Анализ финансовой деятельности банка на примере Барышского отделении 4260 Сбербанка России

         Норматив текущей ликвидности (Н3), представляет собой отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней [8, с.277].

Под ликвидными активами понимается сумма высоколиквидных активов и остатков на счетах: корреспондентские счета (не включаемые в состав высоколиквидных); кредиты, предоставленные банком до востребования и со сроком погашения в течении ближайших 30 дней; расчеты; размещенные средства на срок до 30 дней.

К обязательствам банка в данном случае относятся: средства бюджетов всех уровней; привлеченные межбанковские кредиты; вклады; депозиты и прочие привлеченные средства до востребования и на срок до 30 дней; остатки пассивных счетов, предназначенные  для расчетов.

         Минимально допустимое значение  норматива  устанавливается в  размере 70%. Расчет данного норматива  позволяет регулировать активные  и пассивные операции банков  в интересах поддержания необходимого  уровня ликвидности их баланса. 

         Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) – отношение всей долгосрочной задолженности банку со сроком погашения свыше года, включая выданные гарантии, к собственным средствам банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам на срок свыше года [8, с.278].

         Максимально допустимое значение  норматива  устанавливается в  размере 120%. Он указывает на  то, что сумма долгосрочных кредитов  не должна превышать сумму  собственных средств и долговых  ресурсов, привлекаемых банком. Если фактическое значение показателя систематически превышает нормативно установленное, то банку следует изменить стратегию и тактику в сторону активизации депозитной политики, развития сопутствующих привлечению вкладов банковских услуг в целях расширения своего ресурсного потенциала.

         Норматив Н4 введен с целью  строгого соблюдения на практике  требования сбалансированности  по срокам активов и пассивов.

         Норматив общей ликвидности (Н5) – процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка [8, с.279].

При определении  знаменателя норматива Н5 общая  сумма всех активов по балансу  банка корректируется (уменьшается) на дебетовые остатки по фонду  обязательного резерва банка (ФОР).

         Минимально допустимое значение норматива  устанавливается в размере 20%.

         Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н14) рассчитывается как отношение высоколиквидных активов в драгоценных металлах в физической форме к обязательствам в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней.

       Минимально допустимое значение  норматива  устанавливается в  размере 10%.

       Указанные выше нормативы ликвидности имеют большое значение в анализе надежности банков.

Управление ликвидностью в коммерческом банке - это сложный процесс деятельности банка, требующий необычайной взвешенности и обоснованности применяемых управленческих решений, проведения всестороннего анализа и прогнозирования тенденций развития, оценки рисков. Процесс управления ликвидностью банка также можно определить как совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами.

В итоге следует  подчеркнуть, что финансовый результат, полученный банком (прибыль или убыток) – показатель, концентрирующий в  себе результаты различных активных и пассивных операций банка и отражающий влияние всех факторов, воздействующих на финансово-хозяйственную деятельность банка.

Цель анализа  финансовых результатов – выявление  резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирование на этой основе руководству банка рекомендаций по дальнейшей работе.

Глава 2  Анализ результатов финансовой деятельности  в   Барышском   отделении № 4260 Сбербанка России

2.1 Организационно-экономическая характеристика  Барышского отделения № 4260  Сбербанка России и   оценка его основных операций

 

Акционерный коммерческий банк Сберегательный банк РФ (Сбербанк России) является одним  из крупнейших банков страны.

Сбербанк России создан в форме акционерного общества в  соответствии с Законом РСФСР “О банках и банковской деятельности в РСФСР” от 2 декабря 1990 года. Учредителем Банка является Центральный Банк РФ.  Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности   руководствуется законодательством РФ , нормативными документами ЦБ РФ , уставом и генеральной лицензией . Устав Сбербанка России зарегистрирован в ЦБ РФ 20 июня 1991 года ( регистрационный номер 1481 ) В устав вносились изменения и дополнения , последние из которых зарегистрированы 21 июля 2000 года.       

Согласно Устава Сбербанк России является юридическим лицом и со своими филиалами и обособленными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России. Имеет в собственности обособленное имущество , учитываемое на его самостоятельном балансе .

Филиальная сеть представлена семнадцатью территориальными банками. Барышское отделение № 4260 организационно подчинено Поволжскому банку Сбербанку России, который состоит из 129 структурных подразделений и 2879 филиалов.

Акционерами Сбербанка  могут быть юридические и физические лица в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Доля Центрального Банка  России составляет 60 % от уставного  капитала Сбербанка. Структура акционеров Сбербанка по состоянию на 01.01.05 г. представлена на рисунке 4 .

 

Рисунок 4 - Структура  акционеров АКБ Сбербанк РФ ¹

 

Основной целью  деятельности банка является привлечение  денежных средств от физических и  юридических лиц, осуществление  кредитно-расчетных и иных банковских операций и сделок с физическими  и юридическими лицами для получения прибыли.

 Банк осуществляет  следующие банковские операции:

- привлекает денежных средств физических и юридических лиц во вклады  ( до востребования и на определенный срок);

- размещает привлеченные  средства от своего имени и за свой счет ;

- открывает и ведет банковские счета физических и юридических лиц ;

- осуществляет расчеты по поручению физических и юридических лиц по их банковским счетам;

- инкассирует денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществляет кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

- выдает банковские гарантии;

- покупает и продает иностранную валюту в наличной и безналичной формах;

- осуществляет переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов);

- осуществляет прием налоговых и других видов платежей от физических лиц;

- осуществляет покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета.

Помимо операций банк осуществляет следующие сделки:

- выдает поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;

- приобретает права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

- осуществляет доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

- осуществляет операции с драгоценными металлами в соответствии с законодательством РФ и правилами Банка;

- предоставляет в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;

- осуществляет лизинговые операции;

- оказывает брокерские, консультационные и информационные услуги.

 Банк ведет  бухгалтерский учет и предоставляет  финансовую и иную отчетность  в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, в том числе актами Центрального Банка России.

 Банк обладает  полной хозяйственной самостоятельностью  в вопросах распределения чистой  прибыли. Балансовая и чистая прибыль определяются в порядке, предусмотренном законодательством РФ. Из прибыли уплачиваются соответствующие налоги, другие обязательные платежи в бюджет. Чистая прибыль остается в распоряжении банка и по решению общего собрания акционеров направляется в резервный фонд, на формирование иных фондов, а также распределяется между акционерами в виде дивидендов.

Филиал Сбербанка России – Барышское отделение №4260  создан на основании решения общего собрания акционеров от 22.03.1991 г. и приказа  Сбербанка России от 28.03.1991 г., действует на территории Барышского и Кузоватовского районов Ульяновской области. В его состав входит операционный сектор, четыре дополнительных офиса (три из них специализированны на обслуживание физических лиц, один - универсальный), двадцать три операционные кассы вне кассового узла.

Руководство текущей  деятельностью отделения осуществляется управляющим и Советом отделения. Совет отделения действует на основании Положения, утвержденного  управляющим Ульяновским отделением №8588. Совет отделения является постоянно действующим коллегиальным органом управления отделением Сбербанка России. В состав Совета по должности входят управляющий Барышским отделением № 4260 Сбербанка России (председатель Совета), заместитель управляющего, главный бухгалтер, а также начальники подразделений и ведущие специалисты, работник КРС Ульяновского банка по Барышскому ОСБ № 4260, заведующие ведущими филиалами. Количественный и персональный состав Совета утверждается председателем Ульяновского банка Сбербанка России по представлению управляющего Барышским ОСБ № 4260 Сбербанка России. 

Организационная структура Барышского отделения  № 4260 Сбербанка России представлена на рисунке 5.

Барышское отделение, являясь составной частью общей  структуры Сбербанка России, осуществляет практически все виды активных и пассивных операций. Все операции осуществляемые отделением можно представить как операции по формированию кредитных ресурсов,  активные операции  по размещению средств, оказание прочих банковских операций, определенных генеральной лицензией.

Кредитные ресурсы  отделения формируются за счет собственных  и заемных средств. В свою очередь  заемные средства представлены в  виде:

- средств корпоративных клиентов, состоящих из остатков на текущих, депозитных и иных счетах, а также реализованных ценных бумагах;

• депозитов и прочих привлеченных средств частных клиентов.

 

 

 

 

Рисунок 5 - Организационная  структура Барышского отделения  № 4260 СБ РФ ¹

За истекший период наблюдается лишь положительная  динамика в области 

формирования  ресурсов отделения за счет роста  привлеченных средств от физических и юридических лиц.

Динамика объемов привлеченных средств Барышского отделения 4260 СБ РФ за 2002-2004 гг. представлена в таблице 1.

Таблица 1 - Динамика объемов привлеченных средств Барышского отделения

 №4260 за 2002-2004 гг.¹

 

Показатели	Периоды			Отклонения (+,-)		Темпы роста, %
	2002г.	2003г.	2004г.	2003г. к 2002г.	2004г. к 2003г.	2003г. к 2002г.	2004г. к 2003г.
1.Всего привлеченных  средств, тыс.руб. в том числе:	172496	267793	301537	95297	33744	155,25	112,6
cредства физических лиц	165052	253423	280395	88371	26972	153,54	110,64
cредства юридических лиц	4908	10714	16648	5806	5934	218,3	155,39
прочие	2536	3656	4494	1120	838	144,16	122,92

 

Из данных таблицы 1 видно, что основная доля привлеченных средств отделения формируется за счет вкладов физических лиц. В 2003 г. объем привлеченных средств частных клиентов возрос с 165052 тыс. руб. до 253423 тыс. руб., а в 2004 г. он увеличился на 26972 тыс. руб. или на 10,64%.

      Причиной активного прироста объемов средств физических лиц является проводимая депозитная политика отделения, направленная на разработку и внедрение на рынок новых видов вкладов. При этом акцент делается на совершенствование банковских продуктов и предоставление вкладов, как в национальной валюте, так и в долларах США и в евро.

Главной целью  депозитной политики банка, при его  социальной направленности, является удовлетворение потребностей в данном виде банковских услуг лиц пенсионного  возраста, среднего достатка и малообеспеченных лиц. Повышенное внимание банком уделяется работе с социально незащищенными слоями населения. Особое место в структуре вкладов Банка занимают социально ориентированные вклады, в первую очередь “Пенсионный плюс Сбербанка России”, “Срочный пенсионный Сбербанка России”, “Пенсионный депозит” на сроки от трех месяцев до двух лет. Около 60% удельного веса в общей структуре вкладов занимают именно эти виды.