Отчет по пратике АКБ «ЕНИСЕЙ»

Все перечисленные документы сдаются  либо главному юрисконсульту, либо главному бухгалтеру банка. После соответствующей  экспертизы документов банка открывает  предприятию расчетный счет (на соответствующем  балансе банка) с присвоением номера.

Открытие  расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком Договором банковского счета.

Все, приведенные выше документы, необходимы для открытия счета, формируют юридическое  дело и хранятся до момента закрытия счета или перевода его в другой банк.

Разрешение  на открытие счета дает руководитель банка. Все открытые счета регистрируются в книге Регистрации открытых счетов.

 

8.2.3 Порядок оформления расчетных документов и установления очередности платежей

Расчетные документы должны соответствовать  требованиям установленных стандартов и содержать:

а) наименование расчетного документа;

б) номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки. Число, месяц, год – указываются цифрами. На расчетных документах заполняемых на вычислительных машинах, обозначение месяца указывается также цифрами;

в) номер банка плательщика (БИК). Наименование банка плательщика. Вместо наименование банка плательщика в тексте документа может быть проставлена и его фирменное обозначение;

г) наименование плательщика, номер его  счета в банке, его ИНН;

д) наименование получателя средств, номер его счета в банке, его ИНН. Наименование банка получателя в чеке не указывается, номер банка – получателя средств (БИК). Допускается рациональное сокращение наименования плательщика и получателя средств, не затрудняющие работу банка и клиентов;

е) назначение платежа (в чеке не указывается). Наряду с текстовым наименование можно проставить кодовое обозначение;

ж) сумму платежа, обозначенную цифрами и пропись;

з) на первом экземпляре подписи предприятия независимо от способа изготовления расчетного документа, на первом экземпляре поручения предоставляется также оттиск печати.

Расчетные документы принимаются банком к  исполнению при наличии подписи  учиненных должностными лицами имеющими право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам в банке.

Расчетные документы по операциям осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, принимаются, подписываются лицами уполномоченными этим юридическим лицом.

Расчетные документы по операциям осуществляемым предпринимателем без образования юридического лица, принимаются к исполнению при наличии на них одной подписи, указанной в карточке, с образцом подписи без оттиска печати.

Расчетные документы принимаются к исполнению независимо от их суммы. Прием документов от предприятий производиться банком в течении дня в зависимости от времени работы банка с клиентами. При этом документы принятые банком от предприятий производятся по балансу в тот же день. Платежные поручения, платежные требования выписываются, как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку или путем размножения подлинников в количестве экземпляров, необходимом для банка и всех участвующих в расчетах сторон.

Чеки  выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками.

Помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.

Списание  средств со счета плательщика  производиться только на основании  первого экземпляра расчетного документа (документа, переданного по факсу), если иное не оговорено указаниями Центрального банка России.

На  счетах предприятий не всегда достаточно средств для оплаты денежно-расчетных документов. В таких случаях банк обязан соблюдать очередность платежей.

Все документы банк оплачивает с учетом очередности платежей:

• 1- я очередь - Списание по исполнительным документам (приказы арбитража, суда), предусматривающим выдачу денежных средств по возмещению вреда, причиненного жизни и здоровью, а также взыскание алиментов;
• 2-я очередь - Списание по исполнительным документам для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому гонорару;
• 3-я очередь - отменена
• 4-я очередь - Списание по платежам в бюджет и во внебюджетные фонды
• 5-я очередь - Списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
• 6-я очередь - Списание по другим платежным документам в порядке календарной отчетности.

При ликвидации банков в первую очередь  удовлетворяются требование граждан, являющихся кредиторами банков, привлекающих средства граждан. 

8.3 Учет межбанковских расчетов

Расчеты между банками в РФ осуществляется:

1. Через систему РКЦ (РКЦ является территориальным подразделением ЦБ РФ);
2. Путем установления прямых корреспондентских отношений между банками (когда один банк открывает у другого кор.счет);
3. Через клиринговые учреждения.

Преобладающий объем межбанковских расчетов осуществляется через систему РКЦ. Для осуществления  расчетов коммерческий банк (КБ) должен открыть кор.счет.

При осуществлении расчетов через кор.счета банка, заключается договор о корреспондентских отношениях, в договорах отражается:

1. Какими документами оформляются расчеты между банками и корреспондентами;
2. Порядок направления документов и использование технического средства;
3. Способы, удостоверяющие права распоряжаться денежными средствами;
4. Контроль и выверка расчетов.

Кор.счета могут быть счетами:

1. «ЛОРО» - кор.счет банка респондентов данного банка
2. «НОСТРО» - кор.счет данного банка в банке корреспонденте.

На  корсчетах банка хранятся его  собственные средства, по кор.счетам проводятся следующие операции:

1. По расчетно-кредитным, кассовым и др. обслуживанию клиентов, банка и самого КБ.
2. По межбанковским займам и депозитам.
3. По операциям с цен.бумагами.
4. По хозяйственной деятельности банка.

Через кор.счета осуществляется взаимные расчеты между банками. Проведение межбанковских расчетов необходимо для выполнения банками поручения его клиентами по переводу денежных средств со счета открытых в др. банках.

Для открытия корсчета кредитная организация (КО) предоставляет в банк-респондент или РКЦ следующие документы:

1. Заявление на открытие корсчета по установленной форме.
2. Копию лицензии на осуществления банковских операций, заверенную в установленном порядке.
3. Копии учредительных документов заверенных в установленном порядке:

• устав КО;
• свидетельство о гос.регистрации КО.
• Письмо территориального учреждения БР с подтверждением согласованных кандидатур, руководителя и глав.бухгалтера.
• Свидетельство о постановке на учет в налоговый орган.
• Заверенную в установленном порядке карточку с образцами подписей руководителя, гл.бухгалтера и др. уполномоченных лиц КО и оттиском печати КО.

Для учета операций по межбанковским  расчетам на балансе банка открываются  счета, сгруппированные в III разделе  «Межбанковские операции» в подразделе «Межбанковские расчеты»

Корсчета  открывают на счете первого порядка  301 и соответственно на счете второго порядка в зависимости от предназначения:

• А 301 02 Корсчет КО в БР
• П 301 09 Корсчет КО – корреспондентов
• А 301 10 Корсчет в КО – корреспондентах
• П 301 16 Корсчет в КО в драг металлах

К числу обязательных реквизитов расчетных  документов составляемых клиентами  банка относятся:

• № корсчета банка-плательщика
• № корсчета банка-получателя
• № счета РКЦ обслуживающий банк-плательщика и банк-получателя
• БИК

С 1996г. с целью внедрения современных  технологий, отвечающие международным  стандартам на территории РФ, введена  система девятизначных идентификационных  кодов (БИК).  
БИК имеет следующую структуру: 1 2 3 4 5 6 7 8 9 

• 1,2 – код России
• 3,4 – код территории РФ
• 5,6 – условный № учреждения БР
• 7,8,9 – для учреждения и подразделения БР

При проведение межбанковских расчетов должны соблюдаться принципы организации безналичных расчетов:

• Списание банком со счета клиента, производится по распоряжению владельца счета и если это установлено законодательно (инкассо)
• Оплата документов со счета производится с соблюдением очередности платежей
• Расчеты между клиентами одного банка производится путем списания или зачисления средств, по счетам клиента миную корсчет банка
• Расчетно-денежная документация принимается банком к оплате только при наличии средств на счете плательщика

Порядок учета неоплаченных расчетных документов.

Средства списанные со счета клиента, но не проведенные по корсчету, учитывается на счете 47418.

47418 (П) – средства списанные со счета клиентов, но не проведенные по корсчету КО из-за недостаточности средств.

Учет  расчетных документов неоплаченных в срок из-за отсутствия средств  на корсчете, ведется на внебалансовых счетах 90903 и 90904 в корреспонденции со счетом 99999.

90903 (А) – расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корсчетах КО.

90904 (А) – не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корсчетах КО.

Аналитический учет по счету 47418, 90903, 90904 ведется в лицевом счете открываемого на каждого клиента. 

 

 

 

 

8.4 Учет доходов и средств бюджетов всех уровней

Правовые  особенности обслуживания банками  бюджетов осуществляется Статьей 215 Бюджетного кодекса установлено казначейское исполнение бюджета, т.е. органами ФК. Бюджеты всех уровней исполняются на основе единства кассы, а это предполагает использование единого счета. Основным нормативным актом, регулирующим исполнение бюджета, является Бюджетный кодекс РФ.

Подавляющую часть бюджетных счетов ведут  БР и территориальные подразделения  БР, там, где нет подразделения  БР, счета бюджетов могут вести  «Сбербанк» РФ (отделения) или КБ на конкурсной основе.

Поэтому органы ФК являются клиентами банка  в основном клиентами БР. КБ могут  привлекаться для проведения операций по следующим направлениям:

Для осуществления операций по предоставлению бюджетных средств на возвратной основе (бюджетные кредиты)

Для обслуживания счетов бюджетов, если отсутствует  территориальное учреждение БР

Для открытия счетов обслуживающих расчеты  по сделкам с государственными и  муниципальными цен. бумагами

Доходные  и расходные счета Фед.бюджета органов Фед казначейства сосредоточены в основном в учреждениях БР (60%), в учреждениях Сбербанка РФ (38%), в др. банках (2%).

Счета Фед.бюджета могут открываться только органами Фед.казначейства (ОФК) – территориальному и главному Управлению Фед.казначейства (УФК), Минфину России. Открываемые счета обслуживаются на основании договора с учетом особенностей установленных Бюджетным кодексом.

 

9 Учет привлеченных депозитов  и полученных кредитов 

9.1 Учет депозитных операций  и полученных кредитов

9.1.1 Учет депозитов юридических лиц

Депозит – это свободные денежные средства клиентов, переданные в банк на хранение на условиях платности и возвратности средств. Депозиты являются источниками  кредитных ресурсов банка.  
Их можно разделить:

• Депозиты до востребования – остатки на счетах юридических и физических лиц, счета ЛОРО. Эти средства могут быть востребованы в любой момент бес предварительного уведомления банка со стороны клиента.
• Срочные депозиты – депозиты юридических лиц, других банков..
• Срочные вклады населения – вклады на предъявителя, вклады в форме пластиковых карт.
• Вклады в виде ценных бумаг и драгоценных металлов, депозитные сертификаты, для юридических лиц