Экономическая эффективность использования трудовых ресурсов на перерабатывающих предприятиях и пути ее повышения

 дел. ФЗПабс.= ФЗП ф. –ФЗП  пл.= 21465 – 20500= +965 млн.р

   Однако, как известно, абсолютное отклонение не характеризует использование фонда заработной платы ,т.к. этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции, % выполнения  плана по производству продукции составляет 102,6% (16440 / 16023)

   Так же необходимо учитывать,  что корректируется только переменная  часть фонда заработной платы , которая изменяется пропорционально объему производства продукции, это заработная плата рабочих по сдельным  расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумму отпускных, соответствующая доле переменной заработной плате.

  Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства ( заработная плата рабочих по тарифным ставкам.заработная плата служащих по окладам, все виды доплат, сумма отпускных) Данные для расчета представлены в таблице 9.

   На основании данных  таблицы 9 определяем относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом выполнения плана по производству продукции:

 Дел.ФЗПотн. =ФЗПф-ФЗПск =ФЗПф. –  ( ФЗПпл.пер. х Квп. + ФЗП пл.пост.)

  Дел.ФЗПотн. = 21465 –(13120 х 1,026+ 7380)= 21465- 20841 =+624млн.р, где

дел.ФЗПотн.- относительное отклонение по фонду заработной платы.

ФЗП ф.- фонд заработной платы фактически;

 ФЗПск.- фонд заработной платы  плановый, скорректированный на  коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

 ФЗП пер. и ФЗП пост. –  соответственно  переменная и  постоянная сумма планового фонда  заработной платы. 

 Кв-коэффициент выполнения плана  по выпуску продукции. 

     При расчете относительного  отклонения по фонду заработной  платы используется поправочный коэффициент (Кп), который определяет удельный вес переменной заработной платы в общем фонде. Он показывает , на какую долю % следует увеличить плановый фонд заработной платы на каждый процент перевыполнения плана по выпуску продукции ( ВП %).

делФЗПотн.=ФЗПф-ФЗП ск.= ФЗП ф-(ФЗП  пл.х(100 + делВП% хКп))/100 

делФЗПотн = 21465 –(20500х(100% +2,6%х0,64)/100 =+624млн.р 

    Следовательно на данном  предприятии имеется и относительный  перерасход в использовании фонда  заработной платы в размере 424 млн.руб. В процессе последнего анализа необходимо определить факторы абсолютного и относительного отклонения по фонду заработной платы . Переменная часть фонда заработной платы зависит от объема производства продукции (ВПi) , его структуры (Удi) , удельной трудоемкости ( УТЕi) и уровня среднечасовой оплаты  труды(Отi ) Рис. 4

Для расчета влияния этих факторов на абсолютные и относительные отклонения по фонду зарплаты необходимо иметь  следующие данные:

 

ФЗП	S
По плану S (ВВП iплю х УТЕiпл х Отiпл	13120
По плану пересчитанному на фактический  объем  производства продукции  при  плановой структуре (ФЗПпл х Квп)= (13120 х 102,6 %/100)	13461
По плану пересчитанному на фактический  объем производства  продукции  и фактическую структуру S (ВВПiф х УТЕiпл)	13800
Новом уровне оплаты труда S (ВВПiф х УТЕiф х Отiпл)	12700
Фактически S (ВВПiф х УТЕiф х Отiф)	13880
Отклонение от плана : Абсолютный (13880 - 13120) Относительный (13880 - 13461)	+760 +419

 

Результаты расчетов таблицы 10 свидетельствуют о том , что на данном предприятии имеется относительный переменной  зарплаты. Перерасход зарплаты произошел за счет изменения структуры производства (увеличение удельного веса более трудоемкой продукции).

    Затем проанализируем  причины изменения постоянной части оплаты труда , куда входят зарплата рабочих , служащих, а так же все виды доплат. Фонд заработной платы этих категорий  работников зависит от среднесписочной численности и среднего заработка за соответствующий период времени .

   Среднегодовая зарплата работников, кроме того зависит так же от количества отработанных дней в среднем одним работником за год , средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.

   Согласно Рис.6 для детерминированного факторного анализа абсолютные отклонения по  фонду повременной заработной платы могут быть использованы следующие модели.

ФЗП =ЧР х ГЗП

ФЗП= ЧР х Д х ДЗП

ФЗП = ЧР х Д х П х ЧЗГ

Расчет влияния  этих факторов можно  произвести способом абсолютных разниц , используя данные таблицы 11.

Дел ФЗПчр =(ЧРф - ЧРпл) х ГЗПпл =(33-32) х 86625 =+86,6млн.р

ДелФЗПгзп =ЧРф х (ГЗПф - ГЗПпл)= 33 х(85121-86625) = -49,6млн.р.

                                                            ИТОГО:  +37,0млн.р

В том числе :

ДелФЗПд =ЧРф х (Дф -Дпл) х ЧЗПпл = 33х (210-220) х7,95 х 49,53 = -130млн.р

ДелФЗПп =ЧРф х Дф х  Пфх(ЧЗПфх ЧЗПпл) = 33х210х(7,8-7,95)х 49,53 = -51,5млн.р

ДелФЗПчзп=ЧРф х Дф хПф х(ЧЗПф х ЧЗП пл)= 33х210х7,8х(51,97-49,53)=+131,9 млн.р

ИТОГО: -49,60млн.р

Таким образом повременной фонд заработной платы произошел в основном за счет увеличения численности. Снижение среднего заработка, соответственно и фонда оплаты труда вызвано уменьшением количества отработанного времени одним рабочим за год. Рост среднечасовой оплаты труда произошел в результате повышения тарифных ставок в связи с инфляцией.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

 

1 Максимова В.Ф. Микроэкономика: Учебник для вузов. - 3-е изд., перераб.  и доп. –  М.: Соминтэк, 1996. –  327с.

2 Программа  социально-экономического развития  Республики Беларусь на 2001-2005 годы. Мн.: Беларусь, 2001.-167с.

3 Пузакова Е.П. Мировая  экономика. Учеб. пособие для вузов.  – Ростов-на –Дону: Феникс, 2001. – 480с.

4 Руденок М. П., Ефименко  А.Г., Синица Ю.А. Экономика предприятий:  Конспект лекций. Могилев: МГУП, 2002. – 105с.

5 Савицкая Г.В.  «Анализ  хозяйственной деятельности предприятия»: 4-е изд., перераб. и доп. – Мн.: Новое знание,  1999.–688с.

6 Трацевский И.П. Ценообразование:  Учеб. пособие для вузов. –  Мн.: Новое знание, 2000. – 160с.

7 Экономика  предприятий и отраслей АПК:  Учебник / Под ред. П.В. Лещиловского, Л.Ф. Догиля, В.С. Тонковича. – Мн.: БГЭУ, 2001.- 575с.

8 Экономика  предприятия /В.Я.Хрипач, Г.З. Суша, ГК. Оноприенко. // Под ред. В.Я. Хрипача - 2-е изд. - Мн.: Экономпресс, 2001.- 464с.

9 Экономика  предприятия пищевой промышленности: Учеб. пособие / Под ред. д.э.н. Масленниковой О.А - М.: Издательский комплекс МГУПП, 1998.-516с. 

10 Экономика  предприятия: Учебник для эконом. вузов/Под общ. ред. проф., д.э.н., члена-корр. БИА Руденко А.И. - Изд. 2-е, Мн.: 1995.- 475с.   

11 Основы инновационного менеджмента: Справ. пособие/ Под ред. П.Н. Завлина. -  М., 2000.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение

 

Таблица 1 Использование трудовых ресурсов на предприятии

Показатель	Прошлый год		Отчетный год				Отклонение
			План		факт		От прошлого года	От  плана
Среднегодовая численность рабочих(ЧР)	160			160	165	+5				+5
Отработанно за год одним рабочим: Дней(Д) Часов(Ч)	220 1727			220         1749	210 1638	-10 -89				-10          -111
Средняя продолжительность рабочего дня(П)	7.85			7.95	7.8	- 0.05				- 0.15
Фонд рабочего времени , ч		276320	279840		270270		-6050		-9570
В том числе сверхурочно отработанное время,т.ч.		1630	-		1485		-145		+1485

 

Таблица 2 Данные для расчета непроизводственных затрат рабочего времени

Показатель	Сумма , млн. рублей
производственная себестоимость товарной продукции Заработная плата работникам Заработная плата производственных рабочих Материальные затраты Себестоимость забракованной продукции Затраты на исправление брака	80600 16532   10075 42500   500 80

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.1Анализ использования фонда рабочего времени

Показатель		На одного работника				Отклонение от плана
		План		Факт		На одного работника		На всех работников
1.Календарное количество  дней В том числе: - Праздничные - Выходные  дни - Выходные субботние  дни 2.Номинальный ФРВ 3.Неявки на работу, дни В том числе: - Ежегодные отпуска - Отпуска по учебе - Дополнительные отпуска  с разрешения администрации - Отпуска по беременности  и родам - Болезни - Прогулы - Простои 4.Явочный ФРВ, дн. 5.Продолжительность рабочей  смены 6.Бюджет рабочего времени,ч 7.Предпраздничные сокращенные  дни 8.Льготное время подросткам 9.Внутрисменные простои 10.Полезный фонд рабочего  времени 11.Средняя продолжительность  рабочего смены 12.Сверхурочное отработанное  время,ч 13.Непроизводственные  затраты рабочего времени	365   9 52   50 254 34   16 1     5   3 9 - - 220   8   1760   9   2 -   1749     7,95   -     -		365   9 52   50 254 44   16 2     8   2 11,8 0,2 4 210   8   1680   9   2,4 30,6   1638     7,8   9     8,3		-   - -   - - + 10   - +1     + 3   1 +2,8 +0,2 +4,0 - 10   -   -80   -   +0,4 +30,6   -111     -31,5   +9     +8,3		-   - -   - - +1650   - +165     +495   -165 +462 +33 +660 -1650   -   -13200   -   +60 +5049   -18315     -5197   +1485     +1367

 

 

 

 

 

 

 

Среднегодовая выработка продукции 

Работника (ГВппп)

Доля раб. в общей                                                     Среднегодовая выра-

  Численности                                                               ботка одним  работ-

  работников(УД)                                                          ником( ГВ)

 

  Кол-во отработанных                                                  Среднедневная вы-

  Дней 1 раб-ком за год                                                работка прод-ции

    (Д)                              1 работн.( ДВ)

 

 Средняя продолжитель.                                             Среднечасовая  выр-

  Рабочего дня (П)                                                      тка прод-ции (ЧВ)

 Факторы связанные   со                           Факторы , связанные

  Снижением трудоем-.                                               С изменением стои-

   кости                                                                            мостной  оценки              

                           продукции

  техн.уровень                              Организация

 производства                             производства         Измен.стр-ры  Измен.ур-

                                                                                      прод-ции         Непроизводственные затраты  рабочего времен

 Рис.3 Взаимосвязь факторов , определяющих  среднегодовую выработку продукции  работником предприятия.                                                                                   

 Таблица 4 Исходные данные для факторного анализа

Показатель	План	Факт	Отклонен
Объем производства продукции, млн.руб	96000	100800	+4800
Среднесписочная численность  ППП, рабочих(ЧР)	200 160	202 165	+2 +5
Удельный вес раб.в  общ числ-ти ППП (УД),%	80	81,68	+1,68
Отработанных  дней одним раб.за  год(Д)	220	210	-10
Средняя продолжительность  раб.дня(П),ч	7,95	7,8	-0,25
Общее количество отработанного  времени : Всеми работниками за год(Т)чел.ч В том числе 1 рабочим, чел.ч Среднегодовая выработка , млн.руб. Одного работающего (ГВ) Одного рабочего , (ГВ*)	279840 1749     480 600	270270 1638     499,01 610,91	-9570 -111     +19,01 +10,91
Среднедневная выработка (ДВ), т.р.	2,73	2,91	+0,18
Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), т.р	343,05	372,96	+29,91
Непроизводственные затраты (Тн),т.	-	1367	-
Сверхплановая экономия времени за счет внедрения мероприятий НТП (Тэ), т.чел.ч.	-	8500	-
Изменение стоимости товарной продукции  в результате структурных сдвигов , млн.руб	-	+2300	-