Оптимизация финансового цикла на предприятии ООО "Сибирьтехстрой"

Эффект  ускорения оборачиваемости оборотных средств выражается в высвобождении, уменьшении потребности в них в связи с улучшением их использования.

Различают абсолютное и относительное высвобождение оборотных средств.

Абсолютное  высвобождение отражает прямое уменьшение потребности в оборотных средствах.

Например, если средняя величина оборотных  средств равнялась в 2010 году 10 тыс, руб., а в 2011 году — 9,5 тыс. руб., то абсолютное высвобождение составило 0,5 тыс. руб. При этом не учитывается изменение объема реализованной продукции.

Относительное высвобождение отражает как изменение величины оборотных средств, так и изменение объема реализованной продукции. Чтобы определить его, нужно исчислить потребность в оборотных средствах за отчетный период (год), исходя из фактического оборота по реализации продукции за этот период и оборачиваемость в днях за предыдущий период (год). Разность и даст сумму высвобождения оборотных средств.

2.5 Факторы влияния на финансовые потоки предприятия

Потоки  денежных средств предприятий являются частью его финансов, т.е. существующих финансовых отношений. Управление потоками денежных средств предполагает их анализ, учет и планирование.

Денежные  средства предприятия совершают  постоянный кругооборот. Они, как известно, вложены у него во внеоборотные и  оборотные активы. Кругооборот внеоборотных активов совершается в течение  довольно длительного периода времени  – нескольких лет, а оборотных  активов – значительно быстрее. Как правило, рассчитывается и анализируется  оборачиваемость именно оборотных  активов.

Одним из факторов, влияющих на денежные потоки предприятий, является величина так  называемого финансового цикла. Это время, в течение которого их денежные средства вложены в созданные  запасы, незавершенное производство, готовую продукцию и дебиторскую  задолженность, так как она компенсирует отвлеченные средства в дебиторскую  задолженность [9].

Управление  финансовым циклом представляет собой  основное содержание управления финансами  предприятия и его денежными  потоками. Оптимизация финансового  цикла – одна из главных целей  деятельности финансовых служб предприятия, так как это дает ему значительный эффект. Очевидно, что пути сокращения финансового цикла связаны с  сокращением производственного  цикла, уменьшением времени оборота  дебиторской задолженности, увеличением  времени оборота кредиторской задолженности.

Поток денежных средств предприятия представляет собой совокупность всех поступлений  и выплат его за определенный период времени. Он включает поступление денег  за этот период, выплаты и непосредственно  поток денежных средств, представляющий разницу между поступившими и  выплаченными предприятием денежными  средствами за какой-то период времени. Совокупность притоков или поступлений  денег – это положительный поток денежных средств, а совокупность оттоков или выплат денег – отрицательный поток.

Разница между суммой притоков и оттоков  образует чистый поток денежных средств, он может быть как положительным, так и отрицательным. Как правило, положительный чистый поток может  быть избыточным или дефицитным. Избыточный поток означает превышение поступления  денежных средств над потребностью. Дефицитный поток денежных средств  характеризует обратное явление, когда  поступлений недостаточно для покрытия потребности.

 

3 Экономическая  характеристика предприятия ООО  «СибирьТехСтрой»

3.1 Общая характеристика  деятельности предприятия ООО  «СибирьТехСтрой»

Предприятие «СибирьТехСтрой» является обществом  с ограниченной ответственностью.

Общество  с ограниченной ответственностью «СибирьТехСтрой», именуемое в дальнейшем ООО «СибирьТехСтрой», создалось на условии и в порядке, предусмотренном законами РФ и учредительными документами общества.

Адрес местонахождения  г. Томск   634034, Мичурина 37,оф. 6 

Электронный адрес: e-mail: plp43@mail.ru, Факс (3822) 41-98-11

ИНН/КПП - 7017223576/701701001

 ОКПО - 88205655

 ОКВЭД  - 45.12                                      

В 2008 году получена лицензия на проведение общестроительных работ.

ООО «СибирьТехСтрой» зарегистрирована 29.09.2008 в ИФНС России по г.Томску. Дата начала бизнеса - октябрь 2008 (продолжение ранее начатых  работ ООО «Сибтехстой-Сервис).

На момент регистрации Устава ООО «СибирьТехСтрой» не имеет филиалов и представительств.

Уставный  капитал общества определяет минимальный  размер его имущества, гарантирующего интересы его кредиторов, и составляет           12913 тысяч рублей в 2009 году, 12827 тысяч рублей в 2010 году и                    12827 тысяч рублей в 2011 году.

На момент регистрации общества уставный капитал  оплачен в полном объеме наличными  денежными средствами. Общество вправе ежеквартально, раз в полгода  или в год принимать решение  о распределении своей чистой прибыли между участниками общества.

Учредителем является Кель Ирина Венделиновна, её доля составляет 100% Уставного капитала. Фактическими владельцами бизнеса  являются: Петров Пётр Викторович, Кель Ирина Венделиновна. Общее руководство  ООО осуществляет Петров П.В. (генеральный  директор), Кель И. В. является финансовым директором с правом подписи на финансовых банковских документах и исполняет  обязанности главного бухгалтера. Предприятие  ООО «СибирьТехСтрой» осуществляет комплекс работ по разработке карьеров, вырубке просек, строительство лежневых дорог, буровых площадок, что напрямую связано с валкой и разделкой  деревьев, а также предоставлением  услуг собственной специальной  техники:

• экскаваторы «Hitachi», «New Holland»;
• тракторы трелевочные;
• бульдозера;
• вездеходы;
• лесопогрузчики;
• иная лесная техника.

История возникновения бизнеса - долгосрочное сотрудничество с крупными заказчиками, в ранее существовавшей, под нашим руководством, ООО «Сибтехстрой-Сервис». Дальнейшее проведение работ требовало лицензирования и создание новой фирмы. Источники стартового бизнеса - собственные средства.

Развитие  данного бизнеса просматривается  в долгосрочной перспективе, так  как для его ведения имеются  следующие возможности:

1. соответствующие виды специальной техники находящиеся в собственности;
2. соответствующие опыт и образование руководства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 3.1 - Структура управления ООО «СибирьТехСтрой»

 

3.2 Анализ финансовых  результатов на примере ООО  «СибирьТехСтрой»

Деловая активность предприятия 

Деловая активность – способность предприятия  эффективно использовать, имеющиеся  в распоряжении, ресурсы.

Показатели  деловой активности делятся на 2 группы.

1. Показатели ресурсоотдачи (Приложение А)

Коэффициент фондоотдачи

                                          

                                            (3.1)

где    В- выручка;

ОС –  основные средства.

Коэффициент отдачи нематериальных активов (Приложение Б)

                                       

                                    (3.2)

где     НМА – нематериальные активы.

2. Оценка эффективности в системе  оборота денежных средств, вложенных  в имущество, либо в капитал компании [10].

Коэффициент общей оборачиваемости капитала – отражает эффективность использования  всего имущества предприятия.

                                             

                                          (3.3)

Коэффициент оборачиваемости мобильных активов  – отражает количество оборотов денежных средств, вложенных в оборотные  активы.

                                            

                                      (3.4)

где     ОА – стоимость оборотных активов

Коэффициент оборачиваемости денежных средств

                                              

                                       (3.5)

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

                                           

                                         (3.6)

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

                                        

                                       (3.7)

Срок  оборачиваемости дебиторской задолженности

                                        

                                     (3.8)

=30,00

= 45,00

= 40,00

Срок  оборачиваемости кредиторской задолженности

                                       

                                      (3.9)

Коэффициент отношения дебиторской и кредиторской задолженностей (>1)

                                            

                                      (3.10)

Коэффициент соотношения оборачиваемостей дебиторской  и кредиторской задолженностей

                                        

                                    (3.11)

 

За 2010 год коэффициент общей оборачиваемости капитала увеличился на 0,32, что составило 11,84%, а за 2011 год уменьшился на 0,14 или на 4,55% (таблица 3.1). Коэффициент общей оборачиваемости капитала отражает скорость оборота всего капитала предприятия или эффективность использования всех имеющихся ресурсов независимо от источников. Если показатель уменьшается, это значит, что в организации медленнее совершался полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль.

За 2010 год фондоотдача увеличилась на 5,62, что составило 56,89%, а за 2011 год уменьшилась на 1,4 или на 9,03%. Увеличение фондоотдачи говорит о более полном использовании основных фондов предприятия [11].

 

Таблица 3.1 - Динамика коэффициентов деловой активности предприятия

Показатель	Значение			Динамика
	2009	2010	2011	2010		2011
				+(-)	%	+(-)	%
1	2	3	4	5	6	7	8
К общей оборачива-емости капитала	2,73	3,06	2,92	0,32	11,84	-0,14	-4,55
Фондоотдача	9,88	15,51	14,11	5,62	56,89	-1,40	-9,03
К отдачи нематериальных активов	9,47	14,64	13,32	5,17	54,66	-1,32	-9,01
К оборачиваемости мобильных активов	3,84	3,86	3,74	0,02	0,54	-0,13	-3,30

Окончание таблицы 3.1