Анализ финансовой деятельности банка на примере Барышского отделении 4260 Сбербанка России

 

 

 

 

 

				Продолжение таблицы 5
Статьи доходов	2002 г.		2003 г.		2004 г.		Изменение за 2 года
	сумма, тыс.руб	доля, %	сумма, тыс.руб	доля, %	сумма, тыс.руб	доля, %	абс.		отн, %
от размещения в кредиты  юридическим лицам и физическим лицам предпринимателям	3896	18,5	5 995	20,5	4 104	9,1	208		5,34
от размещения средств  в кредиты физических лиц	4256	20,2	6 272	21,5	22 474	49,8	18 218		428,05
от  перераспределения  свободных кредитных ресурсов в  системе Сбербанка России	7650	36,4	10 066	34,4	7 944	17,6	294		3,84
от пр. перераспределенных внутрисистемных  ресурсов	1	0,0	1	0,0	7	0,0	6		600,00
Плата по счетам НОСТРО	0	0,0	0	0,0	0	0,0	0		!
Непроцентные доходы	5 240	24,9	6 894	23,6	10 576	23,4	5 336		101,83
Отчисления в резерв на возможные потери по ссудам (сальдо)	0	0,0	0	0,0	0	0,0	0		!
Реализованная курсовая разница (сальдо)	306	1,5	402	1,4	855	1,9	549		179,41
Курсовая разница от переоценки балансовых счетов (сальдо)	-29	-0,1	-38	-0,1	2	0,0	31		-106,90
Комиссии полученные	4466	21,2	5 876	20,1	9 324	20,7	4 858		108,78
Прочие	497	2,4	654	2,2	395	0,9	-102		-20,52
Возмещение централизованно  уплаченных сумм налоговых платежей	0	0,0	0	0,0	0	0,0		0
ВСЕГО ДОХОДОВ	21043	100,0	29 228	100,0	45 105	100,0		24 062	63.2

 

По итогам работы отделения Сбербанка России  за 2004 год общая величина полученных им доходов составила 45 105 тыс. руб., увеличившись по сравнению с 2002 годом    на    24 062 тыс. руб. или на 114,3%.   Изменение структуры доходов представлено на графике (приложение А).

 В  структуре   доходов   процентные   доходы   составляют 34 529   тыс. руб. или  76,6%. Основная часть процентных  доходов – доходы от операций  кредитования – 34 529 тыс. руб.(из них 4104  тыс. руб. приходится на кредиты, предоставленные юридическим лицам и 22 474 тыс. руб. -  на кредиты физическим лицам). Доходы от кредитования юридических лиц по сравнению с 2002 годом выросли на 208 тыс. руб. или на 5,34%, однако по сравнению с 2003 г. уменьшились на 1891 тыс. руб. или. Одновременно, значительно возросли доходы от кредитования физических лиц (22 474 тыс.руб. в отчетном году против 4 256 тыс.руб. в 2002). Данный рост связан со значительным увеличением кредитного портфеля (в 3,7 раза за анализируемый период), которое произошло как из-за изменения методики расчета платежеспособности клиента, что позволило населению получать значительные суммы ссуд, так и, главным образом, из-за снижения стоимости кредитных продуктов (в 2002 году ставка по кредитам населению составляла 28%, в 2004 г. – 19%). Доходы от размещения свободных кредитных ресурсов в Поволжском банке Сбербанка России на конец 2004 г. уменьшились по сравнению с прошлым годом с 10 066 тыс. руб. до  7 944 тыс. руб. и составили 17,6% от общего объема доходов.

Удельный вес  непроцентных доходов в общем  объеме доходов составил 23,4% или     10 576 тыс. руб., основная часть которых  – полученные комиссии от оказания платных услуг клиентам, наибольший удельный вес в ней занимает комиссия, получаемая от корпоративных клиентов – расчетно-кассовое обслуживание и инкассация, второе место занимает комиссия от кредитования физических лиц. По сравнению с 2002 годом произошло увеличение размера полученных комиссий в 2,1 раза. Объемы получаемой реализованной курсовой разницы в 2004 году по сравнению с 2002 г. возросли на 179,4%, это произошло вследствие как роста объемов совершаемых валютно-обменных операций, так и в связи с проводимой гибкой политикой установления курсов покупки-продажи иностранной валюты.

 

 

 

Таблица 6 - Структура  расходов в 2002-04 гг.¹

Статьи расходо	2002 г.		2003 г.		2004 г.		Изменение за 2 года
	сумма, тыс.руб	доля, %	сумма, тыс.руб	доля, %	сумма, тыс.руб	доля, %	абс	отн.
Процентные расходы	14 496	52,3	12 853	46,0	18 640	45,3	4 144	28,6
По привлеченным кредитным  и депозитным ресурсам всего	32	0,1	48	0,2	41	0,1	9	28,1
по прочим перераспределенным внутрисистемным ресурсам	5	0,0	0	0,0	6	0,0	1	20,0
По выпущенным ценным бумагам	55	0,2	55	0,2	70	0,2	15	27,3
По вкладам физических лиц	14435	52,0	12 748	45,6	18 507	45,0	4 072	28,2
По расчетным, текущим  счетам юридических лиц	1	0,0	2	0,0	16	0,0	15	1500
Непроцентные расходы	13 237	47,7	15 076	54,0	22 484	54,7	9 247	69,9
Отчисления в резерв на возможные потери по ссудам (сальдо)	65	0,2	75	0,3	1 701	4,1	1 636	2516,9
Отчисления в резерв на возможные потери по прочим операциям (сальдо)	0	0,0	0	0,0	18	0,0	18
Административно-хозяйственные  и операционные расходы	4107	14,8	3 740	13,4	5 265	12,8	1 158	28,2
в т ч административно-хозяйственные расходы (по смете)	3785	13,6	3 526	12,6	4 852	11,8	1 067	28,2
На оплату труда	5896	21,3	7 378	26,4	7 696	18,7	1 800	30,5
Налоги, установленные  законодательством относимые на расходы Банка	985	3,6	1 234	4,4	1 567	3,8	582	59,1
Единый социальный налог и прочие налоги	2108	7,6	2 582	9,2	2 701	6,6	593	28,1
Прочие	51	0,2	60	0,2	66	0,2	15	29,4

 

				Продолжение таблицы 6
Статьи расходов	2002 г.		2003 г.		2004 г.		Изменение за 2 года
	сумма, тыс.руб	доля, %	сумма, тыс.руб	доля, %	сумма, тыс.руб	доля, %	абс	отн.
Прочие условные расходы	25	0,1	7	0,0	101	0,2	76	304,0
Возмещение централизованно  уплаченных сумм налоговых платежей	0	0,0	0	0,0	3 369	8,2	3 369
ВСЕГО РАСХОДОВ	27733	100,0	27 929	100,0	41 124	100,0%	13 391	48,3

 

Общая величина расходов по итогам работы отделения за 2004 год  составила 41 124 тыс. руб. Изменение структуры  расходов представлено на графике (приложение Б). На процентные расходы приходится 18 640 тыс. руб. или 45,3% общего объема расходов, причем по сравнению с 2002 годом произошло их значительное увеличение.  Основную часть процентных расходов – 99,3% или 18 507 тыс. руб. - составляют  проценты, уплаченные по вкладам граждан. Их увеличение на 4072 тыс. руб. в отчетном периоде по сравнению с базисным было вызвано как ростом объема ресурсов, привлеченных от населения, так и изменением структуры пассивов в пользу более дорогих источников привлечения средств: долгосрочных вкладов населения.

Удельный вес  непроцентных расходов в общей сумме  расходов составил 54,7% или    22 484 тыс. руб. По сравнению с 2002 годом   они увеличились на 69,9%. Этот рост в основной своей массе был  обусловлен ростом внутрибанковских расходов и изменениями, внесенными в порядок формирования резерва на возможные потери по ссудам.¹ Административно-хозяйственные и операционные расходы занимают 12,8% общего объема непроцентных расходов, в том числе расходы по смете административно-хозяйственных расходов возросли относительно уровня 2002 года на 28,2%

 Непроизводительные  расходы по созданию резервов  на возможные потери на 1.01.05   составили 1701 тыс. руб.  или  4,1% от общей суммы расходов, (на 1.01.04 –0,2% или 75 тыс. руб.). Рост данного показателя, главным образом, обусловлен значительным ростом ссудного портфеля физических лиц (задолженность физ. лиц на 01.01.05 –178 632т.р., прирост составил, по сравнению с 2002  годом 369,3%).

Коэффициент покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами (определяется как отношение непроцентных доходов к непроцентным расходам)  в 2002 г. составил 0,41, в 2003 г.-0,46, в 2004 г. – 0,47. Это показывает, что темп роста непроцентных доходов превышает темп роста непроцентных расходов, а это является положительным моментом в деятельности отделения.

Из данных, приведенных  в таблицах, видно, что темп прироста расходов (48,3%)  отстает от темпов прироста процентных доходов (63,2%). Рассчитав  показатель эластичности (Э = 63,2 : 48,3 = 1,31) можно сделать вывод о том, что увеличение расходов на 1% приводит к росту доходов на 1,31%, что свидетельствует об экономном расходовании средств. Данное обстоятельство стало причиной того, что по итогам работы за год отделение получило прибыль в размере 3 981 тыс. руб.

Для того, чтобы  определить роль основных составляющих финансового результата, заполняется  таблица 7, исходя из модели формирования чистой прибыли.

Таблица 7 - Динамика структуры  чистой прибыли¹

Показатели	Периоды			Темп роста 2003 г. к 2002 г.,%	Темп роста 2004 г. к 2003 г.,%
	2002 г.	2003 г.	2004 г.
Процентные доходы	15 803	22 334	34 529	41,3	54,6
Процентные расходы	14 496	12 853	18 640	-11,3	45,0
Чистый процентный доход (стр.1-стр.2)	1 307	9 481	15 889	625,4	67,6
Комиссии полученные	4 466	5 876	9 324	31,6	58,7
Комиссии уплаченные	0	0	0	***	***
Чистый комиссионный доход(стр.4-стр.5)	4 466	5 876	9 324	31,6	58,7
Прочие операционные доходы	774	1 018	1 252	31,5	23,0
Текущие доходы(стр.3+стр.6+стр.7)	6 547	16 375	26 465	150,1	61,6

 

 

	Продолжение таблицы 7
Показатели	Периоды			Темп роста 2003 г. к  2002 г., %	Темп роста 2004 г. к 2003г., %
	2002 г.	2003 г.	2004 г.
Прочие операционные расходы	13 172	15 001	20 765	13,9	38,4
Чистые текущие доходы(стр.8 –стр.9)	-6 625	1 374	5 700	-120,7	314,8
Изменение величины резерва  на возможные потери по ссудам	65	75	1 701	15,4	2168,0
Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг	0	0	0	***	***
Изменение величины прочих резервов	0	0	18	***	***
Прибыль до налога на нее(стр10 –стр11 –стр12 –стр13)	-6 690	1 299	3 981	-119,4	206,5
Налог на прибыль банка				***	***
Чистая прибыль (убыток) за отчетный период (стр. 14-стр15)				***	***

 

Результаты анализа  структуры чистой прибыли  в динамике за три года можно представить  с помощью гистограммы   (рисунок 5).

Анализ составляющих финансового результата приводит к  следующим выводам: несмотря на то, что в 2004 году почти все составляющие финансового результата - и чистый процентный доход, и полученная комиссия, и операционные доходы и расходы  -  увеличились в среднем примерно в два раза, что в итоге размер  прибыли увеличился меньше. Основной причиной этого стало увеличение резерва на возможные потери по ссудам, связанное с увеличением просроченной задолженности по предоставленным кредитам, а также создание резерва по прочим операциям банка.

Для того, чтобы получить более полное представление о  показателях, формирующих финансовый результат, проводится расчет финансовых коэффициентов по основным статьям  доходов и затрат.