Анализ финансовой деятельности банка на примере Барышского отделении 4260 Сбербанка России

 

                                                            НПР  -  НПД

                                            НМ =                             ,                                            (25)

                                                                       Ар

 

где НПД – непроцентные доходы;

НПР – непроцентные расходы;

Ар – средняя величина работающих активов.

Таблица 8  - Расчет финансовых коэффициентов¹ 

Наименование показателей	2002	2003	2004
Доходная база активов, % (доля работающих активов)	77,3	80,5	86,3
Активы, приносящие доход, тыс. руб.	149 875	233 097	285 089
Доход, полученный от работающих активов (процентный доход), тыс. руб.	15 803	22 334	34 529
Привлеченные средства, тыс. руб.	172 496	267 793	301 537
Расходы по привлеченным ресурсам, тыс. руб.	14 496	12 853	18 640
Средняя годовая ставка по размещенным ресурсам (п.3/п.13),%	11,7	11,7	13,3
Средняя годовая ставка по привлеченным ресурсам (п.5/п.14,)%	8,6	5,8	6,5
Спрэд	3,1	5,8	6,8
Процентная маржа ((п.3 –п.5)/п.13),%	0,9	4,1	5,6
Непроцентная маржа, % (Непроцентные расходы- непроцентные доходы)/ Средняя величина работающих активов	5,9	4,3	4,6
Внутренняя стоимость  банковских услуг (мертвая маржа),%	8,9	7,2	6,0
Коэффициент эффективного использования привлеченных средств(п.13/п.14),%	80,4	87,0	91,0
Средняя величина работающих активов	135 536	191 486	259 093
Средняя величина привлеченных средств	168 523	220 144	284 665
Коэффициент рентабельности активов (Чистая прибыль/средняя величина работающих активов),%	-4,9	0,7	1,5
Фактическая маржа ,% (п.9-п.11)	-8,1	-3,1	-0,5

 

Как видно из таблицы 8 за анализируемый период рост активов, приносящих доход составил 90,2%, и  их абсолютный объем на отчетную дату сложился на уровне 285 089 тыс. руб., при этом их доля в общем объеме активов-нетто увеличилась с 77,3% до 86,3%. 

В качестве основных моментов, способных положительно повлиять на величину прибыли банка можно  выделить рост средней процентной ставки по  размещенным ресурсам и снижение стоимости привлечения ресурсов, что произошло по причине опережающих темпов роста процентных расходов над ростом привлеченных средств в первом случае и, соответственно, опережением роста процентного дохода над ростом величины работающих активов во втором случае, свидетельствующее о том, что отделение нашло более высокодоходные направления вложений имеющихся ресурсов.

В 2004 году наблюдался рост коэффициента процентной маржи, что  было обусловлено увеличением среднегодовой  процентной ставки по размещенным ресурсам с 11,7% до 13,3% и сокращением ставки по привлеченным ресурсам. Средняя процентная ставка по привлеченным ресурсам в анализируемом периоде составила 6,5 %, при среднем показателе по Ульяновской области 7,2%.

За отчетный период произошло снижение  коэффициента непроцентной маржи, что расценивается как положительный фактор, поскольку данный коэффициент напрямую зависит от непроцентной прибыли, которая имеет положительное значение и в динамике ее абсолютная величина увеличивается. Иными словами можно сказать, что в 2004 году по сравнению с 2002 годом произошло увеличение “непроцентной прибыли”, приходящейся на единицу работающих активов. 

Показатель  внутренней стоимости банковских услуг  равен отношению внутрибанковских непроцентных расходов к среднему остатку активов, приносящих доход.

Внутрибанковские непроцентные расходы включают в себя:

- оплату труда;

- начисления на заработную  плату;

- административно-хозяйственные  расходы;

- расходы за обработку  документов и ведение учета;

- расходы по совершению расчетных операций;

- износ основных средств;

-  износ нематериальных  активов;

- расходы по доставке  банковских документов;

- расходы, связанные  со списанием не полностью  амортизированных ОС.         

В банке показатель внутренней стоимости услуг  в 2002 году составил  8,9%, а в 2004 году – 6,0%. Рост показателя свидетельствует о снижении  затрат, которые, как показал анализ, снизились за счет роста средней величины работающих активов. 

Таким образом, для приведенной  системы коэффициентов можно вывести следующую причинно-следственную связь: для  прибыльной деятельности отделения необходимо соблюдение следующих условий в системе:

Процентная маржа > Непроцентная маржа

 

Спрэд > Внутренняя стоимость  банковских операций(мертвая маржа)

Первое неравенство говорит о том, что процентной прибыли должно быть достаточно для покрытия непроцентного убытка, т.е. разницы между непроцентными расходам и непроцентными доходами.

Второе неравенство  показывает, что процентной ставки, по которой банк размещает свои ресурсы, должно быть достаточно, для того, чтобы порыть расходы по приобретению ресурсов и расходы, связанные с обеспечением функционирования банка.

Данное условие выполнялось  в 2004 году, соответственно финансовым результатом отделения по итогам работы за год была прибыль. А в 2002 году отделение было убыточным из-за значительной величины процентных расходов, поскольку произошло нарушение, как первого неравенства  системы, так и второго неравенства.

Согласно выводам, полученным в результате анализа, проведенного по методике Сбербанка России, руководству рассматриваемого отделения необходимо поддерживать сложившуюся политику, но при этом сокращать процентные расходы путем совершенствования структуры вкладов и росту величины работающих активов путем наращивания высокодоходного кредитного портфеля.

Кроме расчета  и анализа  финансовых коэффициентов, экономической  службой отделения осуществляется анализ нормативов ликвидности. Баланс отделения считается ликвидным, если его состояние позволяет  за счет реализации средств по активу своевременно погашать срочные обязательства по пассиву.

В целях контроля за состоянием ликвидности коммерческих банков, Центральный  Банк РФ инструкцией от 01.01.1997 г. № 1 “О порядке регулирования деятельности банков” установил нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов.

Рассчитываемые банком коэффициенты ликвидности должны поддерживаться не ниже определенного ЦБ РФ уровня, называемого нормой ликвидности. При этом оценка уровня ликвидности коммерческого банка осуществляется путем сопоставления фактических значений коэффициентов ликвидности конкретного банка с установленными нормами.

Для анализа ликвидности  баланса проведем группировку статей актива  по принципу понижающей ликвидности  и статей пассива по уменьшающей  степени востребования, которые  принимают участие в расчете  нормативов ликвидности.

Данная группировка представлена в таблице 9:

Таблица 9 – Группировка  статей актива и пассива для расчета  нормативов  

ликвидности ¹

ПОКАЗАТЕЛЬ	Тыс. руб.			Данные используются при расчете норматива
Активы	2002	2003	2004
Касса и драгметаллы	896	1 456	2 218	Н2
Счета межфилиальных  расчетов	87 583	101 973	69 561	Н2
Остатки средств на резервном  счете в ЦБ	15 525	24 101	10 554	Н2
			Продолжение таблицы 9
ПОКАЗАТЕЛЬ	Тыс. руб.			Данные используются при расчете норматива
Активы	2002	2003	2004
Кредиты и прочие размещенные средства сроком исполнения до 30 дней	986	974	2569	Н3
Всего ликвидных активов (1+2+3+4)	104 990	128 504	84 902	Н3,Н5
Кредиты сроком погашения  свыше года	37 725	91 600	139 333	Н4
Пассивы
Обязательства банка  сроком до востребования	89256	95693	91526	Н2 Н3
Обязательства банка  сроком востребования в ближайшие 30 дней	33256	34256	36452	Н3
Собственные средства банка	14236	16458	18524	Н4
Обязательства банка  сроком востребования свыше 1 года	92429	141917	157021	Н4

 

Для решения таких  задач, как определение фактической ликвидности баланса отделения банка, соответствия фактической ликвидности ее нормативам, выявления факторов, вызвавших отклонение фактического значения показателя от установленного Центральным банком РФ, проведем анализ нормативов ликвидности (таблица 10).

Таблица 10 – Сравнительный  анализ нормативов ликвидности 2002-2004 г.г.

Нормативы	2002	2003	2004	Установленный
Норматив мгновенной ликвидности (Н2),%	116.5	133.3	90.0	min 20
Норматив текущей ликвидности (Н3), %	85.7	98.9	66.3	min 70
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4), %	35.4	57.8	79.4	max 120
Норматив общей ликвидности (Н5), %	58.9	48.4	26.5	min 20

 

Значение норматива  мгновенной ликвидности свидетельствует  о том, что в 2004 г. на каждые 10 руб., находящихся на счетах до востребования, отделение держало  в резерве 90 руб., а это означает, что оно обеспечило себе финансовую прочность и способно своевременно совершать платежи по текущим и предстоящим в ближайший месяц операциям, не смотря на то, что по сравнению с 2002 г. и 2003г. произошло снижение данного показателя.

Норматив текущей ликвидности  в учреждении банка в 2002- 2003 г.г. был  выше минимально допустимого значения. Однако в 2004 г. данный показатель оказался на 3,7% ниже норматива, что свидетельствует  о недостаточности ликвидных активов необходимых для покрытия изымаемых средств, находящихся на счетах до востребования и по сроку 30  дней. Повысить текущую ликвидность банка возможно путем: либо повышения доли срочных вкладов, либо снижения доли высокорискованных кредитов в кредитном портфеле отделения.

Норматив долгосрочной ликвидности указывает, что сумма  долгосрочных кредитов не превышает  сумму собственных средств и  долговых ресурсов, т.е. фактическое  значение норматива сложилось в  пределах допустимого. Однако следует отметить, что значение данного показателя в 2004 г. по сравнению с 2002 г. выросло в 2,24 раза.

Норматив общей ликвидности, показывающий долю ликвидных активов  в общей сумме активов, сложился на уровне 26,5 % , что также свидетельствует  о платежеспособности  Барышского отделения.

Динамика нормативов ликвидности, рассчитываемых на уровне Барышского отделения, более наглядно представлена на графике (приложение В).

Анализируя результаты финансовой деятельности Барышского отделения 4260 Сбербанка России, можно сделать вывод: четкий, своевременный и грамотно поставленный анализ финансовых результатов позволит банку обеспечить опережающие темпы роста доходов над темпами роста расходов при сохранении объемов затрат на  уровне, достаточном для обеспечения нормальной финансово- хозяйственной деятельности.

Глава 3 Рекомендации по совершенствованию системы анализа  результатов деятельности Барышского отделения №4260 СБ РФ и поиск возможных путей  увеличения прибыли

 

Основная масса прибыли, получаемая банком, - это чистый доход по процентным операциям, поэтому особое внимание в процессе управления прибылью должно уделяться управлению его активными операциями.

Для получения процентной прибыли ставки по активным операциям  должны удовлетворять следующему соотношению:

Номинальная доходность по активным операциям >= средней номинальной ставки по пассивным операциям + мертвая маржа

Для анализа факторов, влияющих на соблюдение данного соотношения, следует оценить внутреннюю стоимость  банковских услуг (мертвую маржу) по отдельным операциям, что позволит определить группы активных операций, которые либо убыточны, либо не позволяют получить достаточный уровень процентной маржи. Однако, определив неэффективные операции, не всегда удается предпринять меры по повышению их доходности, так как в условиях конкурентной борьбы не все банки могут позволить себе произвольно повышать ставки по кредитным операциям и снижать плату за привлекаемые ресурсы. Как правило, все клиенты банка стремятся разместить свои временно свободные средства по более высоким ставкам, а купить ресурсы подешевле. Поэтому, у руководства банка существует достаточно мало способов влияния на процентные ставки.

Но можно попытаться изменить структуру ресурсов в сторону  менее дорогих источников, прежде всего основных депозитов. Например, у Барышского отделения № 4260 СБ РФ стоимость привлеченных средств за три последних года сложилась на следующем уровне (таблица 11):

 

 

Таблица 11 – Средние  процентные ставки по привлеченным ресурсам ¹

Наименование статьи	2002 г.	2003 г.	2004 г.
1. Вклады физических  лиц, %	9,5	9,3	9,0
2. Депозиты юридических  лиц, %	1,1	1,2	1,2
3. Прочие, %	15,2	6,9	9,3
Общая ставка по привлеченным ресурсам, %	8,6	5,8	6,5