Стратегия повышения конкурентоспособности ООО «Cordiant»

 

Как видно из данных таблицы 2.13, наибольший удельный вес в структуре себестоимости услуг составляют материальные затраты и затраты на оплату труда и социальные отчисления, что является объяснимым для торгового процесса, причем за три анализируемых периода доля затрат на сырье и материалы увеличилась на 1,63% и составили в 2013 году 61,35 % от полной себестоимости.

Третье место по удельному весу в структуре себестоимости предприятия занимают затраты на амортизацию оборудования: за период с 2011 по 2013 гг. они выросли на 0,25 % и составили в 2013 году 2,47%.

Значимыми статьями затрат также являются затраты на вспомогательные материалы, эксплуатационные расходы, общие расходы и внепроизводственные расходы.

Судя по вышеприведенным данным, структура издержек на производство в ООО «Cordiant» характеризуется высоким уровнем стабильности: отклонения удельного веса за три года составили в среднем 1-1,5%.

Первым этапом анализа финансового состояния предприятия является анализ его баланса, который для удобства чтения  приводят в агрегированные формы.

Горизонтальный анализ баланса ООО «Cordiant» за 2011-2013 гг. представлен в таблице 2.14.

Таблица 2.14

Горизонтальный анализ баланса, тыс.руб.

Статья баланса	2011 год, тыс.руб.	2012 год, тыс.руб.	2013 год, тыс.руб.	Абсолют. отклонение за 3 года, тыс.руб.	Темп роста за 3 года, %
АКТИВ
Внеоборотные активы
1	2	3	4	5	6
Нематериальные активы	454	454	454	0	100,00
Основные средства	319375	291429	350614	31239	109,78
Незавершенное строит-во	118656	115936	15536	-103120	13,09
Отложенные налоговые активы	19824	20792	21430	1606	108,10
Итого по разделу 1	458309	428611	388034	-70275	84,67
Оборотные активы

 

Запасы	167399	201174	252559	85160	150,87
НДС	55130	34145	34444	-20686	62,48
Дебиторская задолжен.	230278	147489	169090	-61188	73,43
Краткосрочные финансовые вложения	170	70	70	-100	41,18
Денежные средства	7167	22473	5150	-2017	71,86
Прочие оборотные активы	0	0	1880	1880	100,00
Итого по разделу 2	460144	404951	463193	3049	100,66
Баланс	918453	833562	851227	-67226	92,68
ПАССИВ
Собственные средства
Уставный капитал	248071	248071	248071	0	100,00
Нераспределенная прибыль	160307	192190	211747	51440	132,09
Итого по разделу 3	408378	440261	459818	51440	112,60
Заемные средства
Долгосрочные кредиты и займы	12578	270550	249473	236895	1 983,41
Краткосрочные кредиты и займы	311752	46120	59000	-252752	18,93
Кредиторская задолжен.	185745	76631	82936	-102809	44,65
Итого по разделу 4	497497	122751	141936	-355561	28,53
Баланс	918453	833562	851227	-67226	92,68

 

На основе горизонтального анализа баланса ООО «Cordiant» можно сделать следующие выводы:

- общая величина имущества компании  за три года снизилась на 70275 тыс.руб. или на 15,33%, что свидетельствует о снижении ее производственно-финансового потенциала;

- снижение величины имущества  произошел в первую очередь  за счет уменьшения статьи  «незавершенное строительство»  на 86,91%;

- рост капитала компании был  обеспечен в основном за счет  увеличения долгосрочных заемных средств + 236895 тыс.руб., в то время как оборотные активы выросли лишь на 0,66%;

- в абсолютном  и относительном  выражении наибольший рост продемонстрировала  статья «Долгосрочные кредиты  и займы» -  за анализируемый  период она увеличилась на 236895 тыс.руб. или на   1 983,41%;

- еще одним отрицательным моментом  является серьезное снижение  суммы денежных средств в активах  предприятия на 28,14%, вторая составляющая  наиболее ликвидных активов предприятия  – краткосрочные финансовые вложения – снизилась за три года на 100 тыс.руб. или на 58,82%;

- обращает на себя значительное снижение дебиторской задолженности в оборотных активах компании;

- обязательства предприятия на 29,31% являются долгосрочными.

Далее перейдем к горизонтальному анализу баланса ООО «Cordiant» с целью определить структуру активов и пассивов предприятия.

Вертикальный анализ баланса представлен в таблице 2.15.

Таблица 2.15

Вертикальный анализ баланса ООО «Cordiant», тыс.руб.

Статья баланса	2011 год, %	2012 год, %	2013 год, %	Отклонение за 3 года,%
АКТИВ
Внеоборотные активы
1	2	3	4	5
Нематериальные активы	0,05	0,05	0,05	0,00
Основные средства	34,77	34,96	41,19	6,42
Незавершенное строит-во	12,92	13,91	1,83	-11,09
Отложенные налоговые активы	2,16	2,49	2,52	0,36
Итого по разделу 1	49,90	51,42	45,59	-4,31
Оборотные активы

Продолжение таблицы

1	2	3	4		5
Запасы	18,23	24,09	29,67		11,44
НДС	6,00	4,10	4,05		- 1,96
Дебиторская задолжен.	25,07	17,69	19,86		-5,21
Краткосрочные финансовые вложения	0,02	0,01	0,01		-0,01
Денежные средства	0,78	2,70	0,61		-0,18
Прочие оборотные активы	-	-	0,22		0,22
Итого по разделу 2	50,10	48,58	54,41		4,31
Баланс	100	100	100		-
ПАССИВ
Собственные средства
Уставный капитал	27,01	29,76		29,14	2,13
Нераспределенная прибыль	17,45	23,06		24,88	7,42
Итого по разделу 3	44,46	52,82		54,02	9,55
Заемные средства
Долгосрочные кредиты и займы	1,37	32,46		29,31	27,94
Краткосрочные кредиты и займы	33,94	5,53		6,93	-27,01
Кредиторская задолжен.	20,22	9,19		9,74	-10,48
Итого по разделу 4	54,17	14,73		16,67	-37,49
Баланс	100	100		100	-

 

На основе результатов вертикального анализа баланса ООО «Cordiant» можно сделать следующие выводы:

- структура активов баланса  компании демонстрирует тенденцию  к снижению оборачиваемости –  если в 2011 году преобладали текущие активы, то в 2013 году – уже постоянные, хотя в целом их соотношение не вызывает опасений;

- структура пассивов компании  является неблагоприятной с точки  зрения соотношения собственного  и оборотного капитала – на  протяжении всех трех лет оно  составляет приблизительно 50 : 50;

- в структуре активов наибольшим удельным весом характеризуются статьи «Основные средства» и «Дебиторская задолженность», последняя в компании представлена лишь краткосрочными обязательствами;

-  в структуре пассивов наиболее  существенными являются статьи  «Долгосрочные кредиты и займы» и «Нераспределенная прибыль», что позволяет негативно оценить финансовую устойчивость и независимость общества;

- самый высокий рост удельных  показателей был зафиксирован  по статьям «Долгосрочные кредиты  и займы» (+27,94%), «Запасы» (+ 11,44%).

В целом, на основе общей оценки баланса ООО «Cordiant» выявлено незначительное ухудшение производственного потенциала предприятия, которое сопровождалось снижением финансирования собственных средств в структуре капитала.

По данным бухгалтерского баланса ООО «Cordiant» в двух последних отчетных периодах компанию вполне можно назвать платежеспособной, поскольку оборотные активы значительно превышают краткосрочные обязательства, однако в 2011 году компания была не платежеспособна, поскольку ситуация была обратной:

2011 год   460144<497497

2012 год   404951 > 122751

2013 год   463193> 141936

В анализируемом периоде ООО «Cordiant»» достаточно обеспечено собственными оборотными средствами, которые в последних двух периодах были значительно выше долговых обязательств предприятия.

2011 год   -37353 < 497497  

2012 год   28200 > 122751    

2013 год   321257> 141936

На практике платежеспособность предприятия выражается через ликвидность его баланса.

Оценка абсолютных показателей ликвидности баланса ООО «Cordiant» представлена в таблице 2.16.

Таблица 2.16

Анализ ликвидности баланса ООО «Cordiant»

Актив	2011 год, тыс.руб.	2012 год, тыс.руб.	2013 год, тыс.руб.	Пассив	2011 год, тыс.руб.	2012 год, тыс.руб.	2013 год, тыс.руб.
А1	7337	22543	5220	П1	185745	76631	82936
А2	230278	147489	169090	П2	311752	46120	59000
А3	222529	235019	288883	П3	12578	270550	249473
А4	458309	428611	388034	П4	408378	440261	459818
Баланс	918453	833562	851227	Баланс	918453	833562	851227