Стратегия повышения конкурентоспособности ООО «Cordiant»

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	Отклонение, +/-
				2012/2011	2013/2012
Выручка от реализации, тыс.руб.	693530	878192	1043032	184662	164840
Прибыль от реализации, тыс.руб.	24083	95948	87210	93540	-8738
Среднегодовая Стоимость, тыс.руб.	319375	291429	350614	-27946	59185
Фондоотдача	2,17	3,01	2,97	1	-         0
Фондоемкость	0,46	0,33	0,34	-         0	0
Фондорентабельность	0,75	32,92	24,87	32	-         8

 

Из данных таблицы 2.5 видно, что эффективность использования основных фондов  ООО «Cordiant» в исследуемом периоде снизилась, что выразилось в снижении фондоотдачи в денежном выражении и соответствующем росте фондоемкости.

Для наглядности на рисунке 2.6 приведена динамика показателей эффективности использования основных фондов в 2011-2013 годах.

Рисунок 2.6. Динамика показателей эффективности использования основных фондов в 2011-2013 годах

Далее обратимся к анализу эффективности использования трудовых ресурсов в организации.

Обеспеченность ООО «Cordiant» трудовыми ресурсами по категориям персонала характеризуется данными, приведенными в таблицах 2.7  и 2.8.

 

Таблица 2.7

Обеспеченность ООО «Cordiant» трудовыми ресурсами

Категория персонала	2011 год		Абсолютное отклонение от плана	2012 год		Абсолютное отклонение от плана	2013 год		Абсолютное отклонение от плана
	план	факт		план	факт		план	факт
Торгово-оперативный персонал	260	250	-10	264	252	-12	264	245	-19
Служащие	–	1	+1	–	1	+1	–	1	+1
Руководители	21	21	0	21	21	0	21	21	0
Административно- управленческий персонал	13	13	-1	13	13	0	13	13	0
Итого	294	285	-10	298	287	-11	298	280	-18

 

Таблица 2.8

Фактическая структура персонала ООО «Cordiant»

Категория персонала	Удельный вес, %			Отклонение, +/-
	2011 год	2012 год	2013 год	2012/2011	2013/2012
Торгово-оперативный персонал	87,72	87,80	87,50	0,09	-0,30
Служащие	0,35	0,35	0,36	0,00	0,01
Руководители	7,37	7,32	7,50	-0,05	0,18
Административно- управленческий персонал	4,56	4,53	4,64	-0,03	0,11
Итого	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00

 

В 2013 году численность персонала уменьшилась по сравнению  с 2012 годом на 1,75%, а по сравнению с 2011 годом на 2,78%. На протяжении всего рассматриваемого периода наблюдается превышение плановой численности рабочих над фактической.

Численность служащих, руководителей и административно-управленческий персонал от остается не изменой все три года. Численность рабочих выросла на 2 человека в 2011 году и  снизилась на 7 человек в 2013 году. В структуре персонала организации преобладают рабочие, доля которых несколько увеличилась в 2011 году и незначительно снизилась в 2013 году. В целом структура трудовых ресурсов ООО «Cordiant» характеризуется высоким уровнем стабильности.

Данные для анализа движения рабочей силы организации, а также результаты расчета коэффициентов представлены в таблице 2.9.

Таблица 2.9

Анализ движения трудовых ресурсов ООО «Cordiant»

Показатели	2011 год	2012 год	2013 год	Отклонение, +/-
				2012/2011	2013/2012
Среднесписочная численность персонала	285	287	280	2	-7
Количество принятого на работу персонала	38	46	52	8	6
Количество уволившихся работников, из них: – по собственному желанию	48 28	57 35	63 38	9 7	6 3
– за  нарушение трудовой дисциплины	3	0	0	-3	0
Количество проработавшего персонала весь период	236	230	217	-6	-13
Коэффициент оборота по приему,%	0,13	0,16	0,19	0,03	0,03
Коэффициент оборота по выбытию,%	0,17	0,20	0,23	0,03	0,03
Коэффициент текучести кадров,%	0,11	0,12	0,14	0,01	0,02
Коэффициент постоянства кадров,%	0,83	0,80	0,78	-0,03	-0,02

По данным таблицы 8 можно сделать вывод о том, что эффективность кадровой политики ООО «Cordiant» снижается, поскольку с каждым годом происходит уменьшение коэффициента постоянства и увеличение коэффициента текучести кадров. Далее обратимся к оценке эффективности использования трудовых ресурсов и средств на оплату труда. Исходные данные для расчета, а также основные показатели представлены в таблице 2.10.

Таблица 2.10

Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда ООО «Cordiant»

Показатель	2011 год	2012 год	2013 год	Отклонение, +/-
				2011/2012	2013/2012
1	2	3	4	5	6
Выручка от реализации, тыс. руб.	693530	878192	1043032	184662	164840
Среднесписочная численность, чел.	285	287	280	2	-7
Производительность, тыс.руб./чел.	2 433,44	3 059,90	3 725,11	626,46	665,21
Фонд зар. платы, тыс.руб.	43459,64	53 067,68	55 399,84	9608,04	2332,16
Среднемесячная заработная плата, тыс.руб	12,71	15,41	16,49	2,70	1,08
Соотношение темпов роста производительности и среднемесячной заработной платы	-	2,32	6,16	0	3,84

 

Из данных таблицы 2.10 видно, что в исследуемом периоде эффективность использования трудовых ресурсов ООО «Cordiant» снизилась в 2011 году и выросла в 2013 году. При этом был отмечено роста фонда заработной платы, а также среднемесячной заработной платы одного работника. Как известно, для расширенного воспроизводства, получения необходимой прибыли и рентабельности важно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Согласно произведенным расчетам, в   ООО «Cordiant» этот принцип не соблюдается, то есть происходит перерасход фонда заработной платы, повышение себестоимости продукции и уменьшение суммы прибыли.

Для наглядности на рисунке 2.11 приведена динамика показателей эффективности использования трудовых ресурсов в 2011-2013 годах.

Рисунок 2.11. Динамика показателей эффективности использования трудовых ресурсов 2011-2013 годах

В целом по результатам анализа трудовых ресурсов можно сделать вывод о том, что данный аспект хозяйственно-финансовой деятельности организации нуждается в дальнейшем совершенствовании, поскольку персонал ООО «Cordiant» и средства на оплату его труда используются недостаточно эффективно. 

Первым этапом анализа себестоимости услуг ООО «Cordiant» является анализ структуры затрат на производство торговых услуг.

На основе группировки затрат по экономическим элементам можно охарактеризовать структуру себестоимости продукции. Проведем анализ структуры затрат на производство услуг в 2011-2013 гг.  (таблица 2.12).

Таблица 2.12

Динамика структуры затрат на производство в 2011-2013 годах, тыс.руб.

Элементы затрат	Затраты			Отклонение за 3 года
	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Абсолют, тыс.руб.	Относит, %
1	2	3	4	5	6
Основные материалы	394183	444823	558084	163901	141,58
Заработная плата	43 459,64	53 067,68	55 399,84	33940,2	127,47
Отчисления на социальные нужды	11 300	13 798	14 404	8 824	127,47
Эксплуатационные расходы	14221	15817	16694	2473	117,39
Амортизация	14639	18348	22444	7805	153,32
Вспомогательные материалы	3981	4990	6104	2123	153,33
Прочие расходы	152 864,85	152 803,72	180 795,20	210	118,27
Полная себестоимость	634 648	703 647	853 925	219 277	134,55
Внереализационные расходы	25 370	35 998	55 685	30 315	219,49
Итого	660018	739645	909610	249592	137,82

В соответствии с данными таблицы 2.12, общая сумма затрат на производство услуг возросла за 3 года на 138% в относительных показателях или на 249592 тыс.руб. в абсолютных.

Уменьшение суммы затрат в абсолютных показателях не было зафиксировано ни по  одной статье.

Причинами роста себестоимости услуг в ООО «Cordiant» являются:

• высокая доля ручного труда торгово-оперативного персонала,
• высокая материалоемкость.

В таблице 2.13 представлена структура затрат на производство в ООО «Cordiant» в процентном соотношении.

Таблица 2.13

Динамика затрат на производство в 2011-2013 годах, %

Элементы затрат	Затраты			Отклонение за 3 года
	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Основные материалы	59,72	60,14	61,35	1,63
Заработная плата	24,77	23,40	21,70	-    3,06
Отчисления на социальные нужды	6,44	6,08	5,64	-    0,80
Эксплуатационные расходы	2,15	2,14	1,84	-    0,32
Амортизация	2,22	2,48	2,47	0,25
Вспомогательные материалы	0,60	0,67	0,67	0,07
Прочие расходы	0,25	0,22	0,21	-    0,05
Полная себестоимость	96,16	95,13	93,88	-    2,28
Внереализационные расходы	3,84	4,87	6,12	2,28
Итого	100,00	100,00	100,00	-