Отчет по пратике АКБ «ЕНИСЕЙ»

На  основании Закона от 2 декабря 1990г. «О банках и банковской деятельности» банки имеют возможность:

• выпускать, продавать, покупать и хранить ценные бумаги;
• оказывать брокерские услуги на основе заключенных договоров;
• оказывать консультационные услуги;
• осуществлять доверительные операции по поручению клиентов на основании заключенных договоров на проведение фидуциарных операций.

Кредитные организации работают с бумагами с целью получения инвестиционного  дохода от котировальной разницы  в течение некоторого времени, от процентного (купонного) дохода или  для осуществления контроля над  компанией (в виде дивидендов) и др

Для получения дохода служат долговые обязательства, которые выпускают федеральные  органы власти, субъекты федерации, муниципалитеты и коммерческие организации. При  приобретении бумаг, имеющих купоны, а также процентных бумаг коммерческий банк уплачивает проценты продавцу, кроме  цены бумаги и также накопленный  процентный (купонный) доход (НКД), а  при их продаже получает от покупателя помимо стоимости бумаги еще и  НКД.

Процент и НКД рассчитываются от даты начала процентного или купонного периода  до даты исполнения заключенной сделки включительно.

Акции помимо получения спекулятивного (котировального) дохода позволяют получать контроль над компанией.

С некоторыми бумагами совершается много  операций на значительные суммы, они  включены в котировальные листы  бирж. С другими бумагами сделок совершается немного, или они  вообще единичны. ценные бумаги приобретаемые банком делят на котируемые и не котируемые.

Котируемые  ценные бумаги – ценные бумаги, одновременно удовлетворяющие следующим условиям:

• допуск к обращению на открытом организованном рынке или через организатора торговли на рынке ценных бумаг (включая зарубежные открытые организованные рынки или организаторов торговли), имеющие соответствующую лицензию ФКЦБ\ФСФР, а для зарубежных организованных рынков или организаторов торговли – национального уполномоченного органа;
• оборот за последний календарный месяц на вышеуказанном организованном открытом рынке или через организатора торговли составляет не менее средней суммы сделок за месяц, которая в соответствии с требованиями ФКЦБ\ФСФР установлена для включения ценных бумаг в котировальный лист первого уровня; - информация о рыночной цене общедоступна, т.е. подлежит раскрытию в соответствии с российским и зарубежным законодательством о рынке ценных бумаг или доступ к ней не требует наличия у пользователя специальных прав (привилегий). Категории котируемости, в т.ч. по ежемесячному обороту, применяются ко всем без исключения ценными бумагами вне зависимости от эмитентов или включения (не включения) ценных бумаг в котировальные листы какого-либо уровня.

Не  котируемые ценные бумаги – любые ценные бумаги, не удовлетворяющие условиям, указанным в предыдущем определении.

Приобретая  ценные бумаги, банк формирует портфель ценных бумаг. Портфель – укрепленная учетная категория, объединяющая ценные бумаги в зависимости от целей их приобретения и котируемости на организованном рынке ценных бумаг. Выделяют следующие виды портфелей.

Торговый  портфель – котируемые ценные бумаги, приобретаемые с целью получения дохода от их реализации (перепродажи), а также ценные бумаги, которые не предназначены для удержания в портфеле свыше 180 дней и могут быть реализованы.

Инвестиционный  портфель - ценные бумаги, приобретаемые с целью получения инвестиционного дохода, а также в расчете на возможность роста их стоимости в длительной или неопределенной перспективе.

Портфель  контрольного участия - ценные бумаги, приобретенные в количестве, обеспечивающем получение контроля над управлением организацией-эмитентом или существенное влияние на нее. Под такими ценными бумагами признаются акции, дающие право на участие в управлении делами акционерного общества (голосующие акции).

Банки самостоятельно определяют порядок  формирования торгового и инвестиционного  портфелей с учетом вышеизложенных ограничений.

В случаях, определенных Положением «О правилах ведения бухгалтерского учета в  кредитных организациях» ЦБР  от 16.07.2012г. № 385-П ценные бумаги подлежат перемещению из одного портфеля в другой. Это происходит, например, в случае, если бумага перестает отвечать критериям котируемости или не котируемая бумага становится котируемой. Кроме того, банк может покупать акции одного эмитента, тогда при превышении порога существенного влияния бумаги должны быть переведены в портфель контрольного участия. Если бумаги были в портфеле контрольного участия, но часть их продана и остаток бумаг меньше порогового значения, то бумаги переводятся в торговый или инвестиционный портфель, в зависимости от критерия.

Обязательному переводу из торгового портфеля в  инвестиционный подлежат только те ценные бумаги, которые перестают удовлетворять критериям котируемых. При сохранении цели приобретения, котируемые ценные бумаги, которые по каким-либо причинам (например, в силу неблагоприятной конъюнктуры) не были реализованы в торговом портфеле в течение 180 дней, могут удерживаться в торговом портфеле свыше 180 дней.

Перевод ценных бумаг их торгового портфеля в инвестиционный и наоборот производится на основании принятого банком решения.

Порядок формирования торгового и инвестиционного  портфелей ценных бумаг для головного  офиса и филиалов кредитной организации  должен быть един, он отражается в учетной  политике кредитной организации.  
В соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации № 385 - П коммерческие банки должны разрабатывать внутренние документы по работе с ценными бумагами в составе учетной политики.

В этих документах отражаются процедуры  принятия решения по приобретению или  реализации бумаг и порядок формирования портфелей, документооборот по бумагам  и распределение полномочий и  ответственности между должностными лицами.

Все котируемые ценные бумаги подлежат переоценке. Под переоценкой бумаг понимается определение балансовой стоимости (изменение до рыночной цены) котируемых бумаг, которые находятся в торговом портфеле банка по состоянию на конец  соответствующего рабочего дня.

В конце месяца сальдированный результат  относится или на счет доходов, или  на счет расходов кредитной организации.

Эмитентом ГКО является Министерство финансов, а Банк России выступает гарантом их погашения.

Облигации выпускаются в электронном виде, их учет осуществляется в виде электронных  записей по счетам депо. Право собственности  на облигации удостоверяет запись по счету депо, а переход прав собственности  возникает в момент отражения  приходной записи по счету депо.

ГКО эмитируются в форме отдельных выпусков. Выпуски ГКО осуществляются на срок до года.

Номинальная стоимость каждой облигации составляет 1 тыс. руб., а для ОФЗ с фиксированным  доходом – 1 тыс. руб. и 10 тыс. руб.

Доходом по ГКО является разница между  ценой реализации или ценой погашения и ценой покупки (дисконт).

По  срокам погашения облигации –  среднесрочные долговые обязательства.

Общие условия для всех выпусков таковы:

• облигации обращаются в документарной форме (бумажной) и являются предъявительскими бумагами;
• срок обращения каждого выпуска – от 1 года до 5 лет;
• номинал облигации – 500 руб.;
• облигации имеют купоны

Акции и корпоративные облигации относят  к негосударственным эмиссионным  бумагам. Совершать операции с акциями, номинированными в иностранной  валюте, разрешается только банкам с генеральной лицензией или по специальному разрешению ЦБ РФ.

Векселя - являются не эмиссионными ценными бумагами.

Операции  по учету векселей относятся к  активным операциям с ценными  бумагами. Учет векселей банком – покупка  векселей выпущенных другими эмитентами до истечения срока погашения  с дисконтом. По данным операциям  банк получает доход в виде дисконта, и становиться векселедержателем  по векселю и предъявляет его  к оплате векселедателю. Данная операция называется вексельным кредитованием. Она регулируется вексельным законодательством: Женевской вексельной конвенцией, ФЗ «О простом и переводном векселе». Вложения в векселя для некоторых  банков занимают большую часть портфеля ценных бумаг.

Векселя, приобретаемые банком должны пройти, с точки зрения экономической  и юридической безопасности контроль. Экономическая надежность (безопасность) заключается в том, чтобы данный вексель не был до этого предъявлен к протесту по причине его несвоевременной  оплаты. Вексель имеет большое  количество индоссаментов. Юридическая  безопасность заключается в правильно  оформлении векселя. Векселя принимаются  к учету по покупной стоимости (цене приобретения), и отражаются на балансовых счетах на основании выписок по счетам депо, то есть банк становиться векселедержателем. Если векселя вовремя не оплачены векселедержателем, то они выставляются к протесту, то есть по ним оформляются  соответствующие документы для  суда. По решению суда векселедателю  дается срок, взыскиваются пени за просрочку платежа.

Сертификаты (депозитные и сберегательные). Выпускаются  кредитными организациями с целью  привлечения денежных средств. Доходом  по сертификатам является установленный  процент либо дисконт.

Операции  с ценными бумагами, по которым  банк является брокером и дилером, относятся  к срочным сделкам. Операции с  ценными бумагами проводит специализированное структурное подразделение – отдел ценных бумаг.

Покупка ценных бумаг банками и организациями  производиться на организованном рынке  ценных бумаг (ОРЦБ), либо на вторичном  рынке. Кредитная организация покупает ценные бумаги на рынке от своего имени  и за свой счет, либо по поручению  клиента за счет средств клиента. Если банк или хозорган покупает ценные бумаги от своего имени, то он является дилером, а если банк или хозорган работает через посредника, то брокером. Хозяйствующие субъекты приобретают ценные бумаги через кредитные организации либо через других брокеров. Если предприятие имеет лицензию, то оно может приобретать ценные бумаги непосредственно само через специальный счет, открытый на ОРЦБ. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

Банки являются основным звеном кредитной  системы. Они мобилизуют и превращают в действующий капитал временно свободные денежные средства, сбережения и доходы разных слоев населения, выполняют разнообразные кредитные, посреднические, инвестиционные, доверительные  и другие операции. Банки - это учреждения, функцией которых является кредитование субъектов хозяйственной деятельности и граждан за счет привлечения  свободных средств предприятий, учреждений, организаций, населения и других ресурсов, кассовое и расчетное обслуживание народного хозяйства, совершение валютных и других банковских операций.

Существует  два вида операций коммерческих банков: активные и пассивные, которые подобны  двум противоположным сторонам диалектического  единства, - без пассивных операций невозможны активные операции, а без  активных операций становятся бессмысленными пассивные.

Пассивные операции - это операции, посредством  которых коммерческие банки формируют  свои ресурсы. Суть этих операций заключается  в привлечении различных видов  вкладов в рамках депозитных и  сберегательных операций, а также  получение кредитов от других банков, эмиссии различных ценных бумаг, и других операций, в результате которых увеличиваются денежные средства в пассиве.

Активные  банковские операции - это операции, посредством которых банки размещают  имеющиеся в их распоряжении ресурсы  в целях получения необходимого дохода и обеспечения своей ликвидности. Сочетание этих двух целей совершения активных операций характеризует специфику  банка как коммерческого предприятия, использующего преимущественно  привлеченные ресурсы.

Основными активными операциями коммерческого  банка являются:

• кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;
• инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;
• кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;
• прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Но  все же необходимо заметить, что самым востребованным продуктом банковской деятельности является кредитование. Предоставляя кредиты, банки очень рискует, но при этом они получают самые большие доходы от предоставления кредитов. Так же банкам выгодно то, что население и организации хранят деньги на расчетных счетах банка и вкладывают их во вклады. Согласно истории в 1998-2001гг в стране существовало недоверие к банкам и банковской системе в целом. В данный промежуток времени положение многих банков значительно ухудшилось, а некоторые банки и вовсе перестали существовать. Но акционерный коммерческий банк «ЕНИСЕЙ» (ОАО)  смог выстоять в этой волне хаоса и снова “встать на ноги”, хотя этот промежуток времени значительно подкосил состояние банка. В конце 90-х годов банку пришлось свернуть очень много своих отделение, под сокращение попало более тысячи человек. В нынешнее время банк является самым респектабельным банком Красноярского края, имеет награды и считается первоклассным банком в сфере обслуживания клиентов. На данный момент в банке обслуживаются около 16 тысяч юридических лиц и более 200 тысяч физических лиц.