Разработка и применение распорядка рабочего дня и рабочей недели руководителя ОАО «Гомельский винодельческий завод»

Особое значение при анализе динамики трудовых ресурсов организации уделяют расчету коэффициента эластичности. Коэффициент эластичности выражает зависимость выручки от реализации продукции и численности работников.

В таблице 2.6 приведены показатели для расчета коэффициента эластичности численности работников.

 

Таблица 2.6 – Показатели для расчета коэффициента эластичности  численности работников ОАО «Гомельский винодельческий завод»

 

Показатель	Год		Отклонение	Темп роста, %
	12 мес. 2012 года	12 мес. 2013 года
Выручка от реализации продукции с налогами, млн. руб.	197 487	245 270	47 783	124,2
Среднесписочная численность работников, чел.	586	578	-8	98,6
Коэффициент эластичности численности	-0,06		х	х

 

Таким образом, коэффициент эластичности показывает, что при увеличении товарооборота на 1 % численность работников снижается  на 0,06 %.

Производительность труда является одним из важнейших качественных показателей работы организации, выражением эффективности затрат труда. От уровня производительности труда зависят темпы развития промышленного производства, увеличение заработной платы и доходов, размеры снижения себестоимости продукции. Повышение производительности труда путем механизации и автоматизации труда, внедрение новой техники и технологии практически не имеет границ, поэтому целью анализа производительности труда является выявление возможностей дальнейшего увеличения выпуска продукции за счет роста производительности труда, более рационального использования работающих и их рабочего времени.

Производительность труда характеризуется объемом производства продукции, произведенной одним работником в единицу рабочего времени. При анализе производительности труда рассчитывается абсолютное и относительное отклонение, а также влияние основных факторов на изменение показателя. Таблица 2.7 содержит данные по динамике производительности труда и факторах, оказывающих на нее влияние.

 

Таблица 2.7 – Динамика показателей производительности труда за 12 месяцев 2012-2013гг. на ОАО «Гомельский винодельческий завод»

 

Наименование показателя	12 мес. 2012 года	12 мес. 2013 года	Отклонение, (+/-)	Темп роста, %
1. Объем произведенной  продукции, млн. руб.	118 963	131 957	12 994	110,9
2. Численность работников,	586	578	-8	98,6
в т.ч. - рабочие, чел.	406	398	-8	98,0
3. Средняя заработная  плата, млн. руб.	2,55	3,60	1,04	140,8
4. Фонд заработной платы, млн. руб.	13 722	19 067	5 345	139,0
5. Годовая производительность  труда,	203 009	228 299	25 291	112,5
Продолжение  таблицы 2.7
в т.ч. на одного рабочего, тыс. руб.	293 012	331 550	38 538	113,2
6. Число человеко-часов, отработанных  рабочими, тыс. чел.-ч	841,1	790,5	-50,6	94,0
7. Часовая производительность  труда одного рабочего, руб.	348,4	419,4	71,1	120,4

 

 

 На основании данных таблицы 2.7 можно сделать вывод, что производительность труда за 12 месяцев 2013 года по сравнению с аналогичным периодом за 2012 год как годовая, так и часовая увеличилась на 13,2 и 20,4 % соответственно. Это является положительным результатом для организации, так как именно от роста производительности труда зависят основные показатели работы: объем производства продукции, своевременность ее выпуска и реализации, прибыль, рентабельность, себестоимость и т.д. Кроме того, при одновременном снижении среднесписочной численности основных производственных работников на 8 человек можно наблюдать рост фонда заработной платы на 39% (или на 5 345 млн. руб.) и среднемесячной заработной платы на 4,8 % (или на 1,04 млн. руб.).

Помимо анализа динамики производительности труда определим влияние основных факторов на ее изменение в виде таблиц 2.8 и 2.9.

 

Таблица 2.8 –Расчет условных показателей производительности труда для определения влияния факторов на ОАО «Гомельский винодельческий завод»

 

Показатель	Расчет	Значение
1. Производительность труда  при базисных значениях факторов	ПТбаз = Объем производства0 /  / Численность рабочих0 х  x Доля производственных рабочих в общей численности работников0	203,009
2. Условный показатель  производительности труда при отчетном значении объема производства и базовых значениях остальных факторов	ПТусл1 = Объем производства1 /  / Численность рабочих0 х  x Доля производственных рабочих в общей численности работников0	225,183
3. Условный показатель  производительности труда при отчетных значениях объема производства и численности рабочих	ПТусл2 = Объем производства1 /  / Численность рабочих1 х  x Доля производственных рабочих в общей численности работников0	229,709
4. Показатель производительности  труда в отчетном периоде	ПТотч = Объем производства1 /  / Численность рабочих1 х  x Доля производственных рабочих в общей численности работников1	228,299

 

 

 

 

Таблица 2.9 – Влияние основных факторов на производительность труда за 12 месяцев 2012-2013гг. на ОАО «Гомельский винодельческий завод»

 

 

Фактор	Расчет	Влияние (+/-)
1. Объем производства	ΔПТОП= ПТусл1 – ПТбаз	22,174
2. Численность рабочих  основного производства	ΔПТЧР = ПТусл2 - ПТусл1	4,526
3. Доля производственных  рабочих в общей численности работников	ΔПТДПР = ПТотч - ПТусл2	-1,410
Итого общее изменение	ΔПТ	25,291

 

 

 

Анализ основных факторов, влияющих на производительность труда, показал, что общее изменение данного показателя за рассматриваемый период времени составило 25,291 млн. руб., в том числе:

• за счет увеличения объема выпуска в стоимостном выражении на 10,9% она увеличилась на 22,174 млн. руб.;

• за счет снижения количества рабочих основного производства на 8 человек производительность  увеличилась на 4,526 млн. руб.;

• за счет снижения доли производственных рабочих в общей среднесписочной численности работников произошло снижение производительности на 1,41 млн. руб.

Таким образом, обеспеченность трудовыми ресурсами, их рациональное использование имеет большое значение для увеличения объема реализации услуг, прибыли и ряда других экономических показателей, а также для повышения эффективности хозяйственной деятельности организации.

 

 

2.4 Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности организации

 

Таблица 2.10 содержит основные показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Гомельский винодельческий завод» за 12 месяцев 2013 года в сравнении с 12 месяцами 2012 года.

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.10 – Показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Гомельский винодельческий завод» за 12 месяцев 2012-2013гг.

 

Наименование показателя	Сумма, млн. руб.		Абсолютное изменение, млн. руб.	Темпы роста, %
	12 мес.  2012 года	12 мес.   2013 года
Выручка от реализации продукции (с налогами)	197 487	245 270	47 783	124,2
Налоги из выручки	83 470	130 384	46 914	156,2
Выручка от реализации продукции (без налогов)	114 017	114 886	869	100,8
Себестоимость реализованной продукции	97 965	118 826	20 861	121,3
Прибыль (убыток) от реализации продукции	16 052	-3 940	-19 992	-
Прочие доходы (расходы) по текущей деятельности	14 476	-7275	-21 751	-
Прибыль (убыток) от иной деятельности	-13 262	-15 623	-2 361	117,8
Налог на прибыль	461	0	-461	-
Изменение отложенных налоговых активов	8	0	-8	-
Изменение отложенных налоговых обязательств	-16	0	16	-
Прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли	4	185	181	4625,0
Чистая прибыль (убыток)	741	-23 083	-23 824	-

 

Из таблицы видно, что выручка от реализации продукции (с учетом налогов) увеличилась за 12 месяцев 2013 года по сравнению с 2012 годом на 24,2% (или на 47,8 млрд. руб.) и составила 245 млрд. руб. Сумма налогов из выручки за этот же период увеличилась на 56,2% и составила 130,4  млрд. руб.  Значительное влияние на рост налогов оказал рост ставки акцизного налога.

В то же время себестоимость реализованной продукции выросла на 20,9 млрд. руб. до значения 118,8 млрд. руб. Отставание темпов роста выручки от реализации продукции от темпов роста затрат привело к тому, что предприятие за рассматриваемый период времени  получило убыток  от реализации на величину, равную 3,9 млрд. рублей.

Убыток от текущей деятельностиорганизации  за 12 месяцев 2013 года составил 7,3 млрд. руб. (за 12 месяцев 2012г. прибыль от текущей деятельности составила 14,5 млрд. руб.).Убыток от иной деятельности и прочие расходы равны 15,6 млрд. руб., что на 2,4 млрд. руб. больше, чем за 12 месяцев 2012г.

Сумма чистого убытка за 12 месяцев 2013 года составила 23 086  млн. руб. Данный показатель на 23,8 млрд. руб. больше по отношению к аналогичному показателю за период 2012 года, когда чистая прибыль равнялась 741 млн. руб.

Рентабельность реализованной продукции за 12 месяцев 2013 года равна (-3,3)%, что на 19,7% процентных пунктов ниже, чем за прошлый год. Рентабельность продаж снизилась на 9,7% до значения (-1,6)% по отношению к 12 месяцам 2012 года.

Проанализировав результаты работы ОАО «Гомельский винодельческий завод» за 12 месяцев 2013 года по сравнению с 12 месяцами 2012 года, можно выделить следующие основные причины образования отрицательного финансового результата деятельности:

1) снижение объемов реализации.

Анализируя динамику отгрузки продукции по вину плодовому и ликероводочным изделиям за 12 месяцев 2013г. (факт составил 953 тыс. дал), можно отметить тенденцию к снижению рассматриваемого показателя на 10% или 106 тыс. дал по сравнению с периодом январь-декабрь 2012г.;

2) снижение отпускных  цен за счет предоставления  скидок с цены – произошел  рост средней величины предоставляемой  скидки с 9% в марте 2013 года до 13,3% в сентябре 2013 года, что в свою  очередь, привело к снижению выручки, полученной от реализации продукции, товаров, работ, услуг и  увеличению  убытка, полученного организацией за 12 месяцев 2013 года;

3) рост сумм погашения процентов, уплачиваемых за пользование кредитными ресурсами, вследствие увеличения объемов кредитного портфеля;

4) рост ставки акцизного  налога более чем в 2,5 раза в  январе 2013г. по сравнению с январем 2012г. и в 1,3 раза по сравнению  с декабрем 2012г., что в свою  очередь оказало влияние на  снижение величины чистой прибыли, полученной организацией.