Отчет по пратике АКБ «ЕНИСЕЙ»

Кредит  выдается следующим образом: 

1. Вся сумма возврата в разовом порядке путем перечисления денежных средств на расчетный счет заемщика. В этом случае заемщику открывается ссудный счет на активных балансовых счетах четвертого раздела плана счетов № 441 по 457.Ссудные счета открываются в зависимости от формы собственности и юридического статуса клиента. Счета второго порядка ведутся по срокам. Аналитический учет ведется по каждому заемщику. По Дт ссудных счетов отражается выдача кредита. По Кт погашение кредита. Выдача кредита оформляется следующим образом: Дт ссудного сч. Кт расч.сч . Выдача производится по распоряжению кредитного работника
2. Кредит выдается частями по кредитной линии, причем заемщику могут открыть возобновляемую и невозобновляемую кредитную линию. Данный кредит выдается на срок не выше одного года. По кредитной линии устанавливается лимит исходя из потребления клиента с учетом оборота по расчетному счету (исходя из оборачиваемости оборотных средств и устанавливается сумма обязательного ежемесячного платежа погашения кредита.)

Для получения кредита заемщик должен иметь удовлетворительное финансовое состояние, т.е определяется кредитоспособность данного заемщика на основе баланса и отчета о прибылях и убытках. и других отчетных документов. Решение о предоставлении кредита принимается кредитным комитетом банка.

Для получения кредита заемщик предоставляет следующие документы:

1. Заявление
2. Т,Э,О- техническое экономическое обоснование кредита;
3. Баланс на последнею отчетную дату;
4. Форма обеспечения – это может быть залог движимого или недвижимого имущества, гарантии других юридических лиц, залог ценных бумаг и др.;
5. справку из налогового органа о намерении открыть ссудный счет. и др. документы.

В банке оценивают статус заемщика , финансовое положение экономический эффект от кредитной сделки. Кредитный комитет принимает решение о выдаче кредита. Оформляется  кредитный договор.

В кредитном договоре указывается  сумма, срок кредита, процентная ставка и другие условия. Юридическое лицо. погашает кредит со своего р/счета в сроки по условию договора либо досрочно. Погашение кредита отражается следующим образом: Дт расч. сч. заемщика, кор.счет банка .Кт - ссудный счет. Обеспечение кредита учитывается на внебалансовых счетах 913 и 91414. По выданным кредитам банк начисляет проценты, проценты начисляются на остаток долга по Дт 47427 (Требования по получению процентов) Кт 70601 (Доходы банка). Погашения процентов осуществляется клиентом с р/счета. Если заемщик во время не погасит основной долг и проценты, то ссуда выносится на просрочку. Счет 458,459. Проценты по кредиту складываются в зависимости от спроса и предложений на рынке кредитных ресурсов.  
 
10.1.2 Краткосрочное кредитование физических лиц, учет операций 

Кредит  выдается на следующие цели: 

• на неотложные нужды
• кредит на недвижимость
• автокредит
• товарный кредит
• возобновляемый кредит
• образовательный кредит
• кредит на покупку ценных бумаг
• кредит молодая семья до 32 лет
• кредит на покупку жилья и строительства дома (ипотека).

Кредитные организации разрабатывают собственные  положения по кредитованию населения.

Максимальный  размер определяется на основании платежеспособности заемщика и поручителей. Поручительство служит обеспечением кредита.  

Кроме поручителей физ.и юр.лиц в обеспечением принимается залог недвижимость, залог ценных бумаг.

Платежеспособность  клиента рассчитывается исходя из среднемесячного  дохода заемщика за последние 6 месяцев.

Для получения кредита заемщика предоставляет следующие документы: 
             1)заявление 
             2)анкету 
             3)паспорт 
             4)справка о доходах за последние 6 месяцев. Справка о доходах поручителей.

Если  предоставляется кредит предпринимателям – физическим .лицам, то он предоставляет декларацию о доходах и др. документы..

Если  обеспечением является залог, то предоставляется документ движимого и недвижимого имущества.

Данные  документы рассматриваются кредитным  комитетом банка, решается вопрос о  выдаче кредита с учетом сведений о кредитной истории клиента.

Выдача  кредита проводится в разовом  порядке либо частями по кредитной линии.

Кредит  выдается наличными и безналичном  порядке путем зачисления средств  на счет вклада заемщика .перечислением средств на счет предприятия, магазина.

Заемщику  открывает ссудный счет на балансовом счете 455 (Выданные кредиты физическим лицам).

Выдача  кредита оформляется: Дт 455 Кт 20202,счет вклада, 30102.

Поручительство  или залог учитывается на внебалансовых счетах 913, или 91414

Погашение кредита и уплата процентов: погашение основного долга и уплата процентов Составляется график платежей, включает уплату основного долга по частям вместе с процентами.

Заемщик погашает наличными по квитанции  и Приходно-кассовым ордером либо через терминалы по карточкам  :Дт 20202, др. счета Кт 455( ссудный счет)

Проценты  начисляются программным путем, отражаются в учете: Дт 47427 Кт 70601 (Доходы банка). Проценты и долг погашаются, как правило наличными деньгами. В случае несвоевременного погашения сумма долга выносится на счет просроченных ссуд: 45815, проценты на счете 45915.    
 
 
11 Учет операций с ценными бумагами

11.1 Учет пассивных операций с ценными бумагами

11.1.1 Учет выпуска акций банком при формировании уставного капитала.

Банк  должен обладать определенным размером собственных средств (капиталом) для выполнение своих функций, для обеспечения обязательств и защиты от непредвиденных потерь. В процессе своей деятельности капитал расходуется, поэтому для поддержание его на установленном уровне его необходимо пополнять. Необходимый и достаточный капитала является в настоящее время одной из важных проблем деятельности кредитной организации.

Существует  несколько видов (источников) банковского  капитала: уставный, добавочный, резервный, прочие собственные и приравненные к ним средства (нераспределенная прибыль). Значение данных источников капитала неравнозначно, не все они  являются одинаково стабильными  в ходе деловой активности, поэтому  наиболее стабильная часть собственных  средств банка относится к  основному капиталу, а менее стабильная часть к дополнительному капиталу.

Уставный  капитал является наиболее стабильной частью основного капитала банка. Уставный капитал АО (ЗАО, ОАО) представляет собой  сумму номинальной стоимости  акций распределенных между его  акционерами. УК банка созданного в  форме ООО представляет собой сумму номинальной стоимости долей, распределенных между участниками общества.

Величина  уставного капитала должна быть обязательно  указана в учредительных документах банка, т.е. в уставе. Для кредитных  организаций минимальный размер уставного капитала регулируется банковским законодательством и нормативными документами ЦБ РФ.  

Учредители  кредитной организации должны оплатить 100% УК в течении одного месяца после получения уведомления о государственной регистрации.

Уставной капитал Акционерного банка формируется за счет выпуска акций. Основным нормативным документом при формировании УК является инструкция №128-И ЦБ РФ.

При первичном формировании УК Акционерного банка составляется проспект эмиссии, в котором оговариваются все  условия выпуска – номинальная  стоимость акции и другая информация.

Банк  выпускает именные эмиссионные  ценные бумаги – акции (обыкновенные и привилегированные).

При первичном выпуске кредитной  организацией открывается временный  накопительный счет на балансовом счете 30208, в РКЦ Национального банка  открывается аналогичный счет (параллельный). В период подписки акций денежные средства поступающие в оплату, блокируются.

Источники оплаты акций банка имеют следующие нормативные ограничения:

1.Не  могут быть использованы привлеченные  и заемные денежные средства. Не могут быть использованы  средства федерального бюджета  и государственных внебюджетных  фондов, свободные денежные средства  и иные объекты собственности находящиеся в ведении органов государственной власти (кроме случаев установленных законом). Средства бюджета субъектов РФ и органов местного самоуправления, могут быть использованы для формирования УК банка только на основании соответствующего законодательного акта субъектов РФ.

2. Средства, поступившие в иностранной валюте в оплату акций учитываются в рублевом эквиваленте и переоценке в дальнейшем не подлежат.

3. В оплату акций могут вносится материальные активы, но ЦБ лимитирует размер такой оплаты. Не денежная часть УК не должна превышать 20%. Материальные активы оцениваются в денежной форме и утверждаются общим собранием учредителей (для ООО); для АО советом директоров банка.

4.В  оплату акций вносятся наличные  денежные средства в рублях  и в иностранной валюте от  физ. лиц; Юр. лица могут вносить  денежные средства только в безналичном порядке.

5.Нельзя  вносить эмитированные третьими  лицами ценные бумаги, за исключением  облигаций федерального займа  (не более 25%) с постоянным купонным  доходом.

Акционерами могут быть юридические и физические лица, резиденты и нерезиденты, кроме  осужденных лиц, партийных и религиозных  организаций, общественных и бюджетных  органов. При покупке акций юридическим  лицом более 20% от УК, и физическим лицом более 5% необходимо разрешение Центрального банка. Количество привилегированных  акций должно быть не более 25% размера  УК. 
Выпуск акций проводится в 2 этапа.

В учете выпуск акций оформляется следующим образом:

1этап: Продажа или выпуск акций. Регистрируется проспект эмиссии, открывается накопительный счет банку №-30208 и временные лицевые счета вносителям денежных средств на балансовом счете 60322 « Расчеты с прочими кредиторами» Все средства поступившие в оплату акций зачисляются на накопительный счет банка 30208 и на лицевые счета вносителей 60322 « Расчеты с прочими кредиторами». Если вносятся наличные денежные средства, то они проводятся через кассу банка 20202 т. е.: Дт 20202 - Кт 60322.

Наличность  внесенная в оплату акций в  течении трех дней должна быть списана с корреспондентского счета банка и перечислена на временный накопительный счет : Дт 30208 – Кт 30102. Период подписки акций один месяц. Если продано 50% + 1 акция, то выпуск считается состоявшимся.

2 этап: Регистрация итогов выпуска акций. В данном этапе производится разблокировка временного накопительного счета, следующим образом: Дт 30102 – Кт 30208 .Непроданная часть акций учитывается на внебалансовом счете главы В 90601.

Все средства поступившие в оплату акций  по номинальной стоимости зачисляются  на соответствующие лицевые счета, открываемые акционерам банка на счете 10207 «Уставный фонд .следующим образом : Дт 60322 –Кт 10207.

При первичном выпуске акции продаются  по цене не ниже номинальной стоимости, а если они проданы выше номинала, то положительная разница составляет для банка эмиссионный доход, который зачисляется на счете 10602.

Увеличение  УК может производиться следующим  образом:

1. Размещение дополнительных акций  путем новой подписки;

• Путем конвертации ранее выпущенных ценных бумаг в акции;
• Путем капитализации фондов банка, дивидендов невыплаченных акционерами и прибыли банка в акции;
• Уставный фонд может быть изменен в результате реорганизации банка.

Кредитные организации выплачивают дивиденды  по своим акциям акционерам (решает общее собрание акционеров). На выплату  дивидендов направляется прибыль после  ее налогообложения. Выплата дивидендов в учете оформляется следующим образом: Дт 70501 – Кт 60320.

Акции кредитной организации могут  выкупаться акционерами банка по рыночной стоимости с целью их конвертации, либо сокращение общего числа.  
 
11.2 Учет активных операций банка с ценными бумагами

Активными операциями банка с ценными бумагами считаются вложения коммерческого  банка в ценные бумаги. Данная операция является второй по доходности и важности после кредитных операций. Они  могут составлять до 20-30 % активов  баланса банка. Инвестиционные банки  специализируются на сделках с ценными бумагами.

Рассмотрим  виды ценных бумаг, в которые кредитные  организации вкладывают свои денежные средства. В соответствии со ст.143 ГК РФ (часть 1) к ценным бумагам относятся: государственная облигация, облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификаты, банковская сберегательная книжка на предъявителя, коносамент, акция, приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые законами о ценных бумагах или в установленном  ими порядке отнесены к числу ценных бумаг.