Доходы от реализации товаров и прибыль торговых организаций, их комплексный анализ и резервы увеличения (по материалам Быховского РАЙПО)

На величину валового дохода, остающегося  в распоряжении орагнизации в 2011 году 8847 млн р. положительно повлиял рост общей суммы реализованных надбавок (на 9258 млн р.) и отрицательно – увеличение суммы налогов, взимаемых за счет валового дохода (на 412 млн р.).

Для изучения влияния на валовой  доход, остающийся в распоряжении Быховское райпо, изменения объема розничного товарооборота и среднего уровня реализованных торговых надбавок составим таблицу 2.9.

Таблица 2.9 - Расчет влияния факторов на сумму валового дохода, остающегося в распоряжении Быховское райпо

Факторы	Влияние на динамику валового дохода в 2010г. по сравнению с 2009г.		Влияние на динамику валового дохода в 2011г. по сравнению с 2010 г.
	расчет	сумма, млн р.	расчет	сумма, млн р.
Изменение объема товарооборота в действующих ценах	7292х х19,8:100	+1472	41108х х19,8:100	+8139
В том числе за счет роста розничных  цен на товары	(64083-57257)х х19,8:100	+1352	(105191-72315)х х19,8:100	+6509
Изменение среднего уровня валового дохода в % к обороту	64083х      х0,0:100	0	105191х      х0,7:100	707
Всего	Х	1472	Х	8846

 

Из таблицы 2.9 следует, что в 2010 году в связи сростом розничного товарооборота валовой доход, остающийся в распоряжении предприятии, вырос на 1472 млн р., уровень торговых надбавок остался неизменным, что не повлияло на изменение валового дохода, остающегося в распоряжении предприятия. Рост товарооборота в 2010 году на 7292 млн р. (на 12,8%) увеличил валовой доход, остающийся в распоряжении предприятия, на 1472 млн р.

В 2011 году в связи сростом розничного товарооборота валовой доход, остающийся в распоряжении предприятия, вырос на 8846 млн р., увеличение среднего уровня реализованных надбавок на 0,7% к обороту способствовало увеличению валового дохода, остающегося в распоряжении предприятия, на 707 млн р. Рост товарооборота в 2011 году на 41108 млн р. (на 64,1%) увеличил валовой доход, остающийся в распоряжении предприятия, на 8139 млн руб. Если бы не было повышения розничных цен на товары, то реализованные торговые надбавки за счет этого фактора возросли бы только на 1630 млн р.  (8139-6509).

Быховское райпо за 2011 год при продаже товаров на льготных условиях предоставило покупателям скидки в размере 130 млн р., что составляет 0,124% к обороту (130/105191*100).

В 2011 году изменение структуры розничного товарооборота привело к уменьшению уровня валового дохода на 0,015% к обороту, что составляет  15,8 млн р. (105191*0,015/100).

При покупке товаров через оптовые  организации и других посредников Быховское райпо отдает им часть торговой надбавки. За 2011 год Быховское райпо уплатила оптовым посредникам при закупке товаров 1280 млн р.

От сверхпланового списания товарных потерь, уценки и порчи товаров  Быховское райпо недополучило в 2011 году 140 млн р.

Для обобщения данных анализа влияния факторов на валовой доход составим таблицу 2.10.

 

Таблица 2.10 - Обобщение данных анализа влияния факторов на валовой доход Быховское райпо за 2011 год

Факторы	Влияние факторов на увеличение валового дохода		Влияние факторов на уменьшение валового дохода
	на сумму, млн р.	на уровень в % к обороту	на сумму, млн р.	на уровень в % к обороту
Увеличение физического объема розничного товарооборота (количества реализованных товаров)	1630	1,550	-	-
Рост объема товарооборота за счет повышения розничных цен на товары	6509	6,188	-	-
Представление покупателям скидки при продаже товаров на льготных условиях	-	-	130	0,124
Закупка товаров через посредников (влияние звенности товародвижения)	-	-	1280	1,217
Списание за счет торговых надбавок товарных потерь, уценки и порчи товаров	-	-	140	0,133
Изменение структуры розничного товарооборота	-	-	15,8	0,015
Всего	8139	7,738	1565,8	1,489

 

Из таблицы 2.10 следует, что если бы не было отрицательного влияния ряда факторов на валовой доход торговой организации, то валовой оборот Быховское райпо мог бы возрасти на 1565,8 млн р. или на 1,489% к обороту.

Для обобщения возможностей роста  валового дохода Быховское райпо составим таблицу 2.11.

 

Таблица 2.11 -Возможности роста валового дохода в Быховское райпо

Неиспользованные возможности  роста валового дохода	Размер неиспользованных возможностей
	сумма, млн р.	уровень в % к обороту
Предоставление скидок покупателям  для стимулирования розничной продажи товаров	130	0,124
Ухудшение структуры розничного товарооборота	15,8	0,015
Усложнение звенности товародвижения (расширение закупки товаров через  оптовых посредников)	1280	1,217
Списание за счет торговых надбавок товарных потерь, уценки и порчи  товаров	140	0,133
Потери валового дохода в связи  с недовыполнением плана розничного товарооборота отдельными подразделениями  торгового предприятии	-	-
Потери валового дохода в связи  со снижением уровней реализованных  торговых надбавок у отдельных подразделений торгового предприятия по сравнению с планом	-	-
Потери валового дохода в связи  со снижением уровней реализованных  торговых надбавок у отдельных подразделений  торгового предприятия по сравнению  с прошлым годом	-	-
Рост валового дохода за счет изучения и использования опыта работы лучшего торгового предприятия.	-	-
Всего	1565,8	1,489

 

Из таблицы 2.11 следует, что в 2011 году Быховское райпо имело возможность увеличить реализованные торговые надбавки на 1565,8 млн р., что составляет 1,489% к обороту. Выявленные возможности роста необходимо изучить менеджменту организации. Устранение целого ряда причин, порождающих негативные явления, позволит в будущем увеличить валовые показатели, а также показатели финансовых результатов (прибыль).

 

 

2.3 Анализ прибыли и рентабельности Быховское РАЙПО.            Основные факторы, влияющие на них

 

 

Проанализируем операционные доходы и расходы Быховское райпо за 2009-2011 гг. (табл. 2.12)

Из таблицы 2.12 следует, что операционные доходы оказывают незначительное влияние на товарооборот Быховское райпо. В 2010 году сальдо операционных доходов и расходов уменьшилось с 299 млн р. до 182 млн., в 2011 году данный показатель увеличился до 252 млн р.

 

 

Таблица 2.12 - Динамика операционных доходов и расходов Быховское райпо за 2009-2011 г.

Показатели	2009	2010	2011	Отклонение		Темп роста, %
				2010-2009	2011-2010	2010/ 2009	2011/ 2010
Розничный товарооборот в действующих  ценах, млн р.:	56791	64083	105191	7292	41108	112,8	164,1
Операционные доходы, млн р.	945	889	1278	-56	389	94,1	143,8
- в том числе от выбытия  основных средств и нематериальных  активов, млн р.	548	489	667	-59	178	89,2	136,4
Операционные расходы, млн р.	504	553	813	49	260	109,7	147,0
- в том числе от выбытия  основных средств и нематериальных  активов, млн р.	428	428	615	0	187	100,0	143,7
Сальдо операционных доходов и  расходов, млн р.	299	182	252	-117	70	60,9	138,5
Уровень сальдо операционных доходов  и расходов в % к товарообороту	0,53	0,28	0,24	-0,24	-0,04	53,9	84,4

 

Уровень сальдо операционных доходов  и расходов в товарообороте практически не заметен и составил в 2011 году 0,24%. За анализируемый период данный показатель уменьшился с 0,53 в 2009 году до 0,28 в 20106 году, а затем в 2011 году также снизился до 0,24.

Все изменения операционных расходов связаны в основном с выбытием основных средств и нематериальных активов, и носят автономный характер.

Проанализируем внереализационные  доходы и расходы Быховское райпо за 2009-2011 гг. (табл. 2.13).

Из таблицы 2.13 следует, что среди внереализационных доходов выделяются доходы от курсовых разниц и проценты, полученные за хранение в банке временно свободных денежных средств. Внереализационные расходы полностью состоят из потерь от уцнки ТМЦ, отнесенных на результаты хозяйственной деятельности.

Таблица 2.13 - Динамика внереализационных доходов и расходов Быховское райпо за 2009-2011 г.

Показатели	2009	2010	2011	Отклонение		Темп роста, %
				2010-2009	2011-2010	2010/ 2009	2011/ 2010
Розничный товарооборот в действующих ценах, млн р.:	56791	64083	105191	7292	41108	112,8	164,1
внереализационные доходы, млн р.	122	145	361	23	216	118,9	249,0
- курсовая и суммовая разница	82	78	194	-4	116	95,1	248,7
- доходы от возмещения причиненных  убытков	3	6	20	3	14	200,0	333,3
- излишки основных  средств, выявленные при инвентаризации	4	8	16	4	8	200,0	200,0
- проценты, полученные  за хранение в банке временно  свободных денежных средств	33	53	131	20	78	160,6	247,2
внереализационные расходы, млн р.	186	191	658	5	467	102,7	344,5
- потери от уценки  ТМЦ, отнесенные на результаты  хозяйственной деятельности	186	191	658	5	467	102,7	344,5
Сальдо внереализационных  доходов и расходов, млн р.	-64	-46	-297	18	-251	71,9	645,7
Уровень сальдо внереализационных  доходов и расходов в % к товарообороту	-0,11	-0,07	-0,28	0,04	-0,21	63,7	393,3