Лизнг договор

Впоследствии при Международной  Финансовой Корпорации была создана  группа по развитию лизинга в России, также занимающаяся исследовательской  и информационной деятельностью и оказавшая значительное влияние на внесение поправок в федеральный закон «О лизинге» и оптимизацию других законодательных актов.

Два постановления, принятые Правительством РФ, сыграли важную роль в развитии лизинга. Первое постановление  №1133 (ноябрь 1995 г.)²⁹ предусматривало, что лизингополучатель может включать лизинговые платежи в состав затрат.

Второе постановление  №752 (июнь 1996 г.)³⁰ предусматривало, что стороны договора лизинга могут применять механизм ускоренной амортизации к активам, являющимся объектами финансового лизинга, при отражении таковых в своей финансовой отчетности. Однако эти постановления не решали всех проблем.

Закон «О лизинге», принятый 29.10.98 г, позитивно повлиял на развитие рынка. Благодаря этой норме лизинговые компании в полной мере почувствовали свою правовую защищенность, бизнес стал более устойчивым и стабильным, а потенциальные потребители их услуг получили возможность без особых проблем взять автобус, недвижимость или самолет в лизинг. В этот же период суммы инвестиций по лизингу возросли до полутора миллиардов долларов, что составило примерно 1,5% от их общего объема. Дефолт, который случился в год принятия закона «О лизинге», затронул и этот сектор, но большинство лизинговых компаний смогли выстоять.

Четвертый этап (с мая 2010 года) связан с расширение сферы применения лизинга, возникает возможность заключения договора лизинга не только в процессе осуществления предпринимательской деятельности, но и государственным (муниципальным) учреждениям в своей деятельности.

Появление спроса на новый  вид финансовых услуг в России связано с началом рыночных отношений  после 90-х годов. Именно в это время  ведущими банками России были сформированы лизинговые компании:  “Лизингбизнес”, “Балтиз”, “Меликон”. В 1994 году была создана Российская ассоциация лизинговых компаний “Рослизинг”, объединяющая в настоящее время более 120 лизинговых компаний.

Российские лизинговые компании можно сгруппировать следующим  образом: компании, организованные крупными банками; муниципальные и специализированные отраслевые лизинговые компании, ориентированные в основном на выполнение инвестиционных проектов, осуществляемых в рамках региональных программ; лизинговые компании крупных промышленных структур. Своеобразной спецификой российского лизинга является то, что во многих лизинговых компаниях одним из учредителей является администрация субъекта РФ. Лизинговая компания может сократить и значительно упростить свой путь к финансовым ресурсам, если одним из ее учредителей будет выступать банк.

Б. Аушев среди основных причин, удерживающих российские банки от широкой экспансии на рынке лизинговых услуг, выделяет следующие: “отсутствие у руководителей банков интереса к финансированию долгосрочных проектов, в которых прибыль зарабатывается в течение продолжительного периода времени; общая склонность российских банков зарабатывать свои прибыли  наиболее  легкими  путями”³¹. А ведь на самом деле лизинговые операции являются весьма привлекательными для банков, поскольку лизинговая операция обеспечивается реальными материальными активами. Помимо этого расширяется круг проводимых банком операций, и нередко доходность лизинговых операций более высока.

По мнению вице-президента “Альфа-лизинг” В.Г. Лукина, базовой  причиной, которая тормозит развитие лизинга в России, является “отсутствие долгосрочных ресурсов, и капиталы лизинговых компаний еще не настолько велики, чтобы можно было на них опираться”³².

Для успешного развития лизинга большое значение имеет  государственная поддержка. Меры государственной  поддержки лизинга в России в большинстве своем носят “декларативный характер”³³. Для их реализации требуется разработка целевых пакетов подзаконных актов, регулирующих лизинговые операции и государственную поддержку лизинга в отдельных отраслях.

Таким образом, финансовая аренда является важным источником финансирования для предприятий во многих странах. Механизм лизинга обеспечивает дополнительный приток финансирования в производственный сектор, способствуя увеличению внутреннего производства. В данной работе рассмотрены формирование и  динамика развития рынка лизинга в России. На основании приведенных в работе показателей можно утверждать, что лизинг стал неотъемлемой  частью экономики, и занимает устойчивую позицию в сфере производства и обращения. За последние несколько лет лизинг в России стал реальной возможностью обновления производственных фондов и привлечения инвестиций, а так же основой новых эффективных технологий ведения бизнеса. Опыт использования лизингового механизма в предпринимательской деятельности позволяет сделать вывод о его эффективности.  В условиях вялого инвестиционного спроса лизинг позволяет активизировать развитие производства. В российской экономике, где более половины основных фондов работает неэффективно, а оплата налогов и расходов на их содержание ложится на фондодержателя, выгодно передавать основные фонды в лизинг, в том числе для поддержки малого и среднего бизнеса.

В начале двухтысячных рынок  лизинга вышел на новый виток  своего развития. Потенциальные потребители  лизинговых услуг смогли рассмотреть и оценить все преимущества и перспективы этой формы финансирования. Сейчас, согласно статистике, примерно 80 предприятий и организаций из 100 рассматривают финансовую аренду как единственно приемлемый способ обновления основных фондов³⁴.

Многие регионы на основе действующего федерального закона разработали и приняли специальные законодательные акты по лизингу. Кроме того, начал активно обсуждаться вопрос о применении инструментов финансовой аренды в таких сложных отраслях как, к примеру,  атомная энергетика.

Как показала практика последних  лет, отдельные положения закона «О лизинге» должны быть доработаны и  приведены в соответствие с новыми экономическими реалиями. В первую очередь институт лизинга нуждается  в мощной государственной поддержке, как это происходит в США, Германии, Франции и многих других странах. Кроме того, многие специалисты уже сегодня говорят о том, что лизинг станет по-настоящему эффективным инвестиционным инструментом только в том случае, если будут внесены изменения в налоговый, гражданский, таможенный кодексы, а также в валютное законодательство.

Глава 2 Договор финансовой аренды (лизинга)

2.1 Понятие и основные элементы договора финансовой аренды

При любой форме лизинговых отношений неотъемлемым элементом  хозяйственных  связей является договор, под которым согласно п.1 ст.420 ГК РФ понимается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей³⁵. Договор определяет важнейшие условия функционирования субъектов лизинговых сделок, соблюдение ими действующих законов и принятых на себя обязательств.

Договор финансовой аренды (лизинга) – гражданско-правовой договор, в соответствии с которым арендодатель обязуется приобрести в собственность  указанное арендатором имущество  у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование (ст.665 ГК РФ).

Понятие договора лизинга, изложенное в статье 2 Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)», полностью соответствует аналогичной дефиниции, имеющейся в статье 665 Гражданского кодекса РФ.

Договор лизинга рассматривается  ГК РФ в качестве отдельного вида договорных арендных обязательств. С другими  видами аренды договор лизинга объединяет то, что имущество передается арендодателем арендатору во временное возмездное владение и пользование. Вместе с тем, договору лизинга присущи определенные характерные особенности, выделяющие его в отдельный вид договора аренды.

Во-первых, в качестве обязанного лица по договору лизинга  наряду с арендодателем и арендатором выступает также продавец имущества, являющийся его собственником до момента передачи его лизингополучателю, не участвующий в договоре лизинга в качестве его стороны.

Во-вторых, по договору лизинга, в отличие от общих положений  об аренде, арендодатель является собственником, но титульным владельцем является лизингополучатель. Более того, на арендодателя возлагается обязанность приобрести в собственность это имущество, принадлежащее другому лицу (продавцу). Данная обязанность арендодателя охватывается содержанием обязательства, возникающего из договора лизинга. Приобретая имущество, арендодатель должен уведомить продавца о том, что это имущество предназначено для передачи в аренду.

В-третьих, активная роль, обычно несвойственная арендным отношениям, в обязательстве по лизингу принадлежит арендатору. Именно арендатор определяет продавца и указывает имущество, которое должно быть приобретено арендодателем для последующей передачи в аренду. Естественно, арендодатель освобождается от какой-либо ответственности за выбор предмета аренды и продавца. Исключение из этого правила могут составить лишь случаи, когда договором лизинга обязанности по определению продавца и выбору имущества возложены на арендодателя (ст. 665 ГК РФ).

В-четвертых, специальное по сравнению с общими правилами об аренде, изложенное в ГК РФ в виде диспозитивной нормы положение о том, что передача арендованного по договору лизинга имущества арендатору производится не арендодателем, а продавцом этого имущества. Тем не менее, ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение этой обязанности, если просрочка допущена по обстоятельствам, за которые отвечает арендодатель, возлагается на арендодателя. В этом случае арендатор вправе потребовать от арендодателя расторжения договора и возмещения убытков (п.2 ст.668 ГК РФ). С момента передачи продавцом арендатору предусмотренного договором лизинга имущества к последнему переходит риск случайной гибели или случайной порчи арендованного имущества, если иное не предусмотрено договором финансовой аренды.

Договор лизинга заключается  в письменной форме и определяет взаимные обязательства и иные отношения  его сторон - лизингодателя и лизингополучателя.

Требования к договору лизинга установлены ст. 665, 666, 668-670 Гражданского кодекса РФ и ст. 2 и 15 Федерального закона от 29.10.98 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» с их последующими изменениями.

По договору лизинга  лизингодатель (арендодатель) обязуется  приобрести в собственность указанное  лизингополучателем (арендатором) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование.

Договор лизинга должен содержать следующие существенные положения:

- точное описание предмета лизинга.  При отсутствии этих данных в договоре лизинга условие о предмете, подлежащем передаче в лизинг, считается не согласованным сторонами, а договор лизинга не считается заключенным.

- объем передаваемых прав собственности. Здесь следует отметить, что согласно статье 11 Закона о лизинге предмет лизинга, переданный во временное владение и в пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя. К лизингополучателю в полном объеме переходит право владения и пользования предметом лизинга (если договором лизинга не установлено иное);

- наименование места и указание порядка передачи предмета лизинга;

- указание срока действия договора лизинга;

- порядок балансового учета предмета лизинга. В соответствии со статьей 12 Закона о лизинге предмет лизинга, переданный лизингополучателю, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по соглашению сторон;

- порядок содержания и ремонта предмета лизинга. Согласно статье 17 Закона о лизинге, если иное не предусмотрено договором, лизингополучатель за свой счет осуществляет техническое обслуживание предмета лизинга, его капитальный и текущий ремонт, обеспечивает его сохранность;

- перечень дополнительных услуг, предоставленных лизингодателем на основании договора комплексного лизинга. К дополнительным услугам, в частности, могут относиться осуществление монтажных (шефмонтажных) и пусконаладочных работ в отношении предмета лизинга, обучение персонала; послегарантийное обслуживание и ремонт предмета лизинга, в том числе текущий, средний и капитальный ремонт; подготовка производственных площадей и коммуникаций, услуги по проведению работ, связанных с установкой (монтажом) предмета лизинга;

- указание общей суммы договора лизинга, размера удорожания и всех расходов по сделке. Общая сумма лизингового договора складывается из суммы возмещения инвестиционных затрат (т.е. расходов и затрат лизингодателя, связанных с приобретением и использованием предмета лизинга лизингополучателем) и суммой вознаграждения лизингодателя.

- порядок расчетов (график платежей). Договором предусматривается размер, способ осуществления и периодичность лизинговых платежей. Следует отметить, что согласно пункту 3 статьи 28 Закона о лизинге договором лизинга может предусматриваться отсрочка лизинговых платежей на срок не более чем шесть месяцев (180 дней) до момента начала использования предмета лизинга, если иное не предусмотрено в договоре;

- определение обязанности лизингодателя или лизингополучателя застраховать предмет лизинга от связанных с договором лизинга рисков, если иное не предусмотрено договором.

Несмотря на то, что договор лизинга считается заключенным при согласовании сторонами лишь предмета договора, целесообразно как можно полнее отразить в договоре различные вопросы, связанные с заключением и исполнением лизинговой сделки. В значительной мере от этого будет зависеть правильное использование сторонами своих прав и исполнение возложенных на них обязанностей, что в конечном итоге позволит избежать конфликтных ситуаций и рассмотрение споров в судебных органах.

Договор лизинга не относят  к договорам, заключаемым по публичной оферте. Его заключению всегда предшествует этап преддоговорной работы, различной по времени и трудоёмкости в зависимости от предмета лизинга (от одного-двух дней при лизинге простых объектов до месяца в больших проектах). При малых сделках проводят экспресс-оценку, а при больших полный анализ финансово-хозяйственной деятельности и кредитоспособности будущего лизингополучателя.