Калькуляция измерителей эксплуатационной работы

 

 

 

5. План расходов по обычным видам деятельности

 

5.1. Прямые расходы на ремонт и обслуживание локомотивов

 

Расходы по обычным видам деятельности планируются по статьям номенклатуры расходов и элементам затрат.

Расходы на оплату труда, рассчитанные в плане по труду, по статьям

прямых и общих для всех видов работ расходов переносятся из штатного расписания (таблица 4.1.) на соответствующие статьи плана расходов (таблица 5.1.) за минусом сумм, отраженных в таблице 4.3.по графе «В том числе по статьей *757».

Расходы на оплату труда, рассчитанные в плане по труду, по статьям общехозяйственных расходов переносятся на соответствующие статьи плана расходов без каких-либо изменений.

Величина ФОТ, относимая на статью *757 (ФОТ757i), рассчитывается по каждой статье по формуле:

,                        (5.1)

где ФОТi — годовой фонд оплаты труда, рассчитанный по i-й статье, тыс. р.; kзамi; — коэффициент замещения, принятый при расчете списочного контингента по i-й статье.

   ФОТ757(ТОгруз)=39993.68*1.14/(1+1.14)=4911.50 тыс.р.

ФОТ757(ТОман)=15150.56 *1.14/(1+1.14)=1860.60 тыс.р.

Отчисления на социальные нужды планируются по всем статьям, на которые согласно штатному расписанию отнесены расходы на оплату труда в размере 31.5%.

Расходы материалов на текущие ремонты ТР-1,2,3 локомотивов , работающих в грузовом, пассажирском и маневровом движениях, рассчитывают по норме затрат материалов в денежном выражении на 1 текущий ремонт i-ого объема и числу обслуживаний NТР-i, рассчитанных в разд2.: 
 

Таблица – 5.1. – План расходов по обычным видам деятельности

 

Номер статьи	Наименование статьи и группы расходов	Затраты на оплату труда, тыс.р.	Отчисления на соц. Нужды, тыс.р.	Материальные затраты, тыс.р.				Амортизация	Прочие затраты	Всего расходов
				Материалы	Топливо	Э/э	Прочие
Прямые специфические расходы
	ТР груз	65428.49	20609.97	80496.00						166534.46
	ТО груз	35082.18	11050.89	16702.20						62835.26
	ТР манев	6685.16	2105.83	6291.00						15081.99
	ТО манев	13289.97	4186.34	7174.80						24651.11
Итого прямых специфических расходам		120485.79	37953.02	110664.00	0.00	0.00	0.00	0.00	0.00	269102.82
Общепроизводственные расходы
0757	Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время	6772.10	2133.21							8905.31
0758	Затраты по форменной и корпоративной одежде, выданной производственному персоналу			129.79						129.79
0761	Охрана труда и производственная санитария	1,684.72	530.69	4391.18	1740.06	1087.54	652.52		870.03	10915.69
0762	Командировки и  подъемные работников, не относящихся к аппарату управления		438.95						1397.58	1837.82

 

Продолжение таблицы – 5.1.

0765	Содержание и эксплуатация оборудования, кроме оборудования и объектов природного назначения	7,132.49	2246.74	2400.00	960.00	816.00			624.00	14179.23
0766	Содержание и эксплуатации объектов природоохранного назначения	409.87	129.11	180	45	375	200			1338.97
0768	Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения	1,114.98	351.22	792	528	528	264		528	4106.19
0771	Амортизация основных средств производственного назначения							150865.6		150865.60
0776-0777	Эксплуатация автомобилей и Техническое обслуживание и текущий ремонт автомобилей	1,748.28	550.71	184.5	553.5		553.5		553.5	4143.99
Итого общепроизводственных расходов		18862.44	6380.62	8036.43	3826.56	2806.54	1607.02	150,865.60	3973.11	196422.60
Общехозяйственные расходы
Общехозяйственные расходы		17,513.31	5,516.69	2627.00	1838.90	1225.93	612.97		2451.86	31786.66
		156861.54	49850,33	122014,97	6431,87	4198,28	2856,14	185090,80	7115,03	534418,96

 

 

NТР-i

(груз)= (41*315+80*19+1127*11)*3=80496 тыс.р.

(ман)= (9*167+18*21+36*6)*3=6291 тыс.р.

Расходы материалов на технические обслуживания ТО-2,3,4,5 локомотивов , работающих в грузовом, пассажирском и маневровом движениях, рассчитывают по норме затрат материалов в денежном выражении на 1 техническое обслуживание i-ого объема и числу обслуживаний NТО-i , рассчитанных в разд2.:

NТО-i

(груз)= (18*2+564*0.1+21900*0.25)*3=16702.20 тыс.р.

(ман)=(4*1+18*0.1+234*3.0+3154*0.20)*3=7174.80 тыс.р.

5.2. Расходы общие для  всех мест возникновения затрат

 

В курсовой работе необходимо выполнить расчеты  по следующим статьям данной группы.

Ст. 757 «Затраты на оплату труда производственного персонала за непроработанное время».

Элементы затрат:

-затраты на оплату  очередных (ежегодных) и дополнительных  отпусков;

-денежные компенсации  за неиспользованный отпуск в  соответствии с трудовым законодательством  РФ;

-другие денежные выплаты  и натуральные компенсации.

Заработная плата включается в план эксплуатационных расходов из плана по труду.

 Ст. 758 «Скидка со стоимости  форменной одежды». На данную  статью относится часть стоимости  форменной одежды, выдаваемой со  скидкой производственному персоналу.  В ремонтном локомотивном депо  к лицам младшего начальствующего  состава относятся бригадиры  на техническом обслуживании  и текущем ремонте локомотивов; к лицам среднего начальствующего  состава относятся мастера, старшие  мастера, начальник пункта экипировки. Расчет расходов на предоставление  скидки со стоимости форменной  одежды приводится в табл.5.2.

 

Таблица 5.2. Расчет расходов на предоставление скидки со стоимости фирменной одежды.

 

Форменная одежда	Списочная численность работников, чел.	Цена за ед., р.	Стоимость форменной одежды тыс. р.	Срок носки (в годах)	Расходы в год, тыс. р.
Средний начальствующий состав
Пальто из смесовой ткани	14	2880	40.32	3	13.44
Плащ из смесовой ткани	14	1650	23.1	3	7.7
Костюм из п/шерстяной ткани, компл.	14	4290	60.06	2	30.03
Сорочка мужская (блуха женская), шт.	14	540	7.56	2	3.78
Галстук, шт.	14	180	2.52	2	1.26
Летний головной убор, шт.	14	252	3.528	2	1.76
Зимний головной убор, шт.	14	975	13.65	3	4.55
Итого	14		150.74		62.52

 

Младший начальствующий состав
Пальто из смесовой ткани	20	2880	57.6	3	19.2
Костюм из п/шерстяной ткани, компл.	20	4290	85.8	3	28.6
Сорочка мужская (блуха женская), шт.	20	540	10.8	2	5.4
Галстук, шт.	20	180	3.6	2	1.8
Летний головной убор, шт.	20	252	5.04	2	2.52
Зимний головной убор, шт.	20	975	19.5	2	9.75
Итого	20		182.34		67.27

 

Ст. 761 «Охрана труда и производственная санитария».

Элементы затрат:  ФОТ, отчисления на соц. нужды, материальные затраты (топливо, электроэнергия, прочие), прочие расходы. По данной статье кроме заработной платы и отчислений на социальные нужды планируются затраты на спецодежду и мыло по элементу затрат «Материалы».

Затраты на мыло, которое выдается рабочим и служащим бесплатно, планируется, исходя из норм выдачи мыла на одного работника, цены 1кг мыла и численности работников. Нормы выдачи мыла следующие: рабочим – 2,4кг; остальным работникам – 0,6кг. Стоимость 1 кг мыла = 100 рублей.

Мыло:

Численность*2,4*100=тыс. р. (рабочие)

Численность*0,6*100= тыс. р. (остальные работники)

Молоко:

Работники, находящиеся во вредных условиях труда*0,5л*365*50 = тыс.р.

Расходы на спецодежду планируются по численности работников, получающих спецодежду, срокам ее носки и ценам за единицу. Расчет данных расходов приведен в табл.5.3

 

Таблица 5.3 – «Расчет расходов по обеспечению производственного персонала спецодеждой и спецобувью»

Проффесия	Списочная численность	Вид спецодежды, спецобуви	Цена, р.	Стоимость, тыс. р.	Срок носки, год	Расходы в год, тыс.р.
Экипировщики, рабочие и бригадиры на техническом обслуживании и текущем ремонте локомотивов	432	Костюм лавсановый	1800	777.6	1	777.6
	432	Сапоги юфтевые	2400	1036.8	1	1036.8
	432	теплозащитный костюм	4800	2073.6	2	1036.8
	432	валенки	750	324	1.5	216
	432	галоши на валенки	360	155.52	2	77.76
Остальные рабочие	54	костюм хлопчатобум.	1260	68.04	1	68.04
	54	ботинки кожаные	1140	61.56	1	61.56
	54	рукавицы комбиниров.	150	8.1	0.083	97.2
Итого	486			4505.22		3371.76
Мыло	432	2.4	100	0.24		103.68
	54	0.6	100	0.06		3.24
Молоко	66	0.5	50	0.025		912.5