Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Июня 2013 в 19:27, дипломная работа
Цель выпускной квалификационной работы состоит в исследовании теоретических основ, анализе и расчете финансового цикла, относительного и абсолютного высвобождения капитала.
Объектом исследования является ООО «СибирьТехСтрой», а предметом – финансовый цикл предприятия.
Исходя из поставленной цели, в работе были определены следующие задачи:
изучение факторов влияющих на финансовый цикл предприятия;
изучение факторов влияющих на эффективное управление финансовым состоянием предприятия;
характеристика предприятия ООО «СибирьТехСтрой»;
проведение анализа финансовых результатов на примере ООО «СибирьТехСтрой»;
Оценка влияния финансового цикла на абсолютное и относительное высвобождение капитала.
1 Введение……………………………………………………….………….…..…8
2 Понятие и сущность финансового цикла…………………………………….10
2.1 Факторы влияющие на финансовый цикл…………………………..10
2.2 Расчет операционного и финансового цикла………………..………12
2.3 Финансовый, производственный и операционный цикл предприятия…………………………………………………………...…………15
2.4 Оборачиваемость оборотных средств……………………...………..18
2.5. Факторы влияния на финансовые потоки предприятия……...……20
3 Экономическая характеристика предприятия ООО «СибирьТехСтрой»….22
3.1 Общая характеристика деятельности предприятия ООО «СибирьТехСтрой»…………………………………………………………..…..22
3.2 Анализ финансовых результатов на примере ООО «СибирьТехСтрой»………………………………………………………………24
4 Управление денежными потоками предприятия ООО «СибирьТехСтрой»………………………………………………………………48
4.1 Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние предприятия ООО «СибирьТехСтрой»………………48
4.2 Расчет операционного и финансового цикла на предприятии ООО «СибирьТехСтрой»………………………………………………………………55
4.3 Основные пути ускорения оборачиваемости оборотных средств, абсолютное и относительное высвобождение оборотных средств…………..60
5 Заключение………………………………………………………..………...….64
Список использованных источников………………
(обязательное)
Динамика структуры заемного капитала предприятия ООО «СибирьТехСтрой»
Источник заемных средств |
Значение, руб. |
Динамика капитала |
Структура капитала, % |
Изменение структуры капитала | ||||||
2009 |
2010 |
2011 |
2010 |
2011 |
2009 |
2010 |
2011 |
2010 |
2011 | |
Долгосрочные кредиты |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Краткосрочные кредиты |
70 615 785,00 |
143 170 044,50 |
157 310 796,00 |
72554 259,50 |
14 140 751,50 |
62,99 |
77,01 |
82,53 |
14,02 |
5,52 |
Кредиторская задолженность |
41 486 466,00 |
42 732 831,00 |
33 299 290,00 |
1 246 365,00 |
-9 433 541,00 |
37,01 |
22,99 |
17,47 |
-14,02 |
-5,52 |
В том числе: |
||||||||||
поставщикам |
36 123 059,00 |
36 330 389,00 |
26 872 312,50 |
207 330,00 |
-9 458 076,50 |
32,22 |
19,54 |
14,10 |
-12,68 |
-5,44 |
персоналу по оплате труда |
1 424 679,00 |
2 485 382,50 |
2 910 091,00 |
1 060 703,50 |
424 708,50 |
1,27 |
1,34 |
1,53 |
0,07 |
0,19 |
внебюджетным фондам |
578 898,00 |
858 809,50 |
762 712,50 |
279 911,50 |
-96 097,00 |
0,52 |
0,46 |
0,40 |
-0,05 |
-0,06 |
бюджету |
910 320,50 |
998 914,50 |
1 212 057,50 |
88 594,00 |
213 143,00 |
0,81 |
0,54 |
0,64 |
-0,27 |
0,10 |
прочим кредиторам |
1 295 219,00 |
1 161 875,00 |
799 327,50 |
-133 344,00 |
-362 547,50 |
1,16 |
0,62 |
0,42 |
-0,53 |
-0,21 |
авансы полученные |
1 1542 90,50 |
897 460,50 |
742 788,50 |
-256 830,00 |
-154 672,00 |
1,03 |
0,48 |
0,39 |
-0,55 |
-0,09 |
зад. участн. и учредит по выплате доходов |
38 224,50 |
49 696,50 |
48 797,00 |
11 472,00 |
-899,50 |
0,03 |
0,03 |
0,03 |
-0,01 |
0,00 |
Итого |
112102251,00 |
185902875,50 |
190610086,00 |
73800624,50 |
4707210,50 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
0,00 |
0,00 |
(обязательное)
Анализ динамики и состава бухгалтерского баланса за 2009 - 2011 годы
Таблица Ж.1- Анализ динамики и состава актива бухгалтерского баланса за 2009 - 2011 годы
АКТИВ |
Значение, руб. |
Структура изменения |
Удельный вес |
Изменение удельного веса | |||||||||
2009 |
2010 |
2011 |
2010 |
2011 | |||||||||
+(-) |
% |
+(-) |
% |
2009 |
2010 |
2011 |
2010 |
2011 | |||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 | |
I. Внеоборотные активы Нематериальные активы |
74 055 |
66 791 |
32 430 |
-7 264 |
-9,8 |
-34 361 |
-51,4 |
0,046 |
0,028 |
0,013 |
-0,018 |
-0,015 | |
Основные средства |
44 341 564 |
47 431 954 |
50 606 997 |
3 090 390 |
7,0 |
3 175 043 |
6,7 |
27,656 |
19,714 |
20,685 |
-7,942 |
0,970 | |
Незавершенное строительство |
1 347 480 |
2 202 948 |
2 410 146 |
855 468 |
63,5 |
207 198 |
9,4 |
0,840 |
0,916 |
0,985 |
0,075 |
0,069 | |
Долгосрочные финансовые вложения |
532 100 |
534 600 |
536 600 |
2 500 |
0,5 |
2 000 |
0,4 |
0,332 |
0,222 |
0,219 |
-0,110 |
-0,003 | |
Прочие внеоборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 | |
Итого по разделу I |
46 295 198 |
50 236 292 |
53 586 172 |
3 941 094 |
8,5 |
3 349 880 |
6,7 |
28,875 |
20,880 |
21,903 |
-7,995 |
1,023 | |
II. Оборотные активы |
|||||||||||||
Запасы |
71 963 457 |
104 709 885 |
100 441 156 |
32 746 429 |
45,5 |
-4 268 729 |
-4,1 |
44,884 |
43,521 |
41,054 |
-1,363 |
-2,467 | |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
4 710 172 |
7 333 862 |
9 152 675 |
2 623 690 |
55,7 |
1 818 813 |
24,8 |
2,938 |
3,048 |
3,741 |
0,110 |
0,693 | |
затраты в незавершенном производстве |
7 557 859 |
8 176 343 |
5 144 930 |
618 485 |
8,2 |
-3 031 413 |
-37,1 |
4,714 |
3,398 |
2,103 |
-1,316 |
-1,295 | |
готовая продукция и товары для перепродажи |
59 530 619 |
88 831 661 |
85 320 803 |
29 301 042 |
49,2 |
-3 510 858 |
-4,0 |
37,130 |
36,922 |
34,874 |
-0,208 |
-2,048 | |
расходы будущих периодов |
164 808 |
368 020 |
822 749 |
203 213 |
123,3 |
454 729 |
123,6 |
0,103 |
0,153 |
0,336 |
0,050 |
0,183 | |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
5 031 932 |
2 991 666 |
2 467 332 |
-2 040 266 |
-40,5 |
-524 335 |
-17,5 |
3,138 |
1,243 |
1,008 |
-1,895 |
-0,235 | |
Окончание таблицы Ж.1
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
31 246 773 |
73 436 603 |
80 665 005 |
42 189 830 |
135,0 |
7 228 403 |
9,8 |
19,489 |
30,523 |
32,971 |
11,034 |
2,448 |
Денежные средства |
5 707 484 |
9 220 107 |
7 496 367 |
3 512 624 |
61,5 |
-1 723 741 |
-18,7 |
3,560 |
3,832 |
3,064 |
0,272 |
-0,768 |
Краткосрочные финансовые вложения |
85 500 |
0 |
0 |
-85 500 |
-100,0 |
0 |
0 |
0,053 |
0 |
0 |
-0,053 |
0 |
Прочие оборотные активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Итого по разделу II |
114 035 145 |
190 358 261 |
191 069 859 |
76 323 116 |
66,9 |
711 599 |
0,4 |
71,125 |
79,120 |
78,097 |
7,995 |
-1,023 |
БАЛАНС |
160 330 343 |
240 594 553 |
244 656 031 |
80 264 210 |
50,1 |
4 061 478 |
1,7 |
100 |
100 |
100 |
0 |
0 |
Таблица Ж.2 - Анализ динамики и состава пассива бухгалтерского баланса за 2009 – 2011 годы
АКТИВ |
Значение, руб. |
Структура изменения |
Удельный вес |
Изменение удельного веса | ||||||||||
2009 |
2010 |
2011 |
2010 |
2011 | ||||||||||
+(-) |
% |
+(-) |
% |
2009 |
2010 |
2011 |
2010 |
2011 | ||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 | ||
III. Капитал и резервы Уставный капитал |
12 912 780 |
12 827 280 |
12 827 280 |
-85 500 |
-0,7 |
0 |
0 |
8,054 |
5,331 |
5,243 |
-2,722 |
-0,089 | ||
Добавочный капитал |
24 679 209 |
24 679 356 |
24 679 503 |
147 |
0,001 |
147 |
0,001 |
15,393 |
10,258 |
10,087 |
-5,135 |
-0,170 | ||
Резервный капитал |
2 874 |
2 874 |
2 874 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0,002 |
0,001 |
0,001 |
-0,001 |
0 | ||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет |
7 962 996 |
9 457 835 |
22 773 112 |
1 494 839 |
18,8 |
13 315 277 |
140,8 |
4,967 |
3,931 |
9,308 |
-1,036 |
5,377 | ||
Нераспределенная прибыль |
2 632 009 |
7 674 636 |
-6 285 621,5 |
5 042 627 |
191,6 |
-13 960 258 |
-181,9 |
1,642 |
3,190 |
-2,569 |
1,548 |
-5,759 | ||
Окончание таблицы Ж.2
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
Итого по разделу III |
48 189 868 |
54 641 981 |
53 997 148 |
6 452 113 |
13,4 |
-644 834 |
-1,2 |
30,057 |
22,711 |
22,071 |
-7,345 |
-0,641 |
IV. Долгосрочные обязательства |
||||||||||||
Займы и кредиты |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Отложенные налоговые |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Прочие долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Итого по разделу IV |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
V. Краткосрочные обязательства |
||||||||||||
Займы и кредиты |
70 615 785 |
143 170 044,5 |
157 310 796 |
72 554 260 |
102,7 |
14 140 752 |
9,9 |
44,044 |
59,507 |
64,299 |
15,463 |
4,792 |
Кредиторская задолженность |
41 486 466 |
42 732 831,0 |
33 299 290 |
1 246 365 |
3,0 |
-9 433 541 |
-22,1 |
25,876 |
17,761 |
13,611 |
-8,114 |
-4,151 |
Доходы будущих периодов |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Задолженность участникам по выплате доходов |
38 225 |
49 696,5 |
48 797 |
11 472 |
30,0 |
-900 |
-1,8 |
0,024 |
0,021 |
0,020 |
-0,003 |
-0,001 |
Итого по разделу V |
112 140 476 |
185 952 572,0 |
190 658 883 |
73 812 096 |
65,8 |
4 706 311 |
2,5 |
69,943 |
77,289 |
77,929 |
7,345 |
0,641 |
БАЛАНС |
160 330 344 |
240 594 553 |
244 656 031 |
80 264 209 |
50,1 |
4 061 478 |
1,7 |
100 |
100 |
100 |
0 |
0 |
Информация о работе Оптимизация финансового цикла на предприятии ООО "Сибирьтехстрой"