Анализ эффективности финансовой деятельности ОАО «Газпромнефть - Ноябрьскнефтегазгеофизика»

 

В 2009 году по сравнению  с 2008 годом  наблюдается снижение прибыли от продаж и чистой прибыли  на  44311084 тыс. руб. и 866410 тыс. руб. соответственно, среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась на 20876 тыс. руб. Снижение прибыли связано с повышением суммы материальных затрат на 109318134 тыс. руб. и, соответственно, увеличением себестоимости продукции на 102526870 тыс. руб. . Также снизилась среднесписочная численность персонала на 17 человек по сравнению с 2008 годом, что, возможно, послужило причиной снижения производительности труда на 4 %, соответственно, упал и объем производства 146837954 тыс. руб. по сравнению с прошлым годом, что отрицательно характеризует финансово – хозяйственную деятельность предприятия.

 

 

2.2 Анализ объемов выполненных  работ ^{ООО «Градостроительная компания «Новый дом»»}

Анализ объемов  выполненных работ включает в  себя: анализ динамики выполненных  работ; анализ влияния внутренних факторов на изменение выполненных работ; анализ выполнения работ.

Объем выполненных  работ – один из важнейших показателей, характеризующих производственно-хозяйственную  деятельность предприятия. Объем производства характеризуется товарной продукцией, объем реализации – реализованной  товарной продукцией. Количество выполненных  работ определяется материально-технической  базой предприятия, его организационно-техническим  уровнем, эффективностью использования  производственных ресурсов. В свою очередь, объем работ влияет на все  другие стороны деятельности – себестоимость, прибыль, рентабельность и финансовое состояние предприятия. Поэтому, чтобы  понять важнейшие причины изменения  основных показателей финансово-хозяйственной  деятельности, надо разобраться в  том, как осуществлялось выполнение работ, и какими были их результаты.

     Анализ объемов  выполненных работ начинается  с характеристики основных видов  работ и оценки динамики выполненных  работ в сопоставимых ценах  за  5 лет для чего работы  в действующих ценах приводятся  в сопоставимый вид. 

 

Таблица 2.2 - Динамика выполненных  работ ^{ООО «ГК «Новый дом»»}

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год
Стоимость работ, выполненных  предприятием, тыс. руб.	132227350	365934895	512772849
Индекс – дефлятор, %	102,7	104,5	103,7
Стоимость работ, выполненных  предприятием в сопоставимых ценах (к базисному  году), тыс. руб.	123259351	348944319	451471189

 

^{Динамика  выполненных работ  ООО «ГК «Новый дом»» наглядно отражена на рисунке 2.}

 

 

 

 

 

 

 

 

^{Рисунок 2 - Динамика выполненных  работ в действующих  и сопоставимых ценах}

 

Анализ динамики выполненных работ ООО «ГК «Новый дом»» показывает, что объем выполненных работ в сопоставимых ценах по сравнению с базисным годом увеличился  на 233707545 тыс. руб. и составил в отчетном году 365934895 тыс. руб. Аналогичная динамика роста происходит и в сопоставимых ценах к предшествующему году, данный показатель в 2009 году составил 512772849 тыс. руб., что на 146837954 тыс. руб. или на 14 % больше, чем в 2008 году

Изменение объема выполненных работ в отчетном и прошлых периодах возможно обусловлено влиянием двух факторов: физического объема и уровнем затрат на выполняемые работы. Необходимо определить это влияние, для этого проанализируем динамику выполненных работ в сопоставимых ценах (таблица 2.3).

 

Таблица 2.3 – Анализ динамики выполненных работ ООО «ГК «Новый дом»» в сопоставимых ценах

Год	Объем выполненных работ, тыс. руб	Абс. изменение, тыс. руб		Темп роста, %		Темп прироста, %		Абс. значение 1 % прироста
		К пред. году	К баз. году	К пред.  году	К баз. году	Кпред. году	К баз. году	К пред.  году	К баз.  году
2007	132227350	-	-	-	-	-	-	-	-
2008	365934895	233707545	233707545	276,7	276,7	2,767	2,767	1322496,9	1322496,9
2009	512772849	146837954	380545499	140,1	387,8	1,410	3,878	3660048,9	1322261,1

 

В период с 2007 года по 2009 год  наблюдался прирост товарной продукции. По сравнению с 2007 годом, объем работ  в сопоставимых ценах вырос на 380545499 тыс. руб., или на 3,9 %. При этом каждый процент прироста приносил увеличение товарной продукции на3660048,9 тыс. руб. Средний темп роста за рассматриваемый период составил 2,2 %

=                              (1)

                                (2)

Таким образом, в среднем  товарная продукция возросла незначительно – на 0,019 %, причем наибольший прирост наблюдался в 2009 году, что связано со строительством, расширением, реконструкцией, техническим перевооружением, всеми видами ремонтов объектов и оборудования, выпуск промышленной продукции, строительных конструкций, материалов и технического оборудования.

Таблица 2.4 – Исходные данные для  факторного анализа валовой продукции

Показатели	2008г.	2009г.	Абсолютное изменение	Темп роста, %
Валовая продукция, тыс. руб.	365934895	512772849	146837954	140,127
Материальные затраты, тыс. руб.	336798427	446116561	109318134	132,458
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	367825	346949	-20876	94,324
Материалоотдача, руб./ руб.	1,087	1,149	0,062	105,7
Фондоотдача, руб./ руб.	994,861	1477,949	483,088	148,56

 

^{Далее проведем факторный  анализ выполненных  работ и дадим  количественную}  оценку влияния внутренних факторов, связанных с интенсивностью использования основных фондов, трудовых и материальных ресурсов ^{методом абсолютных разниц (таблица 2.5).}

^{Таблица 2.5 – Обобщенный факторный  анализ выполненных  работ}

Факторы	Алгоритм расчета	Расчет	Влияние, тыс. руб
1.Факторы, характеризующие использование  трудовых ресурсов: 1.1среднесписочная численность; 1.2среднегодовая производительность  труда	∆ВР=∆Ч*ПТ2007 ∆ВР=Ч2008*∆ПТ	(-11)* 1392,167 290*272,578	-15313,837 79047,62
2.Факторы, характеризующие использование  материальных ресурсов: 2.1сумма материальных  затрат; 2.2  материалоотдача.	∆ВР=∆МЗ * Mо2007 ∆ВР=МЗ2008*∆Мо	56193*1,968 269011*(-0,234)	110587,824 -62948,574
3.Факторы, характеризующие использование основных производственных фондов: 3.1среднегодовая стоимость  основных производственных фондов; 3.2 фондоотдача	∆ВР = ∆F * fo2007 ∆ВР=F2008* ∆fо	4150*33,514 16652*(-4,522)	139083,1 -75300,344

^{Приведенный факторный анализ свидетельствует  о том, что стоимость  товарной продукции  в отчетном году в  действующих ценах  уменьшилась на 103474 тыс. руб. или на 4,8 %, что связано с уменьшением интенсивности использования трудовых, материальных и производственных фондов. Уменьшение производительности труда при снижении численности персонала повлияло на уменьшение товарной продукции на  79225 тыс. руб. Уменьшение материалоотдачи также способствовал уменьшению товарной продукции на 236016 тыс. руб., причем при увеличении материальных затрат на  41951 тыс. руб. Уменьшение фондоотдачи также отрицательно отразилось на изменении товарной продукции, уменьшив ее на 449141,5 тыс. руб.}

Таким образом факторный анализ позволил выявить влияние уровня использования производственных ресурсов на товарную продукцию, оценив при этом формальные резервы ее увеличения.

Для выявления  причин изменения объема выполненных  работ, проведем факторный анализ изменения объема работ учитывая особенности отрасли (таблица 2.7) на основании зависимости:

DВП = åТеi*Отi,        (1)

где Теi - трудоемкость i - го вида работ, человеко-часах,

      Отi - оплата труда i - го вида работ, руб.

 

Таблица 2.6 - Исходные данные для факторного анализа выполненных  работ

Показатель	2008 год	2009 год	Изменение	Темп роста, %
Объем выполненных работ, тыс. руб	2146859	2043385	-103474	95,2
Промыслово-геофизические работы
Трудоемкость, человеко-часах	167	172	5	103
Оплата труда, руб/час	200	195	-5	-2,5
ГДИС
Трудоемкость, человеко-часах	150	157	7	104,7
Оплата труда, руб/час	205	200	-5	-2,4
Сейсморазведочные работы, в т.ч. взрывные работы
Трудоемкость, человеко-часах	150	153	3	102
Оплата труда, руб/час	203	197	-6	-3

 

На основе данных таблицы 2.6 можем провести факторный  анализ выполненных работ с учетом особенностей отрасли индексным  способом, на основе которого сможем выявить  резервы повышения объема выполненных  работ.

 

Таблица 2.7 - Факторный  анализ выполненных работ с учетом особенностей отрасли

Фактор	Алгоритм расчета	Влияние, тыс. руб
Трудоемкость	Iте=åТеiотч*Отiпред/Теiпред*Отiпред = 172*325+157*354+153*315  =0,927                                                                         167*325+150*354+150*315	-68982,7
Оплата труда	Iот= åТеiотч*Отiотч/ Теiотч*Отiпред = 172*387+157*407+153*372  =0,95                                                                      189*325+171*354+173*315	-34491,3

 

В отчетном году в целом наблюдается значительный рост трудоемкости работ, однако наблюдается  снижение численности работников в 2009 году на 15 человек, влияние данного  фактора на объем выполненных  работ составило -68982,7, снижение оплаты труда также отрицательно повлияло на выполнение работ и ее влияние  составило -34491,3 соответственно.

Факторный анализ выполненных работ также можно  провести на основе  таблицы 2.8. В  анализе выполненных работ обратим  внимание на изменение неоплаченной продукции и оценим их влияние  на изменение объема выполненных  работ. Зависимость для факторного анализа выполненных работ в  данном случае имеет вид:

НР = ОР+ОНнг – Онкг,   (2)

где НР, ОР – стоимость  неоплаченных и оплаченных покупателями и заказчиками работ,

      ОНнг, ОНкг - стоимость неоплаченных покупателями и заказчиками работ на начало и конец года соответственно.

 

Таблица 2.8 - Анализ задолженности по оплате за выполненные  услуги

Показатели	2008 год, тыс. руб.	2009 год, тыс. руб.	Изменение, тыс. руб	Темп роста, %
Остаток неоплаченных  работ на начало года Остаток неоплаченных работ  на конец года Объем выполненных работ  Объем работ, предъявленных  к оплате	251809   353767   2146859 2044901	357247   268256   2043385 2132376	105438   -85511   -103474 87475	141,9   75,8   95,2 104,3