Анализ финонсово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Риоверде»

        где n. m — число анализируемых параметров; aj — вес j-го параметра; Ij — параметрический индекс j-го параметра.

Iтп = 1,03 * 0,3+1,06 * 0,3+0,91 * 0,15+1,03 * 0,25= 1,021

Iэп = 1,02 * 0,6 + 0,98 * 0,4 = 1,004

 

Интегральный показатель относительной конкурентоспособности:

К = 1,021 : 1,004 = 1,02  >  1

        Анализ конкурентоспособности крестовины карданного вала показывает, что они могут успешно конкурировать с ведущими производителями аналогичных товаров. Отдельные недостатки технических параметров, такие как масса несущественно влияют на качество продукции и ее гарантийный срок службы. В то же время разница в цене делает крестовину карданного вала ASMZ-9.

1.4. Анализ себестоимости продукции

 

Рассмотрим анализ состава  и структуры затрат на производство продукции в таблице 1.5.

Таблица 1.5

Анализ состава и  структуры затрат на производство и реализацию продукции

Элементы затрат	Сумма, тыс.руб			Структура затрат, %
	2010 г.	2011 г.	Отклон (+,-)	2010 г.	2011 г.	Отклон (+,-)
Материальные затраты	192 720	206 998	14 277	51,5	53,1	1,6
в т. ч.
Сырье и материалы	141 827	149 693	7 866	37,9	38,4	0,5
Топливо	27 692	30 796	3 104	7,4	7,9	0,5
Электроэнергия	23 201	26 508	3 307	6,2	6,8	0,6
Заработная плата	68 855	73 287	4 432	18,4	18,8	0,4
Отчисления на социальные нужды	23 950	25 729	1 779	6,4	6,6	0,2
Амортизация основных средств	30 311	32 745	2 434	8,1	8,4	0,3
Прочие расходы	58 377	51 067	- 7 310	15,6	13,1	- 2,5
Полная себестоимость	374 214	389 826	15 612	100,0	100,0	0,0
в т. Ч.
Переменные расходы	258 956	268 590	9634	69,2	68,9	- 0,3
постоянные расходы	115 258	121 236	5 978	30,8	31,1	0,3

      

       В анализируемом периоде исследования возросла доля материальных затрат с 51,5 % до 53,1 %. В том числе затраты на сырье и материалы до 38,4 %, а также оплату труда (18,8 %). Следовательно, данное производство является материалоемким и важнейшим направлением снижения затрат на производство будет поиск резервов по сокращению этих расходов.

         Увеличение доли амортизации как в затратах, так и в стоимости продукции говорит о снижении фондоотдачи,что подтверждается данными расчетов таблицы 1.1. Увеличение удельного веса затрат на энергию свидетельствует о росте энергоемкости продукции, потребление топлива так же увеличилось, что свидетельствует о нарушении баланса цен на топливо и энергию.

Рис.1.3. Структура затрат по элементам за 2011 год

 

1.5. Анализ прибыли и рентабельности

 

Анализ каждого слагаемого прибыли предприятия позволяет  учредителям и управляющему звену  предприятия выбрать наиболее важные направления активизации деятельности. Анализ прибыли ООО «Риоверде»  представим в таблице 1.6.

      Выручка  от продаж в 2011 году в сопоставимых ценах (с учетом влияния инфляции) составит:      или         тыс.руб.

         За счет роста цены выручка от продаж в 2011 году по сравнению с 2010 годом возросла на 416 824 – 392 860 = 23964 тыс.руб, а за счет уменьшения количества проданных изделий выручка сократилась на 9294 тыс.руб. Увеличение цены привело к росту прибыли на

  тыс.руб

Таблица 1.6.

Динамика и структура прибыли ООО «Риоверде» 

Наименование показателя	2011 г	2010г	Отклон (+/-)	Уровень в % к выручке 2011г	Уровень в % к выручке 2010	Отклон уровня (+/-)
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции (работ, услуг)	416 824	402 154	14 670	100,0	100,0	0,00
Себестоимость проданных товаров, продукции (работ, услуг)	359 222	346 541	12 681	86,18	86,17	0,01
Валовая прибыль	57 602	55 613	1 989	13,82	13,83	- 0,01
Коммерческие расходы	8 450	7 541	909	2,03	1,88	0,15
Управленческие расходы	22 154	20 132	2 022	5,31	5,01	0,31
Прибыль (убыток) от продаж	26 998	27 940	- 942	6,48	6,95	- 0,47
Проценты к уплате	1 325	1 168	157	0,32	0,29	0,03
Прочие доходы	1 264	926	338	0,30	0,23	0,07
Прочие расходы	2 086	2 531	- 445	0,50	0,63	- 0,13
Прибыль (убыток) до налогообложения	24 903	25 232	- 329	5,97	6,27	- 0,30
Отложенные налоговые активы	182	257	- 75	0,04	0,06	- 0,02
Отложенные налоговые обязательства	124	236	- 112	0,03	0,06	- 0,03
Текущий налог на прибыль	4 981	5 046	- 65	1,19	1,25	- 0,06
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	19 980	20 207	- 227	4,79	5,02	- 0,23
Всего доходов	418 322	403 402	14 920	-	-	-
Всего расходов	398 342	383 195	15 147	-	-	-
Коэффициент соотношения доходов и расходов	1,05	1,05	0,00	-	-	-

       

      Уменьшение количества реализованных изделий привело к уменьшению прибыли от продаж на тыс.руб.

Снижение уровня себестоимости по отношению к выручке в 2011 году по сравнению с 2010 годом  на 0,01 процентных пункта  привело к росту прибыли на тыс.руб. Рост уровня коммерческих и управленческих расходов к выручке уменьшило величину полученной прибыли на тыс.руб и тыс.руб соответственною.

Таблица 1.7

Сводная таблица влияния  факторов на чистую прибыль 2011 года

Показатели-факторы	Сумма тыс.руб.
Количество проданной  продукции	- 646
Изменение цен на реализованную  продукцию	1 665
Себестоимость проданной  продукции	- 40
Коммерческие расходы	- 634
Управленческие расходы	- 1 288
Проценты к уплате	- 157
Прочие доходы	338
Прочие расходы	445
Отложенные налоговые  активы	- 75
Отложенные налоговые  обязательства	112
Текущий налог на прибыль	65
Совокупное влияние факторов	-227

        

        Таким образом, на величину полученной прибыли негативно повлиял рост управленческих и прочих расходов, в частности рост  расходов на аренду производственных помещений. Коэффициент соотношения доходов и расходов больше 1. Следовательно, производственно-хозяйственная деятельность ООО «Риоверде» признается эффективной.

        Рентабельность - это относительный показатель эффективности производства. В общем виде он рассчитывается как отношение прибыли к затратам, т. е. является нормой прибыли. При этом следует выделять показатели, используемые для оценки эффективности применяемых в производстве авансированных ресурсов (капитала) и текущих затрат, и показатели, на основе которых определяются доходность и эффективность использования имущества предприятия

 

 Показатели рентабельности  деятельности предприятия представим в таблице 1.8.

         Таблица 1.8

Сводная система показателей рентабельности ООО «Риоверде»

Показатели	Способ расчета	2010г	2011г
Рентабельность продаж, %	R1 =	6,9	6,5
Бухгалтерская рентабельность от обычных видов деятельности, %	R2 =	6,3	6,0
Чистая рентабельность %	R3 =	5,0	4,8
Экономическая рентабельность %	R4 =	2,0	1,8
Рентабельность собственного капитала, %	R5 =
Валовая рентабельность %	R6 =	13,8	13,8
Затратоотдача, %	R7=	0,1	7,5

  

 Данные таблицы 1.8 свидетельствуют о том, что все показатели рентабельности уменьшились. Это связано с уменьшением прибыли от продаж и ростом себестоимости, увеличение которой произошло в основном за счет роста стоимости сырья и материалов.

 

1.6. Анализ безубыточности  

 

Безубыточность –  такое состояние, когда деятельность предприятия не приносит ни прибыли, ни убытков. Это выручка, которая  необходима для того, чтобы предприятие начало получать прибыль. Ее можно выразить и в количестве единиц продукции, которую необходимо продать, чтобы покрыть затраты,  после  чего  каждая  дополнительная  единица  проданной продукции будет приносить прибыль предприятию. Разность между фактическим количеством реализованной продукции и безубыточным объемом продаж – это зона безопасности (зона прибыли), и чем она больше, тем прочнее финансовое состояние предприятия. Безубыточный объем продаж и зона безопасности предприятия являются основополагающими показателями при разработке бизнес-планов, обосновании управленческих решений, оценке деятельности предприятия, определять и анализировать которые должен уметь каждый экономист, менеджер.  Точка безубыточности является критерием эффективности организации. Организация, не достигающая точки безубыточности действует не эффективно.

Таблица 1.9

Анализ безубыточного  объема продаж

№ п/п	Наименование показателей	2010 г	2011 г.
1	Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции (работ, услуг)	402 154	416 824
2	Переменные затраты, тыс. руб.	258 956	268 590
3	Постоянные затраты, тыс. руб.	115 258	121 236
4	Прибыль от продаж, тыс.руб	27 940	26 998
5	Маржа покрытия, тыс. руб. (стр.1-стр.2)	143 198	148 234
6	Доля маржи покрытия в выручке, % (стр.5/стр.1)	0,356	0,356
7	Безубыточный объем  продаж, тыс.руб. (стр.3/ стр.6)	323 688	340 907

      

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Рис. 1.4. График безубыточности  ООО «Риоверде» на конец 2011 года

1.7. Анализ ликвидности и вероятности банкротства

 

Анализ ликвидности  баланса ООО «Риоверде» за  2011 год представим в таблице 1.10.

Таблица 1.10

Анализ ликвидности баланса ООО «Риоверде» за 2011 год

АКТИВ	на  начало года	на  конец года	ПАССИВ	на начало года	на конец года	Платежный излишек или недостаток (+; -)
1	2	3	4	5	6	7=2-5	8=3-6
Наиболее ликвидные активы (А1)	2 896	3 468	Наиболее срочные обязательства (П1)	51 870	55 741	- 48 974	- 52 273
Быстро реализуемые активы (А2)	53 723	42 926	Краткосрочные пассивы (П2)	15 000	10 000	38 723	32 926
Медленно реализуемые активы (А3)	57 204	65 069	Долгосрочные пассивы (П3)	185	199	57 019	64 878
Трудно реализуемые активы (А4)	64 602	75 507	Постоянные пассивы (П4)	111 370	121 030	- 46 768	- 45 523
БАЛАНС	178 425	186 970	БАЛАНС	178 425	186 970	0	0

      

          Результаты расчетов показывают, что в ООО «Риоверде» сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид: