Анализ использования ресурсов в производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Вывод: за отчетный период произошло увеличение общей материалоемкости на 1 коп, за счет роста общих материальных затрат. Это говорит о снижении эффективности использования материальных ресурсов. Увеличилась материалоемкость основных средств примерно на 2 копейки и так же возросло использование основных материалов для производства продукции на 13000 тыс. руб. Таким образом, на каждый рубль товарной продукции теперь приходится 16 коп., а в предыдущем период стоимости основных материалов показатель равнялся 14 коп. Стоимость комплектующих возросла на 6300 тыс. руб., а материалоемкость комплектующих изделий выросла на 1 коп. Расход электроэнергии увеличился на 1200 тыс. руб. за отчетный период, но на материалоемкости энергетических ресурсов это не отразилось.

Расход прочих материалов для производства продукции сократился более, чем на 20000 тыс. руб., это уменьшило материалоотдачу данного вида материальных затрат на 4 коп. Материалоемкость растет и предприятию необходимо обратить внимание на это, более рационально использовать ресурсы.

 

Анализ влияния материалоемкости и материалоотдачи

на результативные показатели.

Расчеты:

1. 2. 2.  Отклонение себестоимости товарной продукции в результате изменения материалоемкости:

∆СП (МЕ)=∆МЗ (МЕ)=ТП₁*(МЕ₁-МЕ₀).

1. 2. 3.  Отклонение объема выпуска товарной продукции в результате изменения материалоотдачи:

∆ТП (МО)=МЗ₁*(МО₁-МО₀)

 

 

 

Анализ  влияние материалоемкости и материалоотдачи

на результативные показатели

Показатель	Прошлый год	Отчетный год		Отклонение
1	2	3		4
1. Материальные затраты, тыс. р.	217 300,00	228 246,00		10 946,00
2. Товарная продукция (в действующих учетных ценах), тыс. р.	590 000,00	605 600,00		15 600,00
3. Материалоемкость товарной продукции, р.	0,368	0,377		0,009
4. Материалоотдача, р.	2,715	2,653		-0,062
1	2	3	4
5. Отклонение себестоимости товарной продукции в результате			5 200,441
6. Отклонение объема выпуска товарной продукции в результате изменения материалоотдачи, тыс. р.			-14 119,926

Вывод: себестоимость товарной продукции увеличилась на 5200,441 тыс. руб. по причине увеличения за отчетный период материалоемкости почти на 1 коп. Счет уменьшения материалоотдачи на 6,2 коп., объем выпуска товарной продукции сократился почти на 14120 тыс. руб. . За счет неэкономного использования данных видов материальных ресурсов материалоотдача снизилась весьма существенно. А в результате этого, объем выпуска товарной продукции также существенно сократился. Таким образом, на предприятии необходимо ввести комплекс мер по увеличению эффективности использования материальных ресурсов, в особенности основных материалов и покупных изделий. Как уже было замечено выше, возможен выпуск необходимых деталей собственными силами после проведения соответствующих расчетов и обоснования экономической целесообразности данного мероприятия.

 

1.3. Анализ трудовых ресурсов

Анализ численности  и структуры работающих по категориям

Трудовые  ресурсы (персонал) предприятия - это все работники, занятые на постоянной, сезонной и временной (более одного дня) работе. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование имеют большое значение для увеличения объема реализации продукции (услуг), прибыли и ряда других экономических показателей, а также для повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятия. Всесторонний анализ трудовых ресурсов предприятия является залогом выявления скрытых хозяйственных резервов.

В процессе анализа работающих по численному составу необходимо установить общий численный состав работающих и сопоставить его с потребностями предприятия.

Общий численный  состав работающих (общая численность) складывается из численности наемных работников всех категорий.

Списочный состав работающих (списочная численность) получается в результате исключения из общей численности работающих, находящихся в длительных отпусках без оплаты или проходящих военную службу.

Весь  персонал принимается за 100% для расчета  структуры ППП и НПП.

ППП принимается  за 100% для расчета структуры рабочих  и служащих.

Служащие  принимаются за 100% для расчета  структуры руководителей и специалистов.

 

Анализ численности и структуры работающих по категориям

Категории работающих	Численность, чел.			Структура, %
	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
Весь персонал:	1661	1527	-134	100,00%	100,00%	0,00%
В том числе:
1. Промышленно производственный	1552	1395	-157	93,44%	91,36%	-2,08%
персонал (ППП),- из них:
1. 1. Рабочие	1189	1033	-156	76,61%	74,05%	-2,56%
1. 2. Служащие,	363	362	-1	23,39%	25,95%	2,56%
в том числе:
1. 2. 1. Руководители	119	115	-4	32,78%	31,77%	-1,01%
1. 2. 2. Специалисты	234	234	0	64,46%	64,64%	0,18%
2. Непромышленный	109	132	23	6,56%	8,64%	2,08%

Вывод: за отчетный период численность производственно-промышленного персонала на предприятии уменьшилась на 157 человек, большинство составили рабочие 156 человек. Это можно охарактеризовать как отрицательный фактор. Удельный вес рабочих в промышленно-производственном персонале уменьшился на 2,6%. Такое сокращение говорит о негативной динамике изменения структуры работающих. Так же уменьшилось количество служащих, на одного человека, число руководителей уменьшилось на четверых. Но за счет того, что предприятие принимало на работу не промышленный персонал, количество служащих и сократилось всего на 1 человека, число специалистов же осталось неизменным, а их удельный вес даже увеличился, что является позитивным моментом. Его удельный вес в общем числе персонала возрос на 2,1% за отчетный период. Возможно, предприятие решило уменьшить себестоимость продукции, путем механизации производства, с этим и связанное большое сокращение числа промышленного персонала.

 

 Анализ показателей производительности труда и их изменения

Производительность  труда - это показатель, определяющий эффективность труда в процессе производства продукции (оказания услуг). Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих и частных показателей.

Производительность труда изменяется под воздействием факторов, которые  могут быть внешними по отношению  к предприятию и внутренними.

К внешним  факторам относятся:

• природные — в сложных природных условиях (туман, жара, холод, влажность) производительность труда снижается;
• политические — по воле государства происходит накопление капитала в руках немногих, что приводит к массовому охлаждению к труду;
• общеэкономические — кредитная, налоговая политика, системы разрешений (лицензий) и квот, свобода предпринимательства и т. д.

Внутренние  факторы:

• изменение объема и структуры производства;
• применение достижений науки и техники в производстве;
• совершенствование организации производства и управления на предприятии;
• совершенствование организации и стимулирования труда.

Расчеты:

11. Среднегодовая выработка одного работника ППП: ГВ=ТП/срЧппп

1. 3. 12.  Среднегодовая выработка рабочего: ГВраб=ТП/срЧраб

1. 3. 13.  Среднедневная выработка рабочего: ДВраб=ГВраб/Д,

1. 3. 14.  Среднечасовая выработка рабочего: СВраб=ДВраб/n (n-отработанное время)

Анализ показателей производительности труда и их изменения

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
1. Товарная продукция (тыс. руб. )	590000	605600	15600
2. Среднесписочная численность ППП (чел. )	1552	1395	-157
3. Среднесписочная численность рабочих (чел. )	1189	1033	-156
4. Отработано рабочими (чел. -дней)	251730	221730	-30000
5. Отработано рабочими (чел. -часов)	1996407	1756102	-240305
6. Средняя продолжительность рабочего дня, час	7,931	7,920	-0,011
7. Среднегодовая выработка одного работника ППП (тыс. руб. )	380,155	434,122	53,967
8. Среднегодовая выработка рабочего (тыс. руб. )	496,215	586,254	90,038
9. Среднедневная выработка рабочего (руб. )	2 343,781	2 731,250	387,469
10. Среднечасовая выработка рабочего (руб. )	226,409	255,366	28,957
11. Удельный вес рабочих в численности ППП	76,6%	74,1%	-2,6%

Вывод: За отчетный период численность рабочих уменьшилась на 156, общая численность ППП уменьшилась на 157 человек. Отработанное рабочими количество человеко-дней сократилось на 30000, а отработанное количество человеко-часов уменьшилось на 240,31 тыс. Средняя продолжительность рабочего дня сократилась с 7,931 до7,920 . Но среднегодовая выработка на 1 увеличилась на 90,038 тыс. руб. и на 53,97 тыс. руб. в расчете на одного работника ППП соответственно. Можно сделать вывод, что хоть продолжительность рабочего дня уменьшилась, а так же отработанное количество человеко-дней уменьшилось, это не отразилось отрицательно на выпуске товарной продукции, это говорит, что предположении о возможной автоматизации труда было верным.

 

 

 

Анализ  влияния зарплатоемкости и зарплатоотдачи на результативные показатели

Зарплатоемкость - удельная величина инвестиций в персонал на единицу конечной продукции.

Зарплатоотдача - один из измерителей экономической эффективности труда.

Зарплатоотдача показывает, таким образом, величину выручки, полученной на 1 рубль затрат по заработной плате.

Расчеты:

14. Зарплатоемкость товарной продукции: ЗЕ=ФЗП/ТП
15. 3арплатоотдача: ЗО=ТП/ФЗП
16. Отклонение себестоимости товарной продукции в результате изменения зарплатоемкости: ∆СП (ЗЕ)=ТП1*(ЗЕ1-ЗЕ0)
17. Отклонение объема выпуска товарной продукции в результате изменения зарплатоотдачи: ∆СП (ЗО)=ФЗП1*(ЗО1-ЗО0)

 

Анализ влияние  зарплатоемкости и зарплатоотдачи

на результативные показатели

Показатель	Прошлый год	Отчетный год			Отклонение
1. Затраты на оплату труда, тыс. р.	196 360,00	210 318,00			13 958,00
2. Товарная продукция (в действующих ценах), тыс. р.	590 000,00	605 600,00			15 600,00
3. Зарплатоемкость товарной продукции, р.	0,333	0,347			0,014
4. 3арплатоотдача, р.	3,005	2,879			-0,125
5. Отклонение себестоимости товарной продукции в результате изменения зарплатоемкости, тыс. р.				8 766,108
6. Отклонение объема выпуска товарной продукции в результате изменения зарплатоотдачи, тыс. р.				-26 339,397

Вывод: за отчетный период зарплатоемкость товарной продукции увеличилась на 1,4 копейки, это значит, что на каждый рубль товарной продукции стало приходиться на 1,4 коп. заработной платы больше. Увеличивающеюся зарплатоемкость необходимо считать как негативный фактор, так же как и уменьшение зарплатоотдачи. Зарплатаотдача снизилась на 0,125 коп, это говорит о том, что каждый рубль заработной платы стал давать на 12,5 коп меньше товарной продукции. Себестоимость всей произведенной за год товарной продукции выросла на 8766 тыс. руб., влияние выросшей зарплатоемкости, а снижение зарплатоотдачи на 0,125 руб., привело к уменьшению объема выпуска товарной продукции на 26 339,4 тыс. руб. Но за счет роста таких показателей, как амортизациоотдача и стоимость ОПФ, в результате объем выпускаемой товарной продукции все-таки увеличился и составил 15600 тыс. руб.