Доходы от реализации товаров и прибыль торговых организаций, их комплексный анализ и резервы увеличения (по материалам Быховского РАЙПО)

Уставный фонд организации  на 01.01.2011 г. составил 6 млн. руб.

Правовые, организационные, экономические и социальные основы деятельности потребительской кооперации определяются нормами Гражданского кодекса Республики Беларусь и Закона Республики Беларусь от 25 февраля 2002 года «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Республике Беларусь» (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., № 28, 2/842).

Быховское потребительское  общество многоотраслевая организация, осуществляющая торговую деятельность, общественное питание, заготовки, производство продукции, оказание услуг, внешнеэкономическую деятельность.

Торговая отрасль райпо  на 01.01.2011 г. располагала 110 торговыми  предприятиями, торговой площадью 12446 кв. м.

Обслуживание 2,2 тыс. жителей 134 малонаселенных сельских пунктов, не имеющих стационарной розничной торговой сети, осуществляют 5 автомагазинами.

По состоянию на 01.01.2011 г. Быховское райпо располагало 43 объектами общественного питания  на 2688 посадочных места, в том числе 1 рестораном на 148 посадочных мест, 2 кафе на 76 посадочных места, 6 кафетерия на 48 посадочных места. Также в состав данной отрасли входит 2 магазинов-кулинария, 2 кондитерских и 2 кулинарных цеха.

Заготовительную деятельность в Быховском райпо осуществляют 110 магазина и 5 универсальных заготовительных пунктов. В районе работают 5 заготовителей.

Производственная отрасль  райпо представлена колбасным цехом, скотоубойный пунктом, швейным цехом, цехом по производству безалкогольных напитков.

Высшим органом управления Быховского потребительским обществом является Собрание уполномоченных потребительского общества. Исполнительным органом райпо является правление потребительского общества, которое подотчетно собранию. Общее руководство потребительским обществом осуществляет председатель правления райпо. Функции контроля за соблюдением устава организации, его финансово-хозяйственной деятельностью, а также деятельностью созданных потребительским обществом юридических лиц и структурных подразделений выполняет ревизионная комиссия общества.

В таблице 2.1 представлена информация о динамике среднесписочной численности и среднемесячной оплате труда работников общества.

Таблица 2.1 – Данные о динамике среднесписочной численности и среднемесячной оплаты труда работников Быховского  райпо за 2009-2011 г

Наименование показателя	2009	2010	2011	Темп роста, %
				2010 к 2009	2011 к 2010
Среднесписочная численность работников, человек	668	625	584	93,6	93,4
Фонд оплаты труда работников списочного и несписочного состава, млн р.	4869,5	5738	8483,5	117,8	147,8
Фонд оплаты труда работников несписочного состава и внешних совместителей, млн р.	211,9	326,7	454,4	154,2	139,1
Среднемесячная заработная плата  работников, тыс р.	581,0	721,5	1145,7	124,2	158,8

 

В анализируемом периоде  среднесписочная численность работников сократилась на 84 человека с 668 человек в 2009 году до 584 человек в 2011 году.  Фонд оплаты труда и среднемесячная заработная плата увеличились, темп роста в 2010 году по сравнению с 2009 годом соответственно составил -117,8% и 124,2%, темп роста в 2011 году по сравнению с 2010 годом составил -147,8% и 158,8%.

В целом за 2010 год штатная  численность работников системы  райпо уменьшилось на 76 единиц (743-667), в т.ч. руководителей и специалистов – на 13 ед. (торг.-3, общ.-6, рем.-1,рын.-3); служащих – на  8 ед. (торг.-4, общ.-2, рын.-2); основных производственных рабочих – на 39 ед. (прод.-14, общ-10, заг. -4, пром.-4, рем.-7), прочих рабочих –    на 16 ед.(уб.,гр.).

Списочный состав на 01.01.2011г. – 767 человек, в том числе 102 человека находятся в отпуске по уходу  за ребенком до 3-ех лет, т.е. работает – 665человек.

На должностях с материальной ответственностью занято 314 работников или 47,2 % от общей численности. Из общего числа материально- ответственных лиц высшее образование 2 человека, среднее специальное – 70 человек. Путем заочного обучения в ВУЗах и ССУЗах повышают свой образовательный уровень 10 (3,2 %) работников этой категории.

В  связи с оптимизацией численности: сменяемость кадров в целом по системе райпо увеличилась на 2,7 п.п.  (с 21,2  до 23,9 процента); текучесть снизилась на 0,4 процентных пункта (с 13,2 до 12,8 процента), в том числе по категориям руководителей и специалистов: сменяемость снизилась на 2,3 п.п.(с 18,5 до 16,2 процента); процент текучести снизился  на 1,9 (с 4,6 до 2,7 процента).

Вместе с тем основной проблемой является увольнение работников связанных с товарно-материальной ответственностью в целом по системе  она увеличилась на 5,7 п.п. (с 11,3 до 17,0 процентов).

Уволено всего: 74 продавца, в т.ч. в др. организации 9, по ст.40 ТК РБ – 57, по п.2 ст.47 ТК РБ – 8.

В таблице 2.2 представлена отраслевая структура численности  работников райпо.

Таблица 2.2 – Среднесписочная численность работников по отраслям в 2011 году

Виды отраслей	Численность работников	Доля в общем объеме
Торговая отрасль	505	66%
Общественное питание	193	25%
Заготовки	22	3%
Промышленность	16	2%
Строительство	14	2%
Транспорт	10	1%
Прочие отрасли	26	4,2%

 

Приоритетными направлениями работы с кадрами в перспективе будут:

- стабилизация кадрового  потенциала системы потребительской  кооперации Быховского района, обеспечение  его своевременного обновления  и пополнения, расширение практики  применения контрактной формы  найма;

- предотвращение оттока  высококвалифицированных кадров, проведение  кадровой политики, направленной  на закрепление кадров в организации;

- повышение престижа  работы в потребительской кооперации  путем адресной социальной поддержки  и защиты работников, материального стимулирования и укрепления трудовой дисциплины;

- формирование кадрового  резерва с учетом образовательного  и возрастного критериев и  перспектив развития потребительской  кооперации;

- сбор, анализ, оценка  и учет информации о подготовленности выпускников;

- активизация работы  по профессиональной ориентации  молодежи на труд в потребительской  кооперации, проведение бесед с  выпускниками школ;

- совершенствование механизма  учебы и профессиональной подготовки  молодых специалистов, проведение  их стажировки на передовых предприятиях потребительской кооперации, постоянное повышение квалификации кадров;

- широкое внедрение  в организации современных подходов  менеджмента к подбору и расстановке  кадров.

Быховское РАЙПО потребительское  общество многоотраслевая организация, осуществляющая торговую деятельность, общественное питание, заготовку сельскохозяйственной продукции и сырья.

В таблице 2.3 представлены данные о динамике товарооборота, в таблице 2.4 – о структуре товарооборота Быховское райпо за 2009-2011 гг.

Таблица 2.3 – Данные о динамике товарооборота Быховского  райпо за 2009-2011 гг.

Наименование показателя	2009	2010	2011	Темп роста, %
				2010 к 2009	2011 к 2010
Оптовый товарооборот, млн р.	211	0	0	-	-
Розничный товарооборот, млн р.	46943	53397	86928	113,7	162,8
Товарооборот общественного питания, млн р.	5901	6643	10342	112,6	155,7
Заготовительный оборот, млн р.	3736	4043	7921	108,2	195,9
Товарооборот всего, млн р.	56791	64083	105191	112,8	164,1

 

Из таблицы 2.3 следует, что общий товарооборот Быховского  райпо за 2009-2011 гг. вырос. Темп роста общего товарооборота в 2010 году по сравнению с 2009 годом составил 112,8%, в 2011 году по сравнению с 2010 годом – 164,1%. Общий товарооборот в 2011 году составил 105,2 млрд р. Большую часть товарооборота формирует розничный товарооборот.

Таблица 2.4 – Данные о структуре товарооборота Быховского  райпо за 2009-2011 гг.

Наименование показателя	2009	2010	2011	Отклонение
				2010 к 2009	2011 к 2010
Оптовый товарооборот, млн р.	0,4	0,0	0,0	-0,4	0,0
Розничный товарооборот, млн р.	82,7	83,3	82,6	0,7	-0,7
Товарооборот общественного питания, млн р.	10,4	10,4	9,8	0,0	-0,5
Заготовительный оборот, млн р.	6,6	6,3	7,5	-0,3	1,2
Товарооборот всего, млн р.	100,0	100,0	100,0	-	-

 

В 2011 году резко увеличился заготовительный товарооборот, темп роста составил 195,9% к 2010 году. Это связано с ростом цен на заготавливаемую продукцию и снижением доходов населения, вынужденных искать новые источники дохода.

Розничный товарооборот и товарооборот общественного питания  имеют примерно одинаковые темпы роста. Основным источником роста товарооборота являются цены. Быховское райпо охватывает значительную долю рынка, значительных структурных изменений в деятельности райпо не происходит (табл. 2.4). Доля розничного товарооборота в анализируемом периоде сохранилась (не изменилась) на уровне 82,6%, то есть основным видом хозяйственной деятельности является розничная торговля. Товарооборот общественного питания в структуре товарооборота потерял 0,5%, а заготовительный товарооборот вырос на 0,9%. В 2011 году товарооборот общественного питания составил 9,8%, а заготовительный товарооборот 7,5%.

Для дальнейшего анализа  будем считать Быховское райпо  торговой организацией, так как розничный  товарооборот составляет более 82% от всего  товарооборота.

В таблице 2.5 дадим характеристику основных показателей деятельности Быховское райпо за 2009-2011 годы.

Таблица 2.5 – Данные о хозяйственной деятельности Быховского райпо за 2009-2011 гг.

Показатели	Годы			Отклонение (+/-)		Темп роста, %
	2009	2010	2011	2010 г. от 2009 г.	2011 г. от 2010 г.	2010 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.
1. Товарооборот, млн р.	56791	64083	105191	7292	41108	112,8	164,1
2. Выручка от реализации  товаров (без налогов), млн р.	51957	59162	94339	7205	35177	113,9	159,5
3.1. Валовой доход, млн р.	11349	12828	22086	1479	9258	113,0	172,2
3.2. Уровень, % (стр.3.1.:стр.1.*100)	20,0	20,0	21,0	0,0	1,0	100,2	104,9
4.1 Расходы на реализацию, млн р.	11343	12819	19492	1476	6673	113,0	152,1
4.2. Уровень, % (стр.4.1.:стр.1.*100)	20,0	20,0	18,5	0,0	-1,5	100,2	92,6
5.1 Прибыль (убыток) от  реализации, млн р.	12	15	2602	3	2587	125,0	17346,7
5.2. Уровень, % (стр.5.1.:стр.1.*100)	0,0	0,0	2,5	0,0	2,5	110,8	10567,7
6.1. Прибыль (убыток) за  отчетный период, млн р.	247	151	2556	-96	2405	61,1	1692,7
6.2. Уровень, % (стр.5.1.:стр.1.*100)	0,4	0,2	2,4	-0,2	2,2	54,2	1031,2
7. Среднегод. товарные запасы, млн р.	5646	6501	9017	855	2516	115,1	138,7
8. Время обращения  товаров (стр.7:стр.1.1*360), дней	36	37	31	1	-6	102,0	84,5
9. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн р.	10591	11698	12255	1107	557	110,5	104,8
10. Фондоотдача (стр.1:стр.9), р.	5,4	5,5	8,6	0,1	3,1	102,2	156,7
11. Среднесписочная численность  работников, чел.	668	625	584	-43	-41	93,6	93,4
12. Производительность  труда (стр.1.:стр.11), млн р.	85,0	102,5	180,1	17,5	77,6	120,6	175,7
13. Средняя заработная  плата на 1 работника, тыс р.	581	721,5	1145,7	140,5	424,2	124,2	158,8