Анализ финансовой деятельности банка на примере Барышского отделении 4260 Сбербанка России

Особое место  среди пассивных операций Барышского отделения №4260 занимает привлечение  средств на пластиковые карты, работа с которыми началась в 2004 году. Являясь  разновидностью такого обычного средства накопления как вклады, она представляет собой  универсальное средство платежа. Барышское отделение №4260 выпускает следующие виды пластиковых карт:

- Cirrus/Maestro;

- VISA.

В настоящее время отделение работает с пластиковыми картами физических лиц, однако в ближайшей перспективе  планируется привлечь на обслуживание корпоративных клиентов.

Основные виды активных операций можно представить  в виде кредитных операций и размещения временно свободных кредитных ресурсов в системе Сбербанка.

Кредитная деятельность банка может быть представлена как:

- кредитование частных  клиентов;

- кредитование корпоративных  клиентов.

Кредиты предоставляются  гражданам РФ в возрасте от 18 до 70 лет по месту их постоянного проживания (регистрации). Кредиты предоставляются в рублях  наличными деньгами и в безналичном порядке путем зачисления суммы кредита на счет заемщика по вкладу до востребования. Максимальная сумма кредита зависит от платежеспособности заемщика и качества предоставляемого обеспечения возврата кредита.

Корпоративным клиентам предоставляются различные кредиты, в зависимости от отрасли работы, типа предприятия и сроков кредита.

Сбербанк России за период 2002-2004 гг. осуществлял все виды кредитования предприятий и организаций всех отраслей экономики. Банк занимает лидирующее положение в банковской системе страны по максимальным размерам предоставленных кредитов на одного заемщика по срокам, на которые выдаются кредиты. Выдаваемые кредиты включают в себя:

- коммерческое кредитование в виде обычных кредитов и кредитных линий;

- овердрафтный кредит;

- кредит с применением векселей;

- инвестиционное кредитование.

Динамика   выданных   кредитов  Барышского отделения  4260 СБ РФ  за   2002-2004 гг. приведена в таблице 2.

Таблица 2 - Динамика выданных кредитов Барышского отделения 4260 за 2002-2004 гг.¹

Виды кредитов	Периоды			Отклонение (+,-)		Темп роста, %
	2002 г.	2003 г.	2004 г.	2003г. к  2002г.	2004г. к 2003г.	2003г. к  2002г.	2004г. к 2003г.
.Кредиты юридическим лицам, тыс. руб.	13927	13688	36896	-239	23208	98,28	269,50
Кредиты физическим лицам, тыс. руб.	48365	117436	178632	69071	61196	242,81	152,11
Всего выданных кредитов, тыс. руб.	62292	131124	215528	68832	84404	210,50	164,37

 

Из данных таблицы 2 видно, что более быстрыми темпами роста происходит увеличение объемов выданных кредитов физическим лицам. Так, их объем кредитования в 2003 г. возрос с 48365 тыс. руб. до 117436 тыс. руб. или более, чем в 2 раза, а в 2004 г. вырос до 178632 тыс. руб. Это объясняется расширением кредитных продуктов, предлагаемых населении Барышским отделение № 4260

В настоящее  время Отделение может предложить своим частным клиентам большое  количество кредитных продуктов, в  числе которых: кредит на цели личного  потребления, кредит “Молодая семья”, кредит на покупку недвижимости образовательный кредит, “Народный телефон”, “Товарный кредит”,  и т.д.

Около 2% доходов  Барышское отделение получает от своих касс по обмену наличной иностранной  валюты. Здесь совершаются следующие виды операций:

- покупка наличной  иностранной валюты за наличную  валюту Российской Федерации;

- продажа наличной  иностранной валюты за наличную  валюту Российской Федерации;

- продажа наличной  иностранной валюты одного иностранного  государства (группы государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы государств) (конверсия);

- размен денежного  знака (денежных знаков) иностранного  государства (группы государств) на денежные знаки (денежный  знак) того же иностранного государства (группы государств);

- замена поврежденного  денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы  государств) на неповрежденный денежный  знак (денежные знаки) того же  иностранного государства (группы  государств);

- покупка поврежденного денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы государств) за наличную валюту Российской Федерации;

- прием денежных  знаков иностранных государств (группы  государств) и денежных знаков  Банка России, вызывающих сомнение  в их подлинности, для направления на экспертизу;

- прием для  направления на инкассо наличной  иностранной валюты.

- прием денежных  знаков иностранных государств (группы  государств), вызывающих сомнение  в их подлинности, для проверки  их подлинности.

К прочим операциям банка относятся также оказание услуг инкассации и доставке ценностей. На 01.01.2005 на обслуживание у подразделения инкассации Барышского отделения №4260 находилось 26 клиентов. Объем клиентских перевозок  в 2003 составил 146 млн. руб., а в 2004 уже 201 млн. руб., т.е. рост составил 37,7%.

 

2.2 Методика  анализа финансовых результатов  Сбербанка России  на

примере  Барышского отделения СБ РФ

 

Несмотря на то, что прибыль как конечный финансовый результат деятельности и является одним из важнейших оценочных  показателей , она не всегда дает точную объективную информацию об эффективности деятельности банка, о способности размещенных или инвестируемых им ресурсов приносить прибыль. Эффективность работы банка в большей мере характеризуют показатели рентабельности или прибыльности, представляющие собой производительность или отдачу финансовых ресурсов, т.е. результаты соотношений прибыли и средств ее получения. Экономический смысл этих показателей заключается в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого рубля вложенных банком средств (собственных или заемных). Соответственно, снижение уровня рентабельности даже при росте массы прибыли свидетельствует об ухудшении результатов деятельности банка и его финансового состояния, а при высокой или растущей рентабельности легче поддержать рост массы прибыли в долгосрочном аспекте [24,c.162].

Рассмотрим  на конкретном примере методику анализа  финансовых результатов деятельности Барышского отделения Сбербанка  России. Для этого  применим “Группировку статей баланса, доходов/расходов и методику расчета экономических показателей”,² на основании бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках[6,с.13].

Анализ финансовых результатов, проводимый экономической  службой Барышского отделения, основывается на изучении структуры и динамики доходов и расходов, оценкой основных элементов прибыли, расчетом финансовых коэффициентов.

 Отделение  Сбербанка России считается прибыльным, если по результатам анализа  финансовых результатов деятельности  оно получило общую положительную  оценку уровня прибыльности.

Положительная оценка дается в том случае, если сложилась  тенденция роста прибыли  в основном за счет процентной маржи  и непроцентных операционных доходов. Негативный вывод о прибыльности отделения может быть сделан, если положительные тенденции роста прибыли были связаны в основном с доходами от переоценки счетов в иностранной валюте, непредвиденными доходами, отсрочками по уплате налогов, увеличением сумм расходов будущих периодов[5,с.47].

Для полного, систематического анализа, правильных выводов и принятия соответствующих управленческих решений отделения Сбербанка осуществляют сбор, накопление, разработку динамических рядов, удельных весов всех основных показателей работы, а также сведений, характеризующих экономику регионов. На основе анализа экономического положения региона, изучения финансовых услуг, оказываемых в регионе, и оценки конкурентов определяется доля финансового рынка по направлениям деятельности, которую контролирует отделение Сбербанка.

 Выводы, сделанные  по результатам  анализа, используются для управления отделением, т.е. служат обоснованием для разработки предложений по повышению эффективности деятельности, совершенствованию текущего и стратегического планирования и управления.

 Анализ финансовых результатов деятельности отделения  проводится ежемесячно, ежеквартально и по итогам работы за год.

Для оценки динамики и структуры доходов и расходов заполняются и анализируются  следующие формы:

 

 

 

 

 

Таблица 3  -  Структура активов в  2002-2004 гг.¹

Статьи активов		2002 г.		2003 г.				2004 г.
		сумма, тыс.руб.	в%%	сумма, тыс.руб.		в%%		сумма, тыс.руб.		в%%
Работающие активы	149 875		77,3	233 097	80,5			285 089		86,3
Ссуды юридическим лицам  и физическим лицам – предпринимателям	13 927		7,2	13 688	4,7			36 896		11,2
в т.ч. физическим лицам-предпринимателям	2 950		1,5	2 700	0,9			5 620		1,7
Ссуды физическим лицам	48 365		25,0	117 436	40,6			178 632		54,1
Межбанковские кредиты  и депозиты	0		0,0	0	0,0			0		0,0
Депозиты Банку России	0		0,0	0	0,0		0		0,0
Вложения средств в  ценные бумаги	0		0,0	0	0,0		0		0,0
Кредитные ресурсы, размещенные  в системе Сбербанка России	87 583		45,2	101 973	35,2		69 561		21,1
Лизинг	0		0,0	0	0,0		0		0,0
Корсчета  "Ностро"	0		0,0	0	0,0		0		0,0
Счета межфилиальных  расчетов	0		0,0	0	0,0		0		0,0
Средства, не приносящие доход, в т.ч.	43 972		22,7	56 436	19,5		45 319		13,7
Корсчет в Банке России	0		0,0	0	0,0		0		0,0
Касса и драгметаллы	896		0,5	1 456	0,5		2 218		0,7
ФОР	15 525		8,0	24 101	8,3		10 554		3,2
Просроченные кредиты, депозиты и прочие размещенные средства	15		0,0	145	0,1		29		0,0
в т.ч. юридических лиц и физических лиц-предпринимателей	0		0,0	0	0,0		0		0,0
Имущество банков	27 150		14,0	30 145	10,4		32 156		9,7
Прочие	386		0,2	589	0,2		362		0,1
ИТОГО АКТИВОВ - НЕТТО	193 848		100,0	289 533	100,0		330 408		100,0

 

Анализ  структуры активов, представленных в таблице 3, приводит к выводу, что:

- объем работающих или доходоприносящих активов в активах-нетто в 2004 г. составил 285 089 тыс. руб.(86,3%), увеличившись по сравнению с 2002 г. на 135 214 тыс. руб. или на 90,21%.;

• основную долю в общем объеме работающих активов составляют ссуды физическим лицам. Их объем в 2004 г. увеличился по сравнению с 2002 г. на 160 267 тыс. руб. или на 269,34%;

- объем кредитов, выданных корпоративных клиентам в 2004 г., также увеличился по сравнению с 2002 г. на 22969 тыс. руб. или на 164,92%, помимо абсолютного роста произошло увеличение удельного веса ссуд юридическим лицам: с 7,2% в общем объеме активов-нетто в 2002 году до 11,2% в 2004 году.

Таблица 4   -  Структура пассивов в  2002-2004   гг.¹

Статьи пассивов	2002 г.		2003 г.		2004 г.
	сумма, тыс. руб	в%%	сумма, тыс. руб	в%%	сумма, тыс. руб	в%%
Привлеченные средства, в т.ч.	172 496	89,0	267 793	92,5	301 537	91,3
Средства юридических  лиц и физических лиц - предпринимателей	4 908	2,5	10 714	3,7	16 648	5,0
- текущие, расчетные, бюджетные счета	4 583	2,4	10 256	3,5	15 896	4,8
- депозиты и прочие  привлеченные средства	0	0,0	0	0,0	0	0,0
- депозитные сертификаты	0	0,0	0	0,0	0	0,0
- векселя, эмитируемые  банком, облигации	325	0,2	458	0,2	752	0,2
Средства  физических лиц	165 052	85,1	253 423	87,5	280 395	84,9
- векселя и сберегательные  сертификаты	796	0,4	2 980	1,0	6 589	2,0
- депозиты и прочие  привлеченные средства	164 256	84,7	250 443	86,5	273 806	82,9
Межбанковские кредиты  и депозиты, и прочие привлеченные средства	0	0,0	0	0,0	0	0,0
Кредиты, депозиты и иные привлеченные средства от Банка России	0	0,0	0	0,0	0	0,0
Корсчета "Лоро"	0	0,0	0	0,0	0	0,0
Счета межфилиальных  расчетов	0	0,0	0	0,0	0	0,0
Кредитные ресурсы, привлеченные в системе Сбербанка России	0	0,0	0	0,0	0	0,0
Прочие	2 536	1,3	3 656	1,3	4 494	1,4
Неоплачиваемые пассивы	21 352	11,0	21 740	7,5	28 871	8,7
Резервы банка	1 456	0,8	1 531	0,5	3 232	1,0
Резервы на возможные  потери по ссудам	1 456	0,8	1 531	0,5	3 232	1,0
Собственные средства	19 896	10,3	20 209	7,0	25 639	7,8
ИТОГО ПАССИВОВ – НЕТТО	193 848	100,0	289 533	100,0	330 408	100,0

 

Анализируя  данные таблицы 4 , можно сделать  вывод:

• по итогам работы за 2002-04 г. ресурсная база отделения увеличилась на 136 560 тыс. руб. ли на 70,45%;
• в структуре пассивов объем привлеченных средств составляет 301 537 тыс. руб. или 91,3%, увеличившись по сравнению с 2002 г. на 129 041 тыс. руб. или на 74,81%. Основным источником формирования ресурсной базы, по-прежнему, являются средства частных клиентов, за анализируемый период объем привлечения от них возрос на 115 343 тыс. руб. или 69,88%, одновременно их доля сократилась: с 85,1% в 2002году до 84,9% в 2004 г. в пассивах-нетто. В тоже время доля привлеченных средств юридических лиц в пассивах возросла: с 2,5% в 2002 г. до 5,0% в 2004 г.;
• размер собственных средств в пассивах банка в абсолютном выражении  за анализируемый период возрос: с 21 352 тыс.руб. до 28 871 тыс.руб., но удельный вес при этом в общем объеме сократился. Данный рост произошел, главным образом, за  счет роста резерва на возможные потери по ссудам связи с ростом ссудной задолженности физических лиц.  

Таблица 5 - Структура  доходов в 2002-04 гг.¹

Статьи доходов	2002 г.		2003 г.		2004 г.		Изменение за 2 года
	сумма, тыс.руб	доля, %	сумма, тыс.руб	доля, %	сумма, тыс.руб	доля, %	абс.	отн, %
Процентные доходы	15 803	75,1	22 334	76,4	34 529	76,6	18 726	118,50
От операций с ценными  бумагами	0	0,0	0	0,0	0	0,0	0
От размещений средств в кредиты	15 803	75,1	22 334	76,4	34 529	76,6	18 726	118,50
от размещения в межбанковские кредиты и депозиты	0	0,0	0	0,0	0	0,0	0
от размещения средств  в депозиты банка России	0	0,0	0	0,0	0	0,0	0