Анализ эффективности финансовой деятельности ОАО «Газпромнефть - Ноябрьскнефтегазгеофизика»

 

Факторный анализ объемов выполненных работ проведем на основании данных таблицы 2.8 способом цепных подстановок.

 

Таблица 2.9 - Факторный анализ задолженности по оплате за выполненные  работы

Факторы	Объем выполненных работ	Остаток неоплаченных  работ на начало года	Остаток неоплаченных работ на конец  года	Объем работ, предъявленных к оплате	Влияние, тыс. руб.
Предыдущий год	2146859	251809	353767	2044901
Объем выполненных работ	2043385	251809	353767	1941427	-103474
Остаток неоплаченных  работ на начало года	2043385	357247	353767	2046865	105438
Остаток неоплаченных работ на конец  года	2043385	357247	268256	2132376	-85511

 

Из проведенных  анализов видно, что в отчетном году объемы выполненных работ снизился на 103474 тыс. руб. Или на 4,8 %. Однако наблюдается  снижение остатков неоплаченных работ  на конец года в размере 85511 тыс. руб. или 24,2 %.

Резервы увеличения объемов выполненных работ заключаются  в уменьшении трудоемкости их выполнения на 7,3 % - сокращение простоев, повышение  интенсивности использования трудовых ресурсов, а также затрат рабочего времени за счет введения более усовершенствованного оборудования и инструментов; оптимизация  конструкций машин и оборудования для повышения их фондоотдачи (введение бездействующего оборудования).

 

2.3 Анализ использования основных  производственных фондов

Состояние и использование  основных производственных фондов –  один из важнейших аспектов аналитической  работы, так как именно они являются материальным воплощением научно –  технического прогресса – главного фактора повышения эффективности  любого производства. Степень обеспеченности производства основными средствами и уровень их использования являются важнейшими факторами повышения  эффективности финансово – хозяйственной  деятельности предприятия. Более полное и рациональное использование основных средств и производственных мощностей  предприятия способствует росту  производительности труда, повышению  фондоотдачи, увеличению выпуска продукции, экономии капитальных вложений и  др.

Рассмотрим динамику и структуру основных средств  ОАО ^{«Газпромнефть – Ноябрьскнефтегазгеофизика».}

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

^{Таблица 2.10 – Динамика состава и структуры основных средств} ОАО ^{«Газпромнефть –                                                                                           Ноябрьскнефтегазгеофизика»}

Наименование	Наличие на начало года		Поступило	Выбыло	Наличие на конец года		Изменение
	Тыс. руб	%			Тыс. руб	%	Тыс. руб	%
2009 год
1.Здания 2.Сооружения и передаточные  устройства 3.Машины и оборудование 4.Транспортные средства 5.Производственный и хозяйственный  инвентарь ИТОГО: в т.ч.: -производственные основные  фонды:   активная часть   пассивная часть -взятых в аренду:   зданий   земельные участки	117863 11953   629254   35327 6686     801083   798153   795223 2930 214856 2690 212166	14,7 1,49   78,55   4,41 0,83     100   99,63   99,26 0,37 26,8 0,34 26,46	1393     105337   665 319     107714   90152   83104 7048 40282 24647 15635	9   9755   750       10514           9523 9205 318	119256 11944   724836   35242 7005     898283   888305   878327 9978 245615 18132 227483	13,3 1,3   80,7   3,9 0,78     100   98,89   97,78 1,11 27,34 2,02 25,32	1393 -9   95582   -85 319     97200   90152   83104 7048 30759 15442 15317	1,2 -0,08   15,2   -0,24 4,77     12,13   11,3   10,45 240 14,3 574,1 7,2
2008 год
1.Здания 2.Сооружения и передаточные  устройства 3.Машины и оборудование 4.Транспортные средства 5.Производственный и хозяйственный  инвентарь ИТОГО: в т.ч.: -производственные основные  фонды:   активная часть   пассивная часть -переданных в аренду:  зданий -взятых в аренду: земельные участки здания	116166 11941   583566   35234 6990     840307   837215   830250 6965 452   324623 155667 2690	13,8 1,48   69,5   4,2 0,88     100   99,6   98,8 0,83     38,6 18,5 20,1	1697 12   96013   415       981377               9925 56499	50325   322 304     50951   39062   35027 4035     5087	117863 11953   629254   35327 6686     801083   798153   795223 2930 452   329461 212166 2690	14,7 1,49   78,55   4,41 0,83     100   99,63   99,26 0,37     41,1 26,5 14,6	1697 12   45688   93 -304     -39224   -39062   -35027 -4035 0   4838 56499 0	1,5 0,1   7,8   0,26 -4,4     -4,7   -4,6   -4,2 -57,9 0   1,49 36,3 0

 

Согласно данным таблицы 2.10, можно сказать, что в предыдущем году наблюдалась отрицательная динамика общей стоимости основных средств в целом по предприятию – на 4,7% и основных производственных фондов - на 4,6%. Это связано со снижением стоимости их активной части на 35027 тыс. руб. или 4,2%. В отчетном году ситуация изменилась к лучшему: к концу года общая стоимость основных средств в целом по предприятию и по основным производственным фондам увеличилась на 12,13% и 11,3% соответственно.

Следует отметить, что в отчетном году произошло  значительное поступление машин  и оборудования по причине обновления техники и технологии выполнения работ. Отдаленность мест, на которых производятся работы, от мест проживания работников и необходимость доставки оборудования для геологоразведочных работ определяют большое значение транспортных средств в удельном весе основных фондов, однако в отчетном году, их доля упала по сравнению с предыдущим на 0,4%.

Структура основных производственных фондов характеризуется  превышением удельного веса активной части над пассивной, на конец отчетного года доля активной части составила 97,78%. Наибольший удельный вес в основных фондах занимают «Машины и оборудование» - в среднем 79%, также значительную часть занимают «Здания» - примерно 14%; «Транспортные средства» - 4%. Данное обстоятельство характеризует особенности деятельности предприятия – геологоразведка, машины и оборудование определяют высокий размер в общей стоимости основных фондов. Приведенная структура в целом соответствует среднеотраслевой структуре основных средств в геологоразведочных работах.

Проведем анализ движения и технического состояния  основных средств на основе ряда показателей.

 

Рисунок 3 - Динамика состава основных средств ОАО  «Газпромнефть –                                                                                             Ноябрьскнефтегазгеофизика»

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.11 – Динамика показателей состояния и движения основных средств ОАО «Газпромнефть – Ноябрьскнефтегазгеофизика»

Показатели	Алгоритм расчета	2008 год	2009 год	Изменение
1.Коэффициент поступления основных  средств, всего: -здания -сооружения -машины и оборудование -транспортные средства -активная часть -пассивная часть	Fпост/Fкг	0,177   0,014 0,001 0,15 0,012 0 0	0,974   0,012 0 0,145 0,012 0,095 0,71	0,797   -0,002 -0,001 -0,005 0 0,095 0,71
2.Коэффициент выбытия основных  средств в целом по основным фондам: -здания -сооружения -машины и оборудование -транспортные средства -активная часть -пассивная часть	Fвыб/Fнг	0,719   0 0 0,09 0,009 0,04 0,58	0,0378   0 0,0008 0,016 0,021 0 0	-0,681   0 0,0008 0,007 0,012 -0,04 -0,58
3.Коэффициент прироста основных  средств: -здания -сооружения -машины и оборудование -транспортные средства -активная часть -пассивная часть	(Fпост- Fвыб)/Fкг	-1,356 0,014 0,001 0,07 0,003 -0,044 -1,4	0,944 0,012 -0,0008 0,13 -0,0024 0,095 0,71	2,3 -0,002 -0,0018 0,06 -0,0054 0,139 2,11
4.Коэффициент обновления основных  средств	Fвв/Fкг	0,0066	0,0055	-0,0011
5.Коэффициент ликвидации основных  фондов	Fликв/Fнг	0,007	0,0002	-0,0068
6.Коэффициент годности основных  фондов	Fост/Fпер	0,34	0,299	-0,041
7.Коэффициент износа основных  средств: - зданий и сооружений -машин, оборудования  и транспортных средств - других	Fизн/Fпер	1,621 0,44 0,71   0,471	1,744 0,483 0,713   0,548	0,123 0,043 0,003   0,077

 

Наглядно значения коэффициентов прироста по группам  основных фондов представлены на рисунке 4.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 4 – Динамика коэффициента прироста основных средств  по группам

 

Из таблицы 2.1.2 видно, что в целом наблюдается  положительная тенденция в динамике показателей движения основных средств. Коэффициент поступления в отчетном году увеличился на 0,797 или 79%, что связано  с последовательным приростом основных фондов, причем прирост пассивной  части основных производственных фондов шел более интенсивными темпами, чем в прошлом году. Однако, уровень обновления основных фондов уменьшился на 1,1% и находится на низком уровне.

Коэффициент выбытия  в отчетном году снизился на  0,681 ед. и составил 22,7%. Уменьшение данного  коэффициента обусловлено сокращением  изношенных основных фондов, подлежащих списанию.

Степень износа основных производственных фондов в  целом увеличилась на 12,3%, при  снижении коэффициента годности основных фондов на 4,1%.

Проведенные расчеты  свидетельствуют об относительно высокой  степени воспроизводства основных средств в целом по предприятию и их активной части.

Далее проведем анализ эффективности использования  основных производственных фондов, который  следует провести на основе обобщающего  показателя – фондорентабельности,  характеризующей количество прибыли от продаж приходящейся на один рубль стоимости основных средств.

Факторный анализ фондорентабельности (Rф) можно провести на основе следующей факторной зависимости:

Rф = В/F=B/Fa*Fa/F=fa*УдВа, (3)

где fa  – фондоотдача активной части основных производственных фондов;

 УдВа –удельный вес активной части в общей стоимости основных производственных фондов.

 

Таблица 2.12 – Исходные данные для факторного анализа фондорентабельности

Показатель	2008 год	2009 год	Изменение
Фондорентабельность, %	2,68	2,28	-0,4
Фондоотдача активной части основных производственных фондов, руб/руб	2,7	2,33	-0,37
Удельный вес активной части в  общей стоимости основных производственных фондов, %	0,9926	0,9778	-0,0148

 

Используя способ цепных подстановок и таблицу 2.12, проведем оценку влияния факторов.

 

Таблица 2.13 – Факторный анализ фондорентабельности

Факторы	УдВа	fа	Rф	Влияние, %
Предыдущий год	0,9926	2,7	2,68
УдВа	0,9778	2,7	2,64	-0,0148
fа	0,9778	2,33	2,28	-0,37

 

Снижение фондорентабельности в отчетном году связано с уменьшением интенсивности использования активной части основных производственных фондов (влияние фондоотдачи основных производственных фондов составило 37%), а также уменьшением удельного веса активной части основных фондов в их общей стоимости на 1,48 %. Таким образом, интенсивные резервы повышения эффективности использования основных средств заключаются в повышения интенсивности использования активной части производственных фондов.

 

2.4 Анализ движения кадров, производительности  труда и использования рабочего  времени

Анализ использования  трудовых ресурсов является важным средством  повышения эффективности и качества работы предприятия. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми  ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции  и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия  трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и т.д.

Проведем анализ численности, состава и структуры  персонала путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью или фактическим наличием в предыдущем периоде (таблица 2.14)

 

Таблица 2.14 -  Анализ состава и структуры персонала ОАО «Газпромнефть – Ноябрьскнефтегазгеофизика»

Категории	2008 год		2009 год		Изменение, чел	Темп роста, %
	Чел	%	Чел	%
Рабочие, в том числе: технологические	412	31,1	412	31,5	0	100
ремонтные	306	23,1	301	23	-5	98,4
служащие	176	13,3	171	13,1	-5	97,2
специалисты	424	32	419	32	-5	98,9
руководители	7	0,5	7	0,4	0	100
Итого ППП	1325	100	1310	100	-15	98,9