Анализ эффективности финансовой деятельности ОАО «Газпромнефть - Ноябрьскнефтегазгеофизика»

 

1 класс – организации,  цьи кредиты и обязательства подкреплены информацией, позволяющей быть увереным в возврате кредитов и выполнении других обязательств в соответствии с договором.

2 класс – организации,  демонстрирующие некоторый уровень  риска по задолженнсям и обязательствам и обнаруживающие слабость винансовых показателей и кредитоспособности. Эти организации еще не рассматриваются как рисковые.

3 класс – проблемные  организации, у которых существует  угроза неполного возврата задолженностенй и обязательств.

4 класс – организации  особого внимания, которые могут  потерять средства и проценты  даже после принятия мер к  оздоровлению бизнеса.

5 класс – организации  высочайшего риска, практически  неплатежеспособны.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.26 –  Коэффициенты финансового состояния  ОАО «Газпромнефть – Нябрьскнефтегазгеофизика»

Показатели	2008 год		2009 год
	Значение	Количество баллов	Значение	Количество  баллов
1.Коэффициент абсолютной ликвидности	0,003	0	0,012	0
2.Коэффициент промежуточного покрытия	0,94	0	1,8	18
3.Коэффициент текущей ликвидности	1,19	3	2,3	16,5
4.Коэффициент финансовой зависимости	0,52	13,2	1,08	17
5.Коэффициент обеспеченности оборотных  активов собственными источниками  финансирования	0,15	6	0,15	6
6.Коэффициент обеспеченности материальных  запасов собственными источниками  финансирования	0,75	8,5	0,15	0
Итого		30,7		57,5

 

Таким образом, по критериям оценки финансового состояния  ОАО «Газпромнефть – Ноябрьскнефтегазгеофизика»на 2008 год относится к предприятиям 4 класса,однако, в 2009 году ситуация улучшилась - общество относится к предприятиям 3 класса.

 

3.8 Оценка и анализ чистых  активов

В соответствии с Законом РФ «Об акционерных  обществах» для оценки финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия  необходимо использовать показатель чистых активов, определяемых путем вычитания  из суммы активов предприятия, принимаемых  к расчету, суммы его обязательств, принимаемых к расчету.

При расчете чистых активов применяются, учитываемые  в I разделе баланса.активы, отвечающие следующим требованиям (в соответствии с приказом Минфина):

1. Непосредственно используемые предприятием (в основной деятельности);

2. Имеющие документальное подтверждение затрат, связанных с их потреблением;

3. Запасы, затраты, денежные средства и расчеты, показанные во II разделе баланса за исключением значимости участия по их вкладам в уставный капитал.

Активы, применяемые  к расчету, - это денежное и неденежное имущество оргенизации: основные средства и иные внеоборотные активы, кроме задолженности учредителей по их вкладам в уставный капитал; запасы, денежные средства, расчеты и прочие активы.

Пассивы, применяемые  к расчету, - это обязательства  организации: целевые финансирование и поступления; арендные обязательства; долгосрочные и краткосрочные  обязательства  банкам и иным юридическим и физическим лицам; расчеты и прочие пассивы.

 

Таблица 3.25 – Расчет чистых активов, тыс. руб.

Показатели	2008 год		Изменение	2009 год		Изменение
	На н.г.	На к.г.		На н.г.	На к.г.
I Активы
1.1. Нематериальные активы	-	-		-	-
1.2. Основные средства	245946	268837	22891	268837	289449	20612
1.3. Незавершенное строительство	17486	25367	7881	25367	20843	-4524
1.4. Долгосрочные финансовые вложения	17	17	0	17	-	-17
1.5. Прочие внеоборотные активы	1482	2342	860	2342	1280	-1062
1.6. Запасы	94725	95710	985	95710	116228	20518
1.7. Дебиторская задолженность	286282	373698	87416	352542	393122
1.8. Краткосрочные финансовые вложения	-	-		-	-
1.9. Денежные средства	3197	1166	-2031	1166	2789	1623
1.10. Прочие оборотные активы	-	-		-	-
1.11.Итого ативы	631135	767137	136002	745981	823711	77730
II Пассивы
2.1. Целевые финансирование и поступления	-	-		-	-
2.2. Заемные средства	-	-		-	-
2.3.Кредиторская задолженность	414213	397756	-16457	187554	223953	36399
2.4. Расчеты по дивидендам	-	-		-	-
2.5.Резервы предстоящих платежей	103198	115167	11969	200150	201683	1533
2.6. Прочие пассивы	-	-		-	-
2.7.Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов	517411	512923	-4488	387704	425636	37932
III Стоимость чистых активов			140490			39798

 

Данные таблицы  показывают, что стоимость чистых активов уменьшилась на 100692 тыс. руб. в 2009 году.

Рассчитаные по данному алгоритму чистые активы соответствуют для акционерных обществ реальному капиталу. В законе «Об акционерных обществах» указано, что «если по окончании второго или каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше уставного капитала, общество обязано объявить и зарегистрировать в установленном порядке уменьшение своего уставного капитала. Если стоимость указанных активов общества становится меньше определенного законом минимального размера уставного капитала, общество подлежит ликвидации». В ОАО «Газпромнефть – Ноябрьскнефтегазгеофизика» сумма чистых активов как в 2008 году, так и в 2009 году превышает величину уставного капитала. Для комплексной оценки финансовой устойчивости следует рассчитать величину чистого оборотного капитала и финансово – эксплуатационную потребность в капитале.

Чистый оборотный  капитал – это разница между  текущими активами и краткосрочной  задолженностью:

                                 ЧОК=стр.290-(стр.610+стр.620+стр.630+стр.670)                                (59)

Финансово –  эксплуатационная потребность в  капитале определяется как разность между текущими активами без денежных средств и краткосрочных финансовых вложений и кредитной задолженностью:

                                  ФЭП=стр.290-стр.260-стр.250-(стр.620+стр.610+стр.630+стр.670)   (60)

 

Таблица 3.26 – Расчет чистого оборотного капитала и финансово – эксплуатационной потребности в капитале, тыс. руб.

Показатель	2008 год		2009 год		Изменение
	На н.г.	На к.г.	На н.г.	На к.г.	На н.г.	На к.г.
Чистый оборотный капитал	-14747	73789	262545	288189	277292	214400
Финансово – эксплуатационная потребность  в капитале	-17944	72623	261379	285400	279323	212777

 

Исходя из рассчетов видно, что на конец 2009 года величина чистого оборотного капитала увеличилась на 214400 тыс. руб. по сравнению с аналогичным пкериодом 2008 года, что свидетельствует об улучшении финансового состояния предприятия.

Также увеличение финансово – эксплуатационной потребности  в капитале на 212777 тыс. руб. в 2009 году говорит о достаточности финансовых средств для погашения текущей задолженности.

 

3.9  Анализ дебиторской и кредиторской  задолженности

Состояние дебиторской  и кредиторской задолженности, их размеры  и количество оказывают значительное влияние на финансовое состояние  предприятия.

В анализе выделяют нормальную и неоправданную задолженности. К неоправданной задолженности  отностится задолженность по претензиям, возмещению материального ущерба и др. Неоправданная задолженность представляет собой форму незаконоого отвлечения оборотных средств и нарушение финансовой дисциплины.

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.27 – Анализ состава и движения дебиторской задолженности ОАО «Газпромнефть – Ноябрьскнефтегазгеофизика»

Показатели	2008 год				2009 год				Изменение, т.р.
	На н.г.		На к.г.		На н.г.		На к.г.		На н.г.	На к.г.
	Тыс.руб	%	Тыс.руб	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
1.Дебиторская задолженность, всего	286282	100	373698	100	352542	100	393122	100	66260	19424
2.Краткосрочная дебиторская задолженность	286282	100	373698	100	352542	100	393122	100	66260	19424
3.Долгосрочная дебиторская задолженность	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
3.1.просроченная	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

 

В таблице отражено увеличение общей суммы дебиторской  задолженности за 2009 год на 19424 тыс. руб. Это произошло в результате увеличения краткосрочной дебиторской  задолженности, которая составляет 100% удельный вес общей дебиторской  задолженности.

Для детального анализа в дополнение к анализу  состава и движения дебиторской  задолженности следует изучить  структуру дебиторской задолженности  по выполненным работам.

 

Таблица 3.28 – Анализ состояния дебиторской задолженности по выполненным работам

Показатели	2008 год		2009 год		Изменение, тыс. руб
	На н.г.	На к.г.	На н.г.	На к.г.	На н.г.	На к.г.
1.Дебиторская задолженность по  выполненным работам	251809	353767	326980	233449	75171	-120318
В % к общей сумме	87,96	94,67	92,75	59,38	4,79	-35,39
2.Дебиторская задолженность, всего	286282	373698	352542	393122	66260	19424

 

Таким образом, наибольшая доля дебиторской задолженности  занимает задолженность по выполненным  работам. В 2009 году она составила 233449 тыс. руб., что на 35,39% меньше, чем в 2008 году.

Анализ дебиторской  задолженности дополняется анализом кредиторской задолженности.

 

Таблица 3.29 – Анализ состава и движения кредиторской задолженности ОАО «Газпромнефть – Ноябрьскнефтегазгеофизика»

Показатели	2008 год				2009 год				Изменение, тыс. руб.
	На н.г.		На к.г.		На н.г.		На к.г
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс.руб.	%	На н.г.	На к.г.
Кредиторская задолженность	518527	100	514487	100	597761	100	640001	100	79234	125514
Краткосрочная кредиторская задолженность	414213	79,9	397756	77,3	187554	31,4	223953	34,99	-226659	-173803