Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение

7. Закон Российской федерации от 27.12.1991 № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (утратил силу)/ Российская газета. – 1992. - № 56. – 10 марта – с. 4-5.

Научная, справочная и учебная литература

8. Агапов, А. Б. Федеральное административное право России: Курс лекций / А. Б. Агапов. – М.: Юристъ, 1997. – 345 с.

9. Административное право: Учебник/ Под ред. Л. Л. Попова. – М.: Юристъ, 2002. – 387 с.

10.  Базылев, Б. Т. Юридическая ответственность / Б. Т.  Базылев. - Красноярск, 1985. – 174 с.

11. Баранов М. В., Теория юридической ответственности: Лекция/ М. В. Баранов. - Н. Новгород: Нижегородский юридический институт МВД РФ,  1998. – 58 с.

12. Батюшенков, В. А. Понятие «Юридическая ответственность»/ В. А.  Батюшенков  // Сборник статей аспирантов и стажеров. - ИГП РАН. М.: изд-во «Элит», 2002. - С. 28 -36.

13.  Бахрах, Д. Н. Административное право России/ Д. Н. Бахрах. -  М.: Норма, 2000. – 554 с.

14. Брызгалин,  А.В Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения / А.В. Брызгалин,  В.Р. Берник , А.Н. Головкин. - Екатеринбург: Налоги и финансовое право. - 2004. – 421 с.

15. Бюджетное право России/ О. Н. Горбунова,  А. Д. Селюкова и др. -  М.: ООО «ТК Велби», 2002. - 344 с.

16. Габричидзе, Б. Н., Юридическая ответственность: Учебное пособие/ Б. Н. Габричидзе, А. Г. Чернявский . – М.: Альфа-М., 2005. – 686 с.

17. Демин, А. В. Налоговое право России: Учебное пособие/ А. В. Демин. – Красноярск: РУМЦ ЮО., 2006. – 329 с.

18. Денисов, Ю. А. Общая теория правонарушения и ответственности/ Ю. А. Денисов. – Л.: изд-во Ленинградского университета, 1983. – 151 с.

19. Иванов, А. А. Правонарушение и юридическая ответственность/ А. А. Иванов, В. П.  Иванов. -  М.: Юнити, 2006. - 159 с.

20. Карасева, М. В. Финансовое право. Общая часть: Учебник./ М. В. Карасева. – М.: Юристъ, 2000. – 467 с.  

21.  Клирикова, Т.В. Налоговые споры глазами судьи/  Т.В. Клирикова. - СПб.: изд-во «Юридический Центр Пресс», 2002. –167 с.

22. Комаров, С. А. Общая теория государства и права. Курс лекций/ С. А.  Комаров. - М.: Статут, 1996. - 557 с.

23. Кролис, Л. Административная ответственность за нарушение налогового законодательства: Автореф. дисс. канд. юр. наук./ Л. Кролис. -  Екатеринбург, 1996. - 27 с.

24. Кучеров, И. И. Бюджетное право России. Учебник/ И. И.  Кучеров. - М.: ТЕИС, 2002. - 458 с.

25. Лебедев, В. А. Финансовое право: Учебник/ сост. д. ю. н. Проф. А. А. Ялбуганов. – М.: Статут, 2000. – 457 с.

26. Липинский, Д. А.  Проблемы юридической ответственности/  Д. А.  Липинский. – СПб.: Изд-во «Юридический центр Пресс», 2003. - 387 с.

27. Малеин, Н. С. Юридическая ответственность и справедливость/ Н. С.  Малеин. - М.: Приор Издат, 1992. - 128 с.

28. Мудрых, В.В. Ответственность за нарушения налогового законодательства: Учебное пособие для Вузов/ В.В.  Мудрых. -  М.: Юнити –Дана., 2001. – 456 с.

29. Налоги и налоговое право: Учебное пособие/ Под ред. А. В. Брызгалина. - М.: Аналитика-Пресс, 1997. - 597 с.

30. Налоговая ответственность. Сложные вопросы из практики налогового консультирования/ А.В. Брызгалин, В. Р. Берник и др. - М.: Налоги и финансовое право, 2005. - 267 с.

31. Налоговое право России: Учебник для ВУЗов/ Отв. ред. д. ю. н., проф. Ю. А. Крохина. -  М.: Норма, 2005. - 589 с.

32.  Налоговое право: Учебник. / Под ред. С. Г. Пепеляева. -  М.: Юристь, 2004. - 567 с.

33. Научно – практический постатейный комментарий к части первой Налогового  кодекса/ В. С. Буров, И. Д. Грачев и др., М.: Городец, 2000. – 721 с.

34. Общая теория права и государства./ Под ред.  В. В. Лазарева. - М.: Проспект, 1994. -  504 с.

35. Пепеляев, С.Г. Финансовое право России: Учебник/ С.Г. Пепеляев, Е.Ю. Грачева и др.  - М.: ТЕИС, 1995. - 469 с.

36. Петрова, Г. В. Ответственность за нарушение налогового законодательства/ Г. В. Петрова - М.: Инфра-М, 1995.- 136 с.

37. Самощенко, И. С. Ответственность по советскому законодательству/ И. С.  Самощенко,  М. Х. Фарукшин. -  М.: Госюриздат, 1971. - 278 с.

38. Самощенко, И. С. Понятие правонарушения по советскому законодательству/ И. С. Самощенко. - М.: Госюриздат, 1963. - 234 с.

39. Смирнов, А. В. Финансовые санкции за нарушение налогового законодательства/ А. В.  Смирнов. - М.: Приор Издат, 1998. - 178 с.

40. Смирнов, В. Г. Функции советского уголовного права/ В. Г.  Смирнов. - Л., 1965. –154 с.

41. Спиридонов Л. И. Теория государства и права/ Л. И.  Спиридонов. - М.: изд-во БЕК, 2001. - 621 с.

42. Старилов, Ю. Н. Нарушение налогового законодательства и юридическая ответственность/ Ю. Н. Старилов. -  Воронеж, 1995. - 168 с.

43. Тархов, В.А. Ответственность по советскому гражданскому праву/ В.А. Тархов. -  Саратов, 1973. – 211 с.

44. Тедеев,  В. А. Налоговое право: Учебник/ А. А. Тедеев, В. А. Парыгина. –М: Изд-во Эксмо, 2004. – 864 с.

45. Теория государства и права: Курс лекций./ Под ред. Н. И. Матузова, А. В. Малько. - М.: Юристъ, 1999. – 743 с.

46. Теория государства и права: Учебник для юридическизх ВУЗов/ Под ред. А. Б. Венгерова. - М.: Проспект, 1998 . -  532  с.

47. Теория государства и права: Учебник./ Под ред. В. К. Бабаева. - М. Юристь 2002. - 731 с.

48. Финансовое право: Общая часть: Учебник/ Под ред. М. В. Карасева. - М. изд-во БЕК, 1999 г. - 478 с.

49. Юрмашев, Р. С. Понятие налогового правонарушения по российскому финансовому праву/ Под ред. д. ю. н., проф. К. С. Бельского. – М.: изд-во «Юлитинформ», 2006. – 192 с.

50. Явич, Л. С. Право и социализм/ Л. С. Явич. - М.: Юридическая литература, 1982. - 341 с.

Статьи из журналов и газет

51. Ашмарина, Е. М. Некоторые проблемы современного налогового права России/ Е. М.  Ашмарина // Государство и право. – 2003. - .№ 3. - С 50 - 53.

52. Винницкий, Д. Проблемы разграничения налоговой и административной ответственности/ Д.  Винницкий // Хозяйство и право. – 2003. - № 5. - С. 110-116.

53. Гурьяков, Л. Особенности привлечения к ответственности за непредставление налоговой декларации по НДС в срок/ Л. Гурьяков// Финансовая газета. – 2002. - № 7. – С. 6.

54. Гусева, Т. А. Ответственность за несвоевременное представление налоговой декларации/ Т. А. Гусева// Бухгалтерский учет. – 2000. - № 9. – С. 37-40.

55. Гутников, О. В. Ответственность за налоговые правонарушения/ О. В. Гутников// Главбух. – 1999. - № 16. – с. 12-14.

56. Евтеева, М. Ю. О практике применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации/ М. Ю.  Евтеева // Вестник Высшего Арбитражного Суда. -  2000.- № 4. - С. 27 - 31.

57. Зрелов, А. П.  К вопросу о правовой сущности налоговых правонарушений/ А. П Зрелов// Налоги и налогообложение. – 2005. -  № 5. - С. 14-16.

58. Калинина, Л. А. Некоторые современные проблемы административной ответственности за нарушения финансового и налогового законодательства/ Л. А. Калинина// Законодательство. – 1999. - № 8. - С. 21-26.

59. Калинина, Л. А. Проблемы административной ответственности за нарушения финансового и налогового законодательства/ Л. А.  Калинина // Законодательство. – 1999. - № 8. - С. 32 - 35.

60. Ковалевская, Д. Е. Смягчающие налоговую ответственность обстоятельства/ Д. Е. Ковалевская// Аудиторские ведомости. – 2003. - № 1. – С. 28-30.

61. Козырев, А. А. Налоговые правонарушения: Комментарий к статьям 120, 122 Налогового кодекса РФ/ А. А. Козырев// Право и экономика. – 2003. - № 5. – С. 51 – 56.

62. Козырев, А. А. Некоторые вопросы ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах/ А. А. Козырев// Государство и право. – 2004. - № 4. С. 24 – 31.

63. Короткова, Л. А. Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения/ Л. А. Короткова// Налоговый вестник. -  2002. - № 9. - С. 34 – 35.

64. Коротчаева, Н. М. Ответственность за несвоевременное представление организацией налоговой декларации/ Н. М. Коротчаева// Бухгалтерский учет. – 2002. - № 6. –С. 43 – 45.

65. Лущаев, С. В. Становление законодательства о юридической ответственности за налоговые правонарушения/ С. В. Лущаев // История государства и права. – 2006. - № 8. - С. 17-19.

66. Малашин, Е. В. Налоговый кодекс Российской федерации: налоговые правонарушения и ответственность за их совершение/ Е. В. Малашин, Л. Н. Позняков//Аудиторские ведомости. – 1999. - № 7. – С. 42 – 46.

67. Муравьева, Е. О составе налоговых правонарушений и размеров налагаемых за эти правонарушения налоговых санкций/ Е. Муравьева// Финансовая газета. – 2000. - № 8. – С. 9.

68. Овчарова, Е. В. Ответственность налогоплательщиков по результатам налоговых проверок/ Е. В. Овчарова// Бухгалтерский учет. – 2002. - № 16. – С. 44 – 48.

69. Отческая, Т. И. Практика применения статьи 122 Налогового кодекса Российской федерации/ Т. И. Отческая// Право и экономика. – 2003. - № 1. – С. 86 – 89.

70. Сотникова, Л. В.  Ответственность за нарушения налогового законодательства/ Л. В.  Сотникова // Законодательство. -  2006. - № 3. -  С. 25 – 26.

71. Сотникова, Л. В. Ответственность за налоговые правонарушения/ Л. В. Сотникова// Законодательство. – 2006. - № 3. – С. 23- 26.

72. Фролова, Н. В. Понятие и состав налогового правонарушения/ Н. В. Фролова// Государство и право. – 1999. - № 7. – С. 56-60.

73. Чибинев, В. М. Проблемы отграничения налоговой ответственности от других видов юридической ответственности/ В. М. Чибинев //Юрист. -  2006. - № 4. - С. 40-44.

74. Шортамбаева, М.Г. Отчетность просрочена: Какая грозит ответственность/ М.Г.  Шортамбаева // Российский налоговый курьер. -  2003. - № 19. -  С. 54 -56.

Материалы судебной практики и разъяснения государственных органов

75. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71 «Обзор практики разрешения Арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового Кодекса Российской Федерации»// Вестник ВАС РФ. – 2003. - № 5. - С. 12.

76. Определение Конституционного суда РФ от 06.12.2001 № 257-О // Российская газета. - 2002. - № 12. -  7 фев. – с. 21.

77. Определение Конституционного Суда РФ от 18.01.2001 г. № 6-О «По запросу Федерального Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа о проверке конституционности пунктов 1 и 3 статьи 120 и пункта 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации»// Вестник Конституционного Суда РФ. – 2001. - № 3. -  С. 25.

78. Письмо Минфина РФ от 16.08.2005 г. № 03-02-07/1-221 «О налоговой ответственности за неуплату или неполную уплату сумм налога в результате занижения налоговой базы»// Официальные документы. -  2005. - № 38. - С. 24.

79. Письмо Минфина РФ от 29.09.2005 г. № 03-02-07/1-251 «О вопросе привлечения к ответственности, предусмотренной статьей 122 НК РФ»// Налогообложение. – 2005. - № 6. - С. 27.

80. Письмо МНС РФ от 04.07.2001 № 14-3-04/1279-Т890 «Об ответственности индивидуального предпринимателя за непредставление декларации по НДС» // Нормативные документы для бухгалтера. -  2001. - № 18. - С. 24.

81. Письмо МНС РФ от 07.08.2002 № ШС-6-14/1201@ «О привлечении к налоговой ответственности  налогоплательщиков единого социального налога»// Налогообложение. – 2002. - № 6. - С. 28.

82. Постановление Конституционного суда РФ от 14.07.2005 № 9-П «По делу о проверке конституционности положений статьи 113 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой гражданки Г. А. Поляковой и запросом федерального Арбитражного суда Московского округа»// Собрание законодательства РФ. – 2005. - № 30 (Ч. II). – Ст. 3200.

83. Постановление Конституционного суда РФ от 15 июля 1999 г. № 11-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений закона РСФСР «О Государственной налоговой службе РСФСР» и законов РФ «Об основах налоговой системы в РФ» и «О федеральных органах налоговой полиции»/ СЗ РФ. -  1999. - № 30. - Ст. 3988.

84. Постановление Конституционного суда РФ от 17 декабря 1996 года № 20-П «По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11 Закона РФ от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции» // Российская газета.  - 1996. - № 86. - 26 дек. – С. 21.

85. Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 г. № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации»// Хозяйство и право. -  2001. - № 6. -  С. 21.

86. Постановление Пленума Верховного суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.1999 г. «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // Хозяйство и право. -  1999. - № 11. - С. 24.

87. Приказ МНС России от 21.01.2002 N БК-3-03/25 «Об утверждении инструкции по заполнению декларации по налогу на добавленную стоимость»// Российская газета. – 2002. -№ 23. - С. 8.

88. Решение ВАС РФ от 03.02.2004 № 16125/03 // Вестник ВАС РФ. -  2004. - № 5. - С. 7.

89. Решении ВАС РФ от 13.02.2003 № 10462/02// Вестник ВАС РФ. – 2003. - № 5. - С. 14.

Приложение

ПРОЕКТ                                                                                                            

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ЧАСТЬ ПЕРВУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Статья 1. Внести в Налоговый кодекс Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3824; 1999, № 28, ст. 3487; 2000, № 2, ст. 134; 2002, № 1, ст. 2; 2003, № 22, ст. 2066; № 23, ст. 2174; № 27, ст. 2700; № 28, ст. 2873; № 52, ст. 5037; 2004, № 27, ст. 2711; № 31, ст. 3231) следующие изменения и дополнения:

1. Дополнить Раздел VI Налогового кодекса РФ статьей 106.1 следующего содержания:

«Статья 106.1 Понятие налоговой ответственности

Под налоговой ответственностью понимается возникшая в результате лично совершенного налогового правонарушения обязанность налогоплательщика, виновного в совершении налогового правонарушения, предусмотренного настоящим Кодексом, претерпевать меры государственно – властного принуждения, предусмотренные санкциями Кодекса, состоящими в возложении дополнительных юридических обязанностей имущественного характера и применяемые компетентными органами в установленном настоящим Кодексом процессуальном порядке.»