Анализ финансовой деятельности банка на примере Барышского отделении 4260 Сбербанка России

 

Как видно из таблицы, самыми дешевыми ресурсами для банка  являются средства,  привлеченные от юридических лиц, а наиболее дорогими- средства физических лиц. В целях удешевления ресурсной базы банку следует увеличить долю средств, привлеченных от юридических лиц. Однако, здесь он может столкнуться с проблемой конкурентов, претендующих на дешевые пассивы. Но неценовые формы конкуренции – обеспечение высокого качества банковских услуг, дополнительный сервис, консультации, предоставление различной информации о состоянии экономики страны, региона и финансовых рынков, а также разветвленная филиальная сеть – могут здесь оказать хорошую услугу. Сразу следует отметить, что подобная стратегия приведет к росту коэффициента внутренней стоимости банковских услуг, так как потребует от банка дополнительных расходов на информационно- консультативные услуги.

Поднять процентные ставки по кредитам банк может в том случае, если его действующие ставки ниже среднерыночных. Кроме того, рост ставок по кредитам приведет к оттоку надежных клиентов из банка. Поэтому основным инструментом управления эффективностью банковских операций является оптимизация накладных расходов банка для снижения себестоимости проводимых операций.

Отсюда можно сделать  вывод, что основными направлениями  увеличения прибыли являются :

- увеличение доли работающих  активов в активах-нетто;

- увеличение доли высокодоходных активов в структуре работающих активов;

- изменение структуры  ресурсной базы в сторону менее  дорогих источников;

- снижение стоимости  проводимых операций.

Анализ финансовых результатов, проводимый экономической службой  отделения Сбербанка России, ограничивается  изучением динамики и структуры доходов и расходов, оценкой основных элементов прибыли, расчетом финансовых коэффициентов.

Применительно к Барышскому отделению Сбербанка РФ можно  предложить модель факторного анализа, основополагающим коэффициентом в которой выступает рентабельность активов. Суть факторной модели анализа состоит в том, что исследуемый показатель можно представить в виде ряда факторов, связанных между собой.

Среди факторов, уменьшающих  прибыльность банка, можно выделить уплаченные проценты по депозитам, административно-хозяйственные расходы, налоговые платежи, резервы на возможные потери по ссудам. Резервы роста доходности банка следует искать в повышении эффективности использования активов и снижения расходов банка. Что касается эффективности использования активов, то здесь следует обратить внимание на оптимизацию структуры кредитного портфеля с целью увеличения доли работающих активов. Кроме того, следует помнить, что немаловажным источником дохода банка являются комиссионные за оказываемые банком услуги.

Модель факторного анализа  рентабельности активов представлена на рисунке 6.

Попытаемся применить  данную модель к Барышскому отделению  и выясним, имело ли оно возможность  еще больше увеличить чистые текущие доходы.

 

                                                       Чистая прибыль      

 Рентабельность активов  =                                                                                (26)

                                                             Активы                    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 6 – Модель факторного анализа рентабельности активов

Данный показатель имеет  довольно низкую величину, поскольку  на один рубль вложенных средств, отделение получает чистой прибыли чуть меньше копейки. 

                                                            

                                                               Доходы

                Доходность активов  =                                                                         (27)

                                                               Активы

 

Таким образом, доходность активов в 2003 году составила 0,10, а  в 2004году – 0,14. Следовательно, в 2004 году произошло увеличение доходности активов на 4%, что является положительным моментом.

Для выявления резервов роста доходности активов проводится  факторный анализ процентных доходов.

Изменение процентных доходов  в целом может произойти за счет влияния двух факторов:

- изменение остатков  на счетах по группе активов, приносящих процентный доход;

- изменения среднего  уровня процентной ставки, взимаемой  за предоставленные финансовые  ресурсы.

Влияние первого  фактора на изменение получаемого  дохода банком определяется по формуле:            

         

(ПД  -  ПД0)ра =   (РА –РА0 )х ПС0,

(28)

 

где ПД   и ПД0   -  процентный доход соответственно в отчетном и предыдущем периоде;

РА и РА0 - остатки  по счетам соответственно за отчетный и предыдущий период по группе активов, приносящих     процентный доход;

ПС- средняя годовая  ставка по размещенным ресурсам в  отчетном периоде.

По отношению к рассматриваемому отделению получим:

(ПД  -  ПД0)ра = (285089-233097)х13,3% = 6914,94

(29)

 

Измерение влияния второго  фактора – изменения среднего уровня процентной ставки – на изменение  дохода банка производится по формуле:

 

	(ПД  -  ПД0)пс =   (ПС – ПС0 )х РА,	(30)
	(ПД  -  ПД0)пс = (13,3% - 11,7%)х285089 = 4561,42

   

Таким образом, рост процентных доходов  в 2004 году в основном был  обусловлен  увеличением абсолютной величины работающих активов, и если учесть, что в отчетном году по сравнению  с прошлым произошло увеличение  доли работающих активов в общем объеме активов –нетто с 80,5% до 86,3%, то у отделения в перспективе есть резерв увеличения процентных доходов путем сокращения доли неработающих активов.

                     

                                                                   Прибыль             3981              

    Маржа прибыли  2004    =                        =                    = 0,088                    (31)                                                               

                                                           Доходы              45105  

                                

Так как маржа  прибыли имеет тоже довольно низкое значение, то для рассматриваемого отделения актуальным является изыскание  способов повышения прибыльности доходов, например, путем снижения величины управленческих расходов, расходов по привлечению средств, прочих расходов.

Для того, чтобы установить, есть ли у банка возможность снижения непроцентных расходов, также проводится их факторный анализ.

Изменение   процентных  расходов зависит от влияния следующих факторов:

- изменения  остатков по оплачиваемым привлекаемым  средствам;

- изменения   среднего уровня процентной ставки, выплачиваемой по платным привлекаемым средствам;

Влияние первого фактора  определяется по формуле:

        

(ПР - ПР0  )  w    =  (W - W 0 ) х Q,

(32)

 

где   ПР  и ПР₀ – процентные расходы соответственно в отчетном  и предыдущем периоде; 

W и W ₀ – остатки по счетам оплачиваемых привлеченных средств соответственно в отчетном  и предыдущем периоде;

Q – средняя процентная ставка по оплачиваемым пассивам в отчетном периоде.

Имеем:

 

(ПР - ПР0  )  w    =  (301537 – 267793 ) х6,5 % = 2193,36

(33)

 

Степень  влияния  второго  фактора  вычисляется  по формуле: 

 

(ОР - ОР0  )  q  =  (Q  - Q 0 ) х W 0

(34)

 

где  Q  и   Q ₀ – средние  уровни  процентных  ставок соответственно в отчетном   и предыдущем периоде.

 

(ОР - ОР0  )  q  =  (6,5% - 5,8%) х 267793  = 1874,55

(35)

 

Таким образом, рост процентных расходов  в отчетом  периоде был обусловлен увеличением  привлеченных ресурсов на 33744 тыс. руб.

Подводя итог, следует  отметить, что с помощью модели факторного анализа рентабельности активов, предложенной  для совершенствования  методики анализа финансовых результатов, проводимого в Барышском отделении  Сбербанка России,   удалось  более детально изучить причины роста процентных расходов и доходов, а это позволит выявить дополнительный резерв  роста прибыли, связанный с увеличением доли работающих активов в активах-нетто.

 

Заключение

 

Развитие аналитической  работы в банке рассматривается как основа банковского аудита и менеджмента. Одновременно по мере расширения конкурентной среды на финансовом рынке объективная оценка финансового состояния банка становится необходимым условием завоевания доверия клиентов и, следовательно, расширение клиентской базы банков. Содержание финансового анализа определяется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

Согласно требованиям  нормативных актов Банка России, назначение финансовой отчетности банков состоит в создании базы данных, позволяющей более реально оценить показатели ликвидности, платежеспособности и доходности банков и на этой основе определить финансовое состояния банков. Финансовое состояние банка рассматривается как комплексное понятие, отражающее различные стороны банковской деятельности.

В первой главе дипломной  работы была дана характеристика основных показателей финансовой деятельности коммерческого банка, а также  этапы финансового анализа результатов  банковской деятельности.

Анализ финансовых результатов  банковской деятельности начинается с  анализа доходов и расходов.

Основными направлениями  анализа доходов банка являются:

- оценка объема и  структуры доходов или другими  словами, вертикальный анализ, в  результате которого в каждом из рассматриваемых периодов должны быть установлены основные факторы, обеспечившие формирование доходов банка;

- изучение динамики  доходных составляющих, т.е. горизонтальный  анализ, который должен производиться  с учетом влияния на показатели  доходов инфляционных процессов;

- расчет финансовых  коэффициентов, характеризующих  относительный уровень доходов;

- установление факторов, влияющих на общую величину  доходов;

- выявление резервов  увеличения доходов.

В ходе проведения анализа  необходимо определить возможность сохранения основных источников доходов банка в будущем, стабильность и периодичность поступлений доходов, степень влияния на прибыль внеплановых доходов.

Анализ расходов банка  производится по трем направлениям.

Первое направление  анализа совокупных расходов банка – это изучение их в соответствии с классификацией, положенной в основу составления отчета о прибылях и убытках по форме №102.

Второе направление  анализа расходов исходит из деления  их на процентные и непроцентные. При  анализе процентных расходов необходимо:

- оценить их удельный  вес в общем объеме расходов  банка;

- определить влияние  на их величину изменений в  остатках на счетах клиентов  и среднего уровня процентной  ставки по ним.

При анализе непроцентных расходов следует рассмотреть изменение их структуру в динамике. Основным качественным показателем, характеризующим уровень непроцентных расходов, является средний размер непроцентных расходов в расчете на один рубль привлеченных средств (при этом из общего суммы непроцентных расходов исключаются затраты, связанные с размещение средств; расходы на создание резерва на возможные потери по ссудам; отрицательная переоценка по операциям с валютными средствами и ценными бумагами). Сопоставление полученных результатов за определенный период позволяет оценить эффективность произведенных расходов.

Третье направление  анализа расходов основывается на изучение затрат связанных с формированием  его пассивов, и затрат, возникающих  в ходе формирования и обслуживания активов.

При анализе результатов деятельности банка особое внимание уделяется анализу прибыли  показателей банковской ликвидности. Следует выяснить, за счет каких факторов она получена и как эта прибыль используется в дальнейшем: на накопление или потребление.