориальному происхождению	Зарубежные	Отечественные
По статусу	Авторские	Законодательно регламентированные
По возможности практического  применения к сферам деятельности организаций	Обще рекомендуемые	Специально ориентированные
По степени доступности  информации	Внутренние	Внешние
По характеру получаемой аналитической информации	Предсказательные (предикативные)	Описательные (дескриптивные)

 

В основе всех типологий  существующих методов диагностики  кризисного состояния организаций, приведенных в таблице 1, лежит их подразделение по признаку формализуемости. Они делятся на:

- количественные, которые предполагают построение факторной модели, позволяющей обнаружить и количественно оценить опасные для финансовой состоятельности предприятия тенденции;

- качественные, основанные на построении системы неформализованных признаков, интуитивно – логический анализ которых позволяет формировать суждение о наличии вероятности банкротства;

- комбинированные, сочетающие в себе первые два.

Приведенные методики применяются  до момента до момента возбуждения  дела о банкротстве в арбитражном  суде, то есть та часть методов антикризисной  диагностики, которые составляют преобладающую  часть методического инструментария диагностирования. Методы диагностики, которые применяются в арбитражном  процессе, то есть непосредственно  после возбуждения дела о банкротстве, являются регламентированными и  их содержание раскрывается в соответствующих  нормативно-законодательных актах.

Таким образом, цель антикризисного диагностирования состоит в том, чтобы своевременно распознать и  тем самым обеспечить принятие таких  управленческих решений, которые будут  способствовать снижению влияния негативных процессов на состояние объекта  пусть не для полного предотвращения кризиса, а частичной локализации  наиболее существенных его проявлений. Успешность достижения данной задачи определяется содержанием методического  инструментария их решения.

Несмотря на наличие большого количества всевозможных методов и методик, позволяющих прогнозировать и предупреждать наступление банкротства предприятия с той или иной степенью вероятности, в этой области чрезвычайно много проблем.

1.3 Правовая база института  банкротства в России

Правовая база банкротства  – это Конституция Российской Федерации, Гражданский Кодекс Российской Федерации, Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации, Трудовой кодекс, Уголовный кодекс, Кодекс об административных правонарушениях, Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», Постановления правительства и др. нормативно-законодательные акты.

Признаки банкротства  определены статьей 3 Федерального Закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 г. №127–ФЗ:

1. Гражданин считается  неспособным удовлетворить требования  кредиторов по денежным обязательствам  и (или) исполнить обязанность  по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства  и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества.

2. Юридическое лицо считается  неспособным удовлетворить требования  кредиторов по денежным обязательствам  и (или) исполнить обязанность  по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства  и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Дела о банкротстве  рассматриваются арбитражным судом.

Если иное не предусмотрено  Федеральным законом от 26.10.2002г. №127–ФЗ, дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее ста тысяч рублей, к должнику - гражданину - не менее десяти тысяч рублей, а также имеются признаки банкротства, установленные статьей 3 Федерального закона.

Для возбуждения дела о  банкротстве по заявлению конкурсного  кредитора, а также по заявлению  уполномоченного органа по денежным обязательствам принимаются во внимание требования, подтвержденные вступившим в законную силу решением суда, арбитражного суда, третейского суда.