Анализ финансовой деятельности банка на примере Барышского отделении 4260 Сбербанка России

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

УЛЬЯНОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ

 

 

 

 

 

 

             ДИПЛОМНАЯ   РАБОТА

 

Тема: Анализ финансовой деятельности банка на примере Барышского отделении 4260 Сбербанка России

 

 

  Студент                             Мосейкина Инна Евгеньевна            _________________

                          

  Научный руководитель    Барт Людмила Васильевна               _________________

 

  Рецензент                          Бронский Виталий Анатольевич      _________________                      

 

    

 

 

Ульяновск 2005

 

Содержание

 

Введение………………………………………………………………...	3
Глава 1  Показатели  финансовой  деятельности банка  и  основные направления их анализа………………………………………………..	5
1.1 Доходы и расходы  коммерческого банка, их классификация  и структура…………………………………………………………………………...	5
1.2  Финансовый результат  в коммерческих банках и его  формирование…….	9
1.3 Основные направления  анализа финансовых результатов  деятельности коммерческого банка……………………………………………………………...	15
1.3.1  Анализ доходов  коммерческого банка……………………………………	15
1.3.2  Анализ расходов  коммерческого банка…………………………………...	21
1.3.3 Анализ прибыли коммерческого банка …………………………………...	29
1.3.4 Анализ показателей  банковской ликвидности ……………………………	39
Глава 2 Анализ результатов  финансовой деятельности  в                       Барышском   отделении № 4260 Сбербанка  России ………………...	43
2.1 Организационно-экономическая  характеристика Барышского  отделения  Сбербанка России  и оценка  его основных показателей ………………………	43
2.2 Методика анализа  финансовых результатов Сбербанка  России  на  примере  Барышского  отделения СБ РФ ………………………………………..	52
Глава 3 Рекомендации по совершенствованию системы анализа  результатов деятельности  Барышского отделения №4260 СБ РФ и поиск возможных путей увеличения прибыли………………………	77
Заключение ………………………………………………………………………..	84
Список использованных источников……………………………………………	88
Приложения ……………………………………………………………………….	91

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

Согласно Федеральному закону “О банках и банковской деятельности” банк –это  коммерческая организация, являющаяся юридическим лицом, которой в соответствии с законом и на основании лицензии, выдаваемой Центральным Банком РФ, предоставлено право привлекать денежные средства от физических и юридических лиц и от своего имени размещать их на условиях возвратности, платности и срочности, а также осуществлять другие банковские операции с целью извлечения прибыли [1, с.2].

Прибыль коммерческого  банка – это финансовый результат его деятельности в виде превышения доходов над расходами. И решение большинства важнейших задач, таких как наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа, других условий функционирования и развития, требует постоянного притока денежных средств, основным источником которых является прибыль

Отсюда вытекает вывод, что одна из важнейших задач, стоящих  перед банком, это поиск возможных  путей повышения прибыли. Этим и  был определен выбор данной темы дипломной работы,  поскольку анализ финансовых результатов деятельности  банка позволяет выявить резервы роста прибыли, узкие места в деятельности банка, разработать рекомендации по их устранению. 

Финансовый анализ направлен на оценку деятельности банка в целом и по отдельным направлениям на основе сравнения фактически достигнутых результатов с прогнозируемыми и с результатами истекших периодов.

Основу аналитической  работы банка составляет анализ данных баланса, отчета о прибылях и убытках, а также ряда приложений, в которых представлена дополнительная информация о структуре активов, обязательств и собственных средств банка, о качестве кредитного портфеля, о других показателях, достаточно важных для характеристики финансового состояния банка . Результаты анализа дают возможность формировать дальнейший план действий по развитию банка как на ближайший период , так и на длительную перспективу. Отсутствие анализа или несовершенный анализ могут привезти к отрицательным результатам деятельности банка. Овладение методикой анализа и дальнейшее ее совершенствование являются одной из основных задач экономических служб банка.

Целью дипломной работы является изучение подходов к проведению анализа финансовых результатов  деятельности банка, выделение достоинств и недостатков действующих методов при определении путей повышения эффективности деятельности банка.

Объектом исследования выбрано Барышское отделение  № 4260 Сбербанка России.

Предметом исследования является финансово-хозяйственная  деятельность Барышского отделения № 4260 Сбербанка России.

В соответствии с поставленной целью в работе решались следующие  задачи:

• определить основные составляющие финансового результата деятельности банка;
• рассмотреть  модель формирования чистой прибыли;
• раскрыть основные направления анализа доходов, расходов и прибыли коммерческого банка;
• рассмотреть методику проведения анализа результатов деятельности

Барышского отделения  Сбербанка России и с ее использованием   проанализировать итоги работы отделения за 2002-2004 годы;

• разработать предложения по усовершенствованию действующей практики анализа финансовых результатов Барышского отделения Сбербанка России. 

При написании  дипломной работы использовалась экономическая  литература отечественных и зарубежных авторов, нормативно-правовые документы, нормативные документы и инструкции Банка России, финансовая отчетность Барышского отделения 4260 Сбербанка России.

 

 

 

 

Глава 1 Показатели  финансовой  деятельности банка и  основные   направления  их анализа

1.1 Доходы и расходы коммерческого банка, их классификация и  структура

 

Основная масса доходов  и расходов коммерческого банка  возникает в результате реализации им своих продуктов. Продуктом банка  являются разнообразные виды операций и услуг. Среди них можно  выделить кредитные операции, операции с ценными бумагами, прием вкладов и осуществление операций по поручению вкладчиков, расчетно-кассовое обслуживание, оказание нетрадиционных банковских услуг.

Кредитные операции   состоят из двух элементов – предоставление кредитов клиентам (корпоративным и частным) и передача во временное пользование свободных ресурсов другим коммерческим банкам за процентное вознаграждение в форме межбанковского кредита или срочного депозита. Доход, получаемый банком от кредитных операций, имеет форму  процента.

Доход от операций с ценными  бумагами может быть получен от выпуска  самим банком ценных бумаг  и реализации их на рынке, а также  от операций на вторичном рынке с ценными  бумагами других эмитентов. В этих случаях  банк получает доход в виде курсовой разницы, дисконтный доход (по векселям, облигациям), дивиденды по вложениям в акции, купонный доход по облигациям, комиссии по операциям с ценными бумагами, которые он осуществляет по поручению клиента.

Деятельность банка, связанная  с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков,  дает возможность получать доход в виде комиссионного вознаграждения за открытие, ведение и закрытие счета; за предоставление выписок об операциях по счету; за осуществление операций по выдаче наличных денег и т.д.

     Источником  дохода могут являться корреспондентские  отношения, когда банк получает  процент от кредитового сальдо  на корсчете в другом банке.  Доход зависит от уровня процентной  ставки, порядка начисления процентов,  размера и длительности кредитового сальдо.

Доход от операций с иностранной  валютой складывается из курсовой разницы  при купле-продаже иностранной  валюты, курсовой разницы от переоценки балансовых счетов и полученной комиссии.

В современных  условиях банки стремятся расширить комплекс предоставляемых услуг и нетрадиционных операций. К их числу относятся  факторинг, лизинг, выдача банковских гарантий, консультационные услуги, хранение ценностей.

Факторинговые операции заключаются в покупке банком счета-фактуры поставщика на отгруженную продукцию на условиях немедленной оплаты от 50% до 70% стоимости счета-фактуры  и передачи поставщиком банку права требования платежа с дебитора. Вознаграждение банка за факторинговую операцию складывается из двух элементов:

- проценты за использование кредитных ресурсов банка за период от покупки

  им неоплаченного  требования до поступления платежа; 

- комиссионное вознаграждение  за услугу.

Доход от операций лизинга  представляет собой лизинговый процент, который состоит из процента за кредит, который привлекается для финансирования сделки, лизинговой маржи – платы лизингодателю, т.е. банку за услуги,  и  премии за риск.

Гарантийная деятельность банка приносит доход в прямой денежной форме или связана с  опосредованной выгодой. За выдачу гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита, банк может получать вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг.

Таким образом, все виды доходов коммерческого банка в зависимости от источников получения подразделяются на процентные и непроцентные.

Процентные доходы –  доходы, которые напрямую получены от размещения денежных средств в  различные активные операции или, другими словами, доходы, полученные от работающих активов, к которым относятся ссуды корпоративным и частным клиентам, межбанковские кредиты и депозиты, вложения средств в ценные бумаги, лизинг,  корсчета “Ностро”.

Процентные доходы включают в себя[25,с. 96]:

- доходы от  операций  кредитования частных и корпоративных  клиентов,

банков;         

- доходы от операций  с ценными бумагами;

- прочие процентные  доходы (доходы от операций с  драгоценными металлами; доходы  от размещения средств в других банках в виде депозитов, средств на  корреспондентских счетах).

Непроцентные доходы – это доходы, полученные банком от проведения прочих банковских операций.  

Они формируются из следующих  укрупненных статей[3,с. 225]:

- комиссия, полученная  банком за оказанные услуги;

- доходы от операций  с иностранной валютой и другими  валютными ценностями, включая положительные результаты их переоценки;

• доходы от операций по купле-продаже ценных бумаг и другого имущества,

 включая положительные  результаты их  переоценки;

-  восстановленная  на доходы сумма резерва на  возможные потери по ссудам;

-  штрафы, пени, неустойки   полученные;

-  прочие непроцентные  доходы.

В свою очередь, часть  непроцентных доходов, которая включает доходы в форме комиссий от услуг  банка, доходы от операций с ценными бумагами и иностранной валютой, в совокупности с процентными доходами составляют операционные доходы банка[32,с.74].

С точки зрения стабильности все доходы делятся на две группы[9,с.106]. К первой относятся процентные доходы и непроцентные доходы в виде комиссий за банковские услуги, которые по своей природе являются стабильными, т.е. они остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Ко второй группе, т.е. к нестабильным, относятся  доходы, получение которых зависит от изменения внешних условий, например:

- восстановление резерва  на возможные потери по ссудам;

- штрафы, пени, неустойки  полученные;

- нереализованные курсовые  разницы от переоценки валюты;

- положительные результаты  переоценки ценных бумаг и  другого имущества.

Таким образом, можно  сделать вывод, что все операционные доходы банка являются стабильными, а неоперационные, в свою очередь, - нестабильными.

Желательным направлением развития банка является рост доходов за счет стабильных источников и отсутствие значительного влияния нестабильных источников дохода на рост  чистой прибыли.

Расходы коммерческого  банка – это затраты денежных средств на выполнение операций и  обеспечение функционирования банка. Их можно классифицировать по форме и способу  учета.