Инвестиции в ценные бумаги

ЧП_АУП = ЧП_ОБЩ × К_АУП . (2.23)

ЧП_АУП = 47* 0,09 = 4,1 ≈ 4 чел.

Количество  собственно служащих ЧР_СЛУЖ принимается от суммарного числа работников участка ЧП_СУМ = ∑ЧП_СП + ЧП_ВСП + ЧП_АУП , человек в долевом соотношении с использованием коэффициента К_СЛУЖ = 0,02:

ЧП_СЛУЖ = (∑ЧП_СП + ЧП_ВСП + ЧП_АУП ) × К_СЛУЖ . (2.24)

ЧП_СЛУЖ =(34 + 13 + 4)* 0,02 = 1 чел.

Результаты  расчетов сводятся в таблицу 6 для  определения структуры работников организации.

Производительность  труда одного рабочего измеряется выработкой продукции в натуральном и денежном выражениях.

Часовая выработка на одного основного рабочего В_{ОСН. час} :

=          ,                  (2.25)

= 17130/29*2000 = 0,28≈0,31

В_{осн.час}^руб =17130*18113/29*2000 = 5349 руб./чел

где    - выработка на одного рабочего в натуральном выражении;

  - выработка на одного рабочего в денежном выражении, руб./чел.

Таблица 8 – Определение  структуры работников организации (пример расчета)

Категории работников организации, человек	Количество работников ( 9 вариант)	Структура, %
1. Основные технологические рабочие   ∑ЧПСП	34	65,4
2. Вспомогательные (обслуживающие)  рабочие	14	25,9
3. АУП и специалисты	4	7,2
4. Собственно служащие	1	1,9
Итого ППП участка	53	100

Часовая выработка на одного рабочего В _{ОБЩ.час}  определяется аналогично, но вместо ЧП _ЯВ в формулу подставляется ∑ЧП _{РАБОЧИХ} = ЧП_СП + ЧП_ВСП.

2.4.3. Планирование заработной  платы

Заработная плата является формой вознаграждения за труд и важным стимулом работников предприятия, выполняя воспроизводственную и стимулирующую функции. Фонд оплаты труда представляет собой источник средств, предназначенный для выплат заработной платы и выплат социального характера. Расчет фонда оплаты труда (ФОТ) основывается на тарифной системе, позволяющей соизмерять разнообразные конкретные виды труда, учитывая их сложность и условия выполнения. Тарифная система состоит из следующих основных элементов [7,15]: 

1. тарифная сетка, устанавливающая дифференциацию в оплате труда с учетом разряда работы и регрессивного возрастания тарифных коэффициентов:

  Разряд        2          3           4           5           6

  К_разр          1,12     1,32       1,48      1,62      1,8  (тарифный коэффициент);

2. тарифная ставка, определяющая абсолютный размер оплаты простого труда (1-го разряда) в единицу времени;
3. Единый тарифно-квалификационный справочник (ЕТКС), подразделяющий различные виды работ на группы в зависимости от их сложности [4].

В ЕТКС, включающего 160 разделов, приводятся часовые тарифные ставки Ст _{1 разр} рабочих-сдельщиков 1-го разряда, например, руб./час:

с нормальными условиями  труда                                                   34,52;

с тяжелыми и вредными условиями  труда                                    41,28;

с особо тяжелыми и вредными условиями  труда                          43,64.

Планирование ФОТ  осуществляется по двум основным формам оплаты труда: повременной и сдельной. Сдельная форма оплаты труда применяется для оценки труда основных рабочих с нормируемым временем выполнения технологического процесса, при заданных норме времени t_шт в нормо-час и объеме выполненной работы V_г.

При сдельно-премиальной системе оплаты труда рабочему-сдельщику или бригаде рабочих, кроме заработка по прямым сдельным расценкам выплачивается премия за выполнение и перевыполнение установленных количественных и качественных показателей, предусмотренных цеховым положением о премировании.

Сдельная прямая заработная плата  ЗП_{сд. пр} рассчитывается по формуле:

ЗП _{сд. пр} = Ст_{.i. j} × t _шт × V_г × (1 + ∑D_ТК) × К _Р.К ,                      (2.26)

где  Ст_{.i. j} = Ст_{1 разр} × К _{разр. j} - часовая тарифная ставка i–ой технологической операции,  j – го разряда рабочего; 

  К _{разр. j}  – разрядный коэффициент j – го разряда рабочего;

  t _шт.i – штучная норма времени выполнения i-ой технологической операции;

  ∑D _ТК – доплаты за отработанное время, предусмотренные ТК РФ;

  К _Р.К = 1,3 – районный (поясной) коэффициент.

Ст_{.i. j}^заг = 41,28 * 1,48 = 61,09 руб./час

ЗП_осн^заг = 61,09 * 5,68 * 3178 * 1,6 * 1,3 = 1 918 218 руб./год

ЗП_осн^осн = 66,58*13,78*3178*1,65*1,3 = 6 443 950 руб/год

Основная заработная плата рабочих-сдельщиков рассчитывается с учетом доплат за отработанное время, предусмотренных тарифно-квалификационным справочником и цеховым положением о заработной плате [7,15]:

ЗП_СД.ОСН  = Ст_{i. j} × t _шт × V_г × (1 + К_ВЫР + К_КАЧ  + ∑ D_ТК ) × К_Р.К ,        (2.27)

Ст_{.i. j}^сб = 43,64 * 1,62 = 70,7 руб./час

 

ЗП_осн^сб = 70,7 * 13,78 * 3178 * 1,65 * 1,3 = 6 640 949 руб./год,

где   К_ВЫР = 0,15÷0,25 – доля доплат за выработку продукции на 100 %;

   К _КАЧ = 0,1÷0,2 – доля доплат за выработку продукции высокого качества;

   D_Н.В – коэффициент доплат за ночные часы при пятидневке;

   D_У.Т = 0,15÷0,25 – коэффициент доплат за условия труда; 

   D_ПР = 0,1÷0,2 – коэффициент прочих доплат по цеховому положению.

  Суммарный коэффициент  доплат ∑D в таблице 7 уже проставлен.

Дополнительная заработная плата предусматривает выплаты за время отпуска и другие целодневные невыходы рабочих по уважительным причинам (кроме больничных листков о нетрудоспособности), руб./год:

                                             ЗП _ДОП = ЗП _СД.ОСН × К _ДОП ,                            (2.28)

где    К _ДОП = 0,13÷0,15 – коэффициент дополнительной зарплаты.

ЗП _ДОП^заг= 2 293 860 * 0,13 = 298 201 руб./год

ЗП _ДОП^сб= 6 640 949 * 0,13 = 863 323 руб./год

 

                                         ФОТ = ЗП _СД.ОСН + ЗП _ДОП ,                                (2.29)

 

ФОТ = 8 361 + 1 154 = 9 515 тыс.руб.

  Повременная оплата  труда  применяется для оплаты вспомогательных и других категорий рабочих с ненормируемым трудом, руб./год.

ЗП _{ПОВР. ВСП}  = Ст_{.i. j} × ФВ_Н.Р × ЧП_ВСП × (1 + ∑D _ВСП) × К _Р.К ,   (2.30)

где  ∑D_ВСП = 0,6÷0,7 – суммарный коэффициент доплат вспомогательным рабочим за ночные часы, тяжесть и неудобство выполнения работ, за переработку графика, работу в выходные дни и т.д.

Начисления на заработную плату 28% от ФОТ в социальные фонды ЕСН:

                                            Н _{Ф ЕСН.} = ∑ФОТ × К_НАЧ,                              (2.31)

Н _{Ф ЕСН.} = 9 515 * 0,28 = 2 664 200 руб./год  

где   ∑ФОТ – суммарный фонд оплаты труда, включающий основную и  дополнительную заработную плату основных рабочих, руб./год;

  К_НАЧ = 0,28  – суммарный коэффициент социальных отчислений в ЕСН.

Результаты расчетов по планированию заработной платы основных рабочих сводятся в таблицу 9.

Таблица 9 – Расчет фонда оплаты труда основных рабочих (пример расчета)

Специальность рабочих	tшт, час/изд.	Стj разр	1+ΣD	ЗП осн, т.руб.	ЗП доп, т.руб.	ФОТ, т.руб.
Заготовительные рабочие	5,68	61,09	1,6	1 918	291	2 209
Сборщики-сварщики	13,78	70,70	1,65	6 443	863	7 306
Итого				8 361	1 154	9 515

 

Для проверки правильности расчета  заработной платы основных рабочих  определяется среднемесячная заработная плата одного рабочего:

ЗП _СР.МЕС = ∑ФОТ/(ЧП_СП × 12) = 9 515/(28×1,2×12) = 23 610  руб./мес. 

Для контроля нужно рассчитать среднемесячную заработную плату при оптимальной  100 %  загрузке рабочих, например, для 5-го разряда 3-ей сетки:

ЗП^Опт _СР.МЕС = Ст_{i. j} × F_МЕС × (1 + ∑D _ОСН) × К _Р.К =  43,64 × 1,62 × 168 × (1 + 0,65) × 1,3 = 25 476 руб./мес.

Если плановые расчеты  будут совпадать с оптимальной  среднемесячной заработной платой, следовательно, расчеты выполнены правильно.

2.4.4  Инвестиционные  решения по трудовым ресурсам

При переходе от механизированного  труда (по старой технологии) к автоматическому  производству (работа на автоматической линии) потребуются некоторые адаптационные  издержки. Перечислим хотя бы некоторые  из них: переподготовка кадров; выплата компенсаций рабочим и служащим, потерявшим работу в результате соответствующих сокращений; неустойки по контрактам, сохраняющим свою силу, и др. Принимаем, что адаптационные издержки составят 15% от ФОТ основных рабочих, тогда S_Ад = ФОТ^ИП_Сб × 0,15.

В данном разделе необходимо предусмотреть  дополнительную мотивацию и стимулирование рабочих, поскольку внедрение автоматической линии потребует увеличение производительности труда в 1,5 раза, следовательно, необходимо ввести коэффициент стимулирования, как повышения производительности труда, так и повышения качества товарной продукции.

Согласно Закону РФ (Бюджет РФ на 2008-2010 гг.) среднемесячная заработная плата  для рабочих занятых в промышленности установлена в размере 20870 руб. (для  Кузбасса с учетом районного коэффициента рекомендуется – 27131 руб.) В связи  с этим необходимо рассчитать оптимальную  среднемесячную заработную плату на планируемый период, рассчитать оптимальный  ФОТ^ИП_Опт и определить востребованный капитал К^ИП_ФОТ, необходимый для образования ФОТ^ИП и адаптации трудового коллектива.

                                  ФОТ^ИП = ЗП^Зак_{Ср. Мес} × ∑ЧП^ИП _СП × 12,                          (2.32)

где ∑ЧП^ИП_СП – суммарный списочный численный персонал рабочих по ИП.

ФОТ^ИП = 27 131 * 37 * 12 =12 046 164 руб.

Поскольку на автоматической линии  t_шт уменьшилась в 1,35 раза, а V^ИП_г  увеличился в 1,5 раза, следовательно ЧП^ИП_Сб изменится по следующей формуле  

                        ∑ЧП^ИП _СП  =

             (2.33)

               К^ИП_ФОТ = ФОТ^ИП – ФОТ^Баз + S_Адапт = ФОТ^ИП ×1,15 – ФОТ^Баз .       (2.34)

К^ИП_ФОТ = 12 046 *1,15 – 9 515 = 4 337  тыс.руб

2.5 Расчет текущих издержек до и после реализации  ип

В современных экономических условиях рыночных отношений на многих предприятиях машиностроения используют сокращенную  номенклатуру калькуляционных статей, включающую [6]:

- прямые материальные затраты (за вычетом отходов);

- затраты на оплату труда основным рабочим;

- прочие прямые расходы (энергетические затраты на технологические нужды);

- затраты по управлению и обслуживанию производства (косвенные цеховые расходы);

- прочие, неучтенные расходы.

  К основным материалам при  изготовлении товарной продукции  относятся: листовой металл; полуфабрикаты  и заготовки типа днища, фланцы, штампованные детали; присадочные  материалы, т.е. всё то, что входит в массу изготовляемой конструкции.

 В полную себестоимость входят  все другие затраты, не вошедшие  в ранее перечисленные элементы  затрат, получившие отражение в  элементе «прочие затраты»  – это налоги, сборы, отчисления в специальные фонды, платежи по кредитам в пределах установленных ставок и прочие общезаводские расходы.

1. Затраты  на  основные и прочие материалы по базовому варианту