Ликвидность банка и методы управления ею на примере банка ООО "КБ"Кольцо Урала"

 

Коэффициент риска кредитного портфеля рассчитывается:

Р = (КВ - ПрП)/КВ,                           (2)

где ПрП - прогнозируемые потери банка (прогнозируемые потери банка на отчетную дату определяются как совокупная величина резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, формируемых в соответствии с Положением ЦБ РФ №254-П).

КВ- совокупность кредитных  вложений банка:

 

Таблица 16 - Коэффициент риска кредитного портфеля

Показатель	01.01.2011	01.01.2012
Размер кредитного портфеля	9,015.978	7,419,420
Прогнозируемые  потери банка (РВПС)	552,216	814,251
Коэффициент риска %	93,9%	89,0%

 

С одной стороны, коэффициент  свидетельствует о том, что порядка 89% портфеля расценивается банком как безрисковые (резерв под них не сформирован). С другой стороны, на практике, банки занижают размер сформированных РВПС в целях повышения эффективности деятельности.

Коэффициент достаточности РВПС – этот показатель также еще называют показателем средней степени кредитного риска. Общий коэффициент достаточности РВСП определяется по формуле

К₀=РВСП/КВ,                              (3)

где РВСП – фактически созданный резерв по возможным потерям по ссудам.

 

Таблица 17 - Коэффициент достаточности РВПС

Показатели	01.01.2011	01.01.2012
Размер кредитного портфеля	9,015.978	7,419,420
Прогнозируемые  потери банка (РВПС)	552,216	814,251
Коэффициент достаточности РВПС %	6,1%	11,0%

 

Коэффициент указывает на то, что  порядка 11% кредитного портфеля защищено сформированным резервом РВПС. Показатель соответствует ориентации банка на кредитование юридических лиц, поскольку  формируется в основном портфель однородных ссуд – резерв 1%- или ссуды первой и второй категории качества – резерв 0% и 1% соответственно. На фоне финансового кризиса и риска неплатежеспособности заемщиков – адекватная оценка банком своих рисков (11% это явно выше 1% при портфеле однородных ссуд).

Итак, анализ кредитного портфеля позволяет сделать вывод  о низкой доле просроченных ссуд в  портфеле, которые полностью нивелируются сформированным РВПС. Качество (уровень  риска) кредитного портфеля следует  признать высоким (уровень риска низкий)  а применяемую кредитную политику обоснованной.

Показатель  достаточности капитала характеризует уровень финансовой устойчивости банка и рассчитывается по формуле:

Достаточность капитала = Капитал / Активы, взвешанные с учетом риска   (4)

Таблица 18 -  Показатель достаточности капитала

Показатели	01.01.2011	01.01.2012
Капитал, тыс. руб.	2,045,678	1,840.521
Активы, взвешанные с  учетом рисков, тыс. руб.	16,235,542	13,989.286
нормативное значение достаточности  капитала	10%	10%
фактическое значение достаточности капитала	12,60%	13,80%

 

Показатель превышает  нормативное значение, что говорит  о финансовой устойчивости банка.

Таким образом, финансовое состояние признается хорошим, динамика развития положительна.

 

 

2.3. Анализ ликвидности ООО КБ «Кольцо Урала»

Анализ финансовой устойчивости в банковской сфере как и в  классическом финансовом анализе сводится к определению соотношения собственного и заемного капитала, а также ряду дополнительных показателей:

• качеству кредитного портфеля;
• уровню ликвидности баланса;
• уровню рисков по основным операциям (кредитование, торговля ценными бумагами и пр.)

Первостепенное значение в банковской сфере имеет оценка ликвидности, платежеспособности банка.

Проанализируем структуру  сложившихся пассивов по уровню ликвидности.

Наиболее крупная и  управляемая статья обязательств –  депозиты (средства клиентов на счетах). За анализируемый период структура  изменилась в сторону сокращения долгосрочных пассивов (в связи с  протеканием финансового кризиса): 40% приходится на вклады сроком до погашения от 31 до 365 дней, 28% - на срок свыше 1 года.

 

Таблица 19 - Структура депозитов по срокам до погашения

Показатель	Сумма на 01.01.11	Доля	Сумма на 01.01.12	Доля
до востребования	1,263,858	13%	1,563,407	15%
с оставшимся  сроком до погашения до 30 дней	1,749,957	18%	1,771,855	17%
с оставшимся  сроком до погашения  от 31 до 365 дней	3,694,355	38%	4.169.071	40%
с оставшимся  сроком до погашения свыше 365 дней	3.013,815	31%	2,918,349	28%
Итого	9,721,985	100%	10,422,682	100%

 

 

В целом структура пассивов по срокам изменилась в сторону формирования более краткосрочных пассивов: доля среднесрочных пассивов (до востребования и сроком до 30 дней) сократилась с 28% до 26%, доля пассивов со сроком до погашения свыше 1 года сократилась с 40% до 38%. Такие изменения с точки зрения ликвидности характеризуются как негативные. Однако ликвидность банка необходимо оценивать во взаимосвязи пассивов и активов.

 

Таблица 20 - Структура пассивов по срокам привлечения

Показатель	Сумма на 01.01.11	Доля	Сумма на 01.01.12	Доля	Формула
до востребования	1,714,477	14%	1,576,183	12%	Средства ЦБ + Средства банков + депозиты до востребования + проценты по депозитам до востребования + резервы  под депозиты до востребования
Со сроком до погашения до 30 дней	1.751,231	14%	1.773,064	14%	депозиты сроком до 30 дней + резервы до 30 дней + процениты  по депозитам до 30 дней
Со сроком до погашения от 31 дня до 1 года	4.026,441	33%	4,524,601	35%	депозиты до 1 года + резервы  под депозиты до 1 года + проценты по таким депозитам + долговые ценные бумаги + прочие обязательства
Со сроком до погашения свыше 1 года	4,896.082	40%	4,884,731	38%	Собственный капитал  + Депозиты со сроком более 1 года + резервы под депозиты сроком более 1 года + проценты по депозитам сроком более 1 года
Итого	12,388,231	100%	12,758,577	100%

 

Проанализируем  структуру активов по уровню ликвидности.

Проанализируем кредитный  портфель ООО КБ «Кольцо Урала» по срокам выданных кредитов:

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 21 - Анализ выданных кредитов по срокам до погашения на 01.01.12

(тыс. руб.)

Показатель	Сумма на 01.01.11	Доля	Сумма на 01.01.12	Доля
кредиты, выданные со сроком до погашения до 30 дней	721,278	8%	741,942	10%
кредиты выданные со сроком до погашения до 365 дней	3,516.231	39%	3,116,156	42%
кредиты выданные со сроком погашения свыше 365 дней	4,688,308	52%	3,561,321	48%
Итого	8,925,817	100%	7,419,419	100%

 

Анализ кредитования по срокам до погашения показал, что  большая доля кредитов (35% на 01.01.12г.) банка выдается на срок свыше 1 года. Кредиты, выданные на срок от 31 до 365 дней, составили 39%, до 30 дней – 8%.

 

Таблица 22 - Структура активов по уровню ликвидности, тыс. руб.

Показатель	01.01.2011		01.01.2012		Формула
	Сумма	Доля	Сумма	Доля
Высоколиквидные (мгновеннореализуемые)	1,260,88	10%	1,147,300	9%	Денежные средства + Средства в ЦБ за вычетом резервов
Со сроком до погашения  до 30 дней	1,909,276	16%	4.141,753	32%	Средства в банках + Вложения в торговые ценные бумаги и ценные бумаги для перепродажи + требования по получению процентов + кредиты выданные со сроком до погашения до 30 дней + резервы под кредиты до 30 дней
Со сроком до погашения  от 31 дня до 1 года	4,126,528	34%	3,344,966	26%	Кредиты со сроком до погашения  от 31 до 365 дней + резервы под такие  кредиты + прочие обязательства
Со сроком до погашения свыше 1 года	5,003,335	41%	4,124,562	32%	Инвестиционные ценные бумаги + кредиты со сроком погашения  свыше 1 года + резервы под кредиты  свыше 1 года + Основные средства
Итого	11,165,227	100%	12,758,581	100%

 

В структуре сформированных активов порядка 32% приходится на активы сроком свыше 1 года, 26% на активы сроком от 31 до 365 дней, 32% на активы сроком до 30 дней, 9% на активы мгновенно реализуемые. Структура активов на фоне сокращения долгосрочных пассивов изменилась в сторону более краткосрочной.

Сопоставление активов  и пассивов по срокам показало:

Для мгновенного покрытия пассивов до востребования в полном объеме необходимо порядка 429,3 млн. руб. дополнительных средств. Однако следует помнить, что Банк России требует покрытия лишь 15% пассивов до востребования за счет мгновенно реализуемых активов.

Пассивы сроком до 30 дней могут быть покрыты за счет активов  того же срока в полном объеме.

Наблюдается платежный  недостаток при погашении обязательств сроком от 30 дней до 1 года в размере 1179,9 млн. руб. Такая ситуация сложилась в связи с приоритетным вложением средств в активы на срок более 1 года. Здесь сосредоточен основной риск ликвидности. Руководству следует постоянно отслеживать состояние долгосрочной ликвидности – платежный недостаток 759,6 млн. руб.

 

Таблица 23 - Сопоставление активов и пассивов по срокам, тыс. руб.

Группа	Активы	Пассивы	Платежный излишек / недостаток
Мгновенно реализуемые	1,147,300	1,576,183	(428,883)
сроком до 30 дней без  учета мгновенных	4,141,753	1,773,064	2,368,688
сроком от 31 дня до 1 года	3,344,966	4,524,601	(1,179,635)
Сроком свыше 1 года	4,124,562	4,884,731	(760,169)
Итого	12,758,581	12,758,579	-

 

Анализ  коэффициентов ликвидности показал: все коэффициенты ликвидности на 01.01.12 г., рассчитанные в соответствии с требованиями ЦБ РФ, выполняются. Следует отметить, что исчерпан лимит долгосрочной ликвидности (показатель на критическом уровне 1,20). Следует постоянно контролировать состояние этого показателя. Имеется избыток текущей ликвидности.

 

Таблица 24 - Коэффициенты ликвидности