Отчет по пратике АКБ «ЕНИСЕЙ»

 

7.3 Документация, документооборот  и внутрибанковский контроль

Организация рабочего дня учетно-операциооных работников устанавливается с таким расчетом, чтобы обеспечить своевременное оформление поступающих расчетно-денежных документов и отражение поступающих их в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса.

В учреждениях  банка устанавливаются следующие  требования к организации документооборота:

• приему, оформлению и отражению по счетам бухгалтерского учета в тот же день подлежат все расчетно-денежные документы, поступившие в банк в течение первой половины рабочего дня. Данные документы по истечении операционного дня проводятся по счетам клиентов следующим рабочим днем.
• оплата всех документов, включая по отчислению в бюджет и выплате заработной платы, с расчетного счета и текущего счета производится за счет средств на этих счетах с соблюдением календарной очередности поступления расчетных документов (наступления сроков платежей).
• передача информации с документов на ВИ производится равномерно в течение всего операционного дня и должна завершиться за 2-3 до окончания рабочего дня.

При оформлении банковских операций должен обеспечиваться надлежащий контроль за законностью их выполнения и сохранностью государственных средств и ценностей.

ОИ обязан проверить, исходя из содержания документов, не имеются  ли нарушений установленных правил расчетов, правильно ли в соответствии с ними оформлен документ и завершить выполнение операции своей подписью.

Подлежат дополнительному  контролю, ОИ, оформляющий своей  подписью документы по безналичному перечислению средств с одного счета  на другой, передает оба экземпляра документов контролеру.

Контролер проверяет  правильность оформления операции, убеждается в полном соответствии между собой  первого и второго экземпляров  документа, подписывает первый, отправляет на обработку по отражению операций по дебету, второй – ответственному исполнителю, ведущему кредитуемый лицевой счет.

Результат должен оформляться справками.

Главный бухгалтер  обязан установить наблюдение за устранением  недостатков, выявленных данными проверками, и в необходимых случаях провести повторную проверку.

Банковская  документация представляет собой совокупность документов, являющихся письменным свидетельством совершаемых операций и обосновывающих их отражение в учете.

К банковской документации относят следующие виды документов:

• Документы директивного характера (приказы, инструкции, правила, циркуляры и т.д.). Они предназначены для руководителей и работников банка, которые должны принять их к исполнению.
• Кредитно-плановые документы. К ним относятся кредитно-расчетные документы, ходатайства клиентов, отчетные материалы клиентов, договоры залога, страхования и т.д.
• Оперативно-расчетные документы. На основании этих документов работники учетно-операционного отдела совершают денежно-расчетные операции. К такого рода документам относятся, например, платежные поручения, авизо, мемориальные ордера и т.п.
• Кассовые документы, т.е. документы, связанные с приемом и выдачей наличных денег.
• Документы по внутрибанковским операциям (ведомости АО зарплате, авансовые отчеты, счета-фактуры).

Наиболее распространенный вид банковских документов – денежно-расчетные  документы. Денежно-расчетные документы поступают в банки от предприятий и учреждений, других банков, а также составляются в банке и содержат необходимую информацию о характере операций, позволяющую проверить их законность и осуществить банковский контроль. Все денежно-расчетные документы по характеру отражаемых операций подразделяются на кассовые, банковские и внебалансовые.

Кассовые документы  делятся на приходные и расходные. К приходным кассовым документам относятся объявление на взнос наличных, приходно-кассовые ордера, квитанции о приеме денег. К расходным кассовым документам относятся чеки на получение денег и расходно-кассовые ордера

Банковские документы – это документы по безналичным расчетам, которые оформляет клиент: платежное поручение, требование, аккредитив и т.д. 

Документы составляются на стандартных бланках установленной  форме. В настоящее время, основная масса документов оформляются на ЭВМ

Все документы  имеют следующие реквизиты: название документа, № и наименование плательщика, его ИНН, расчетный счет плательщика, реквизиты банка-плательщика, наименование получателя, его ИНН, реквизиты получателя и банка-получателя, назначение платеже, сумма платежа (цифрами и прописью). Документ должен быть подписан и на нем должен быть оттиск печати.

Расчетные документы  от клиентов принимают бухгалтерские  работники, которые их проверяют  и оформляют, т.е. ставят дату, подпись и штамп. 

 

8 Учет кассовых операций. Учет  расчетных операций

8.1 Кассовые операции

8.1.1 Организация кассовой работы  в банке

Регулирование и организация кассовых операций в банках возложена на Банк России – ст.4 Федерального закона от 2002 г. «О Центральном банке РФ». Порядок организации работы кассовых подразделений банков установлен в положении ЦБ РФ №318-П от 24.04.08г. «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты БР в кредитных организациях на территории РФ». Особенности учета кассовых операций кредитных организаций изложены в Положении ЦБ РФ №385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях» от 16.07.2012г.  
Кассовая работа в банке организуется таким образом, чтобы обеспечить своевременное обслуживание клиентов, обеспечение сохранности денежных средств и соблюдение кассовой дисциплины.

Для проведения кассовых операций в банках создается кассовый аппарат, который  осуществляет прием и выдачу наличных денег, пересчет инкассаторской выручки  и другие кассовые операции. В состав кассового аппарата входят: заведующий кассой и кассиры- операционисты. Кассу банка называют операционной кассой. Операционной кассе кредитной организации устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня, т.е. фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного. При определении суммы минимального остатка кредитная организация устанавливает самостоятельно исходя из среднедневных оборотов наличных денег . Операционная касса может включать в себя следующие виды касс:

1. Приходная касса
2. Расходная касса
3. Приходно-расходная
4. Вечерняя
5. Касса размена денег
6. Касса пересчета наличных денег
7. Валютно-обменная касса
8. Банкоматы.

Структура кассы (виды касс) зависит от вида и  объема услуг, оказываемых банком, количества операций и клиентов.

Работа  кассового отдела организуется в  специально оборудованных и изолированных  помещениях в кабинах операционных касс.

В кабинах касс должны быть оснащены стол, с запирающимися ящиками, а  также сейфами и металлическими столами для хранения в течении рабочего дня.

Рабочее место кассира должно быть оборудовано  счетно-денежной и счетно-суммирующими машинами, детектор денежных знаков и прессами для вязки денег.

Каждый  кассир снабжен именным штампом. Двери в кассу должны быть заперты  с внутренней стороны в течении всего рабочего дня. Вход в кассу, кроме кассовых работников, разрешается только руководителю, главному бухгалтеру, а также их заместителям.

Для хранения налично-денежного оборота  кассы и других ценностей кассы  банка, в банке имеется хранилище, в котором должны быть металлические  шкафы, стеллажи, в которых хранятся ценности и деньги. Шкафы должны запираться.

Материально ответственными лицами за сохранность  денег и ценностей являются руководитель банка и заведующий кассой.

Денежное  хранилище (кладовая) открывается и  закрывается на 2-3 ключа и опечатывается  подписями трех должностных лиц: заведующий кассой, руководителя и  главного бухгалтера. Вход в хранилище  разрешается только должностными лицами, ответственными за сохранность денег.

По  окончании рабочего дня хранилище  опечатывается и сдается под охрану.

Кредитные организации составляют отчет об оборотах наличных денег по кассе, который  представляется в учреждения Ц Б России за пять дней (по форме 202 по основным символам кассового плана по приходу и расходу кассы) и за месяц по всем символам кассового плана. Символы кассового плана это условное обозначение цифрами: источники поступления наличности и выдача наличности из кассы банка на определенные цели предприятиям и организациям.

Для учета денежных средств предусмотрен счет первого порядка № 202 «Наличная валюта и платежные документы».

К счету № 202 открыты счета второго  порядка: 

• № 20202 «Касса кредитных организаций»
• № 20203 «Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»
• №2 0206 «Касса обменных пунктов»
• №20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций»
• № 20208 «Денежные средства в банкоматах»
• № 20209 «Денежные средства в пути»
• № 20210 «Чеки в иностранной валюте в пути»

Все перечисленные счета активные, сальдо дебетовое означает сумму имеющихся (оставшихся) на счетах на конец отчетного  периода денежных средств и платежных  документов; оборот по дебету – их поступление; по кредиту – списание денежных средств и платежных документов.

 
8.1.2 Порядок приема денежной наличности от организаций, учет операций 

Прием денежной наличности от организаций  в приходную кассу кредитной  организации производится по объявлениям  на взнос наличными, представляющим собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Организации могут вносить наличные деньги только на свой банковский счет. Объявление на взнос наличными должно быть заполнено с сохранением всех реквизитов бланка. 

Операционный  работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет  его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы поверяет наличие и тождественность подписи  операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы  цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистно, монету – по кружкам.

На  столе кассового работника находятся  только деньги лица, их вносящего. Все  ранее принятые кассовым работником деньги хранятся в индивидуальных средствах хранения.

После приема денег кассовый работник сверяет  сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При  соответствии сумм кассовый работник подписывает объявление, квитанцию  и ордер, ставит печать на квитанции  и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему операционному работнику.

В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между  суммой сдаваемых клиентом денег  и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, объявление на взнос  наличными переоформляется клиентом на фактически вносимую сумму денег.

Кассовый  работник приходной кассы ведет  ежедневные записи принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге учета принятых и выданных денег.

В конце операционного дня на основании  приходных документов кассовый работник составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших  в кассу денежных документов и  сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег.

Справка подписывается кассовым работником, и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассового  работника в кассовых журналах и  операционных работников на справке кассового работника.

Принятая  в течение операционного дня  денежная наличность вместе с приходными документами и справкой о сумме  принятых денег и количестве поступивших  в кассу денежных документов сдается  заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).