Анализ эффективности финансовой деятельности ОАО «Газпромнефть - Ноябрьскнефтегазгеофизика»

 

Из таблицы 2.1.5 видно, что среднесписочная численность  в целом по предприятию в 2009 году уменьшилась на 15 человек (1,1%). Это  связано со снижением количества ремонтных рабочих - на 1,6%, служащих - на 2,8%, специалистов – на 1,1%.

Структура работников предприятия практически не изменилась: наибольший удельный вес в численности  занимают специалисты – 32% и технологические  рабочие – 31%, что связано со спецификой деятельности предприятия ОАО «Газпромнефть – Ноябрьскнефтегазгеофизика». На рисунке 5 наглядно представлена структура персонала ОАО «Газпромнефть – Ноябрьскнефтегазгеофизика» в 2009 году.

 

Рисунок 5 – Структура  персонала ОАО «Газпромнефть – Ноябрьскнефтегазгеофизика»

Для качественной характеристики структуры численности  необходимо определить соотношение  основных и вспомогательных рабочих, рабочих и инженерно-технических  работников.

Анализ движения кадров проводится на основе коэффициентов  приема, выбытия и текучести кадров. Данные коэффициенты рассчитываются за два года по промышленно-производственному  персоналу и рабочим (таблица 2.15)

 

Таблица 2.15 – Анализ движения кадров

Показатели	2008 год	2009 год	Изменение, чел
Состояло по списку на начало года, чел. Поступило, чел. Выбыло, чел.,   в т. ч.: - по сокращению кадров - по собственному желанию - за прогулы - по др. причинам из них:   - на пенсию - в связи с переводом  на др. предприятие Состояло на конец года, чел. Коэффициент приема ППП , % Коэффициент выбытия   ППП, % Коэффициент текучести кадров ППП, %	1329 0 4 0 0 0 4   0 4 1325 0 0,301 0,301	1325 0 15 5 4 0 6   4 2 1310 0 1,132 1,21	-4 0 11 5 4 0 2   4 -2 -15 0 0,831 0,909

 

Анализируя показатели движения кадров можно сделать вывод, что численность работников в 2009 году уменьшилась на 15 человек. Выбытие  работников увеличилось на 11 человек  по сравнению с 2008 годом, при этом не было принято ни одного человека. Основной причиной выбытия в 2009 году было сокращение кадров, увольнение по собственному желанию и в связи  с достижением пенсионного возраста. В 2008 году такой причиной являлся  перевод на другое предприятие. Основными  причинами увольнения по собственному желанию явились: неудовлетворенность  решением жилищных вопросов, а также  тяжелые условия труда. Соответственно, возрос коэффициент текучести кадров – на 0,909 %, что говорит о снижении постоянства кадров, и, следовательно, характеризует снижение производительности труда и потерю квалифицированных  кадров.

Показатели обеспеченности предприятия работниками не характеризуют  степень их использования и не являются факторами, влияющими на объем  выполненных работ, в то время  как количество затраченного на производство труда, определяемого количеством  рабочего времени и производительностью  труда, непосредственно характеризуют  выполнение работ.

Анализ использования  рабочего времени проведен в таблице 2.16.

Таблица 2.16 - Анализ использования рабочего времени

Показатели	2008 год	2009 год	Изменение
Отработано за год (дн):                             - всего                          - одним рабочим Отработано за год (час)                        - одним рабочим Неявки на работу одним  рабочим (дн)                         -  в т. ч. неявки, разрешенные  законом   Потери рабочего времени: Сверхурочные работы (час):                 - всего                - одного рабочего Средняя продолжительность  рабочего дня, час. Общий фонд рабочего времени, чел.- ч.	281650 215   1720 50 0,90 -   662,5 0,5 8 2279000	295475 223   1784 41 0,37 -   524 0,4 8 2337040	13825 8   64 -9 -0,53     -138,5 -0,1 0 58040

 

Анализируя данные таблицы 2.16, следует отметить, что на предприятии ОАО «Газпромнефть – Ноябрьскнефтегазгеофизика» сократились невыходы на работу на 9 дней на каждого человека в основном за счет сокращения отпусков, также потери рабочего времени могут быть вызваны заболеванием работника с временной потерей трудоспособности. Увеличение явочного фонда рабочего времени увеличилось на 8 дней, что характеризует улучшение использования рабочего времени. Также следует отметить увеличение общего фонда рабочего времени на 58040 чел. – ч. за счет увеличения отработанных за год дней.

Важным этапом в анализе трудовых ресурсов является анализ производительности труда. Обобщающим показателем производительности труда  является выработка на одного работника  в единицу времени. Анализ производительности труда следует начинать с оценки изменения обобщающих показателей, которые представлены в таблице 2.17.

 

Таблица 2.17 - Динамика показателей, характеризующих производительность труда

Показатели	Усл. обозначения	2008 год	2009 год	Темп роста, %
Среднесписочная численность ППП, чел.   из них:   - рабочих Удельный вес рабочих  в общей численности персонала, % Среднегодовая производительность труда одного работающего, руб. Среднегодовая производительность труда одного рабочего, руб. Среднедневная производительность труда одного рабочего, тыс. руб. Среднечасовая производительность труда одного рабочего, руб. Прибыль от продаж, тыс. руб. Рентабельность персонала, тыс. руб./чел.	Ч Чp Уд p   ПТг   ПТг р   ПТд р   ПТч р Ппр Rперс	1325 718 54,19   87804,1   1620,3   7,2   0,9 275554 208	1310 713 54,43   84900   1559,8   6,96   0,87 84125 64,22	99 99,3 100,5   96,7   96   96,7   96,7 31 30,88

 

 

Взаимосвязь показателей  удельного веса численности рабочих  в общей численности ППП (Уд p), среднегодовой производительности труда одного рабочего (ПТг р) и одного работающего (ПТг) может быть выражена следующей формулой:

                              ПТг = Уд p * ПТг р                    (4)

Факторная зависимость  для анализа производительности труда одного рабочего имеет вид:

                                ПТг р = Д * d * ПТч р,          (5)

где  Д – количество дней, отработанных одним рабочим в год;

   d – средняя продолжительность рабочего дня, час.

Оценку влияния  факторов по зависимостям (4) и (5) можно  провести способом абсолютных разниц с использованием таблицы 2.17.

 

Таблица 2.18 - Факторный анализ производительности труда

Факторы	Алгоритм расчета	Влияние, тыс. руб
1.Изменение производительности труда  одного работающего: в т.ч. за счет влияния удельного  веса рабочих в общей численности  персонала:	ПТг2 – ПТг1     (Уд p2 – Уд p1)/100 * ПТг р1	-2904,1     3,89
2.Изменение производительности труда  одного рабочего: в т.ч. за счет изменения числа  явок на работу одним рабочим: за счет изменения продолжительности  рабочего дня: за счет изменения часовой  производительности труда:	ПТг р2 – ПТг р1    ( Д2 – Д1 ) * d1 * ПТч р1 (d2 – d1 ) * Д2 * ПТч р1 (ПТч р2 – ПТч р1 ) * Д2 * d2	-60,5   96,6 0 -36,1

 

Проведенный факторный  анализ свидетельствует о том, что  производительность труда одного работающего  в 2009 году уменьшилась на 2904,1 тыс. руб. или на 3,3%, что  связано с уменьшением  интенсивности использования рабочих. В свою очередь, уменьшение производительности труда рабочего на 60,5 тыс. руб. или  на 4% связано с уменьшением среднечасовой  производительности труда. Таким образом, изменения в использовании рабочего времени и структуре кадров отрицательно сказались на производительности труда.

Изменение производительности труда непосредственно влияет на изменение объема выполненных работ  и эффективность использования  трудовых ресурсов.

Факторная зависимость, характеризующая взаимосвязь выполненных  работ и показателей экстенсивного  и интенсивного использования трудовых ресурсов (тыс. руб):

                                ВР = Чр * Д * ПТд р         (6)

Факторная зависимость, характеризующая рентабельности персонала (%):

                                Rперс = П/В*В/ППП=Rпр*ПТср г                    (7)

Факторный анализ, характеризующий взаимосвязь выполненных  работ и показателей экстенсивного и интенсивного использования трудовых ресурсов,  проведем методом абсолютных разниц (таблица 2.19).

 

Таблица 2.19 – Факторный анализ объема выполненных работ

Факторы	Алгоритм расчета	Влияние, тыс. руб
1.Изменение объема выполненных  работ: в т.ч. за счет влияния численности  работников: за счет изменения количества отработанных дней: за счет изменения среднедневной  производительности труда	ВР2-ВР1 (Чр2 – Чр1) * Д1*ПТд р1 Чр2*(Д2-Д1)*ПТд р1 Чр2*Д2*(ПТд р2-ПТд р1)	-103474 -33362,8 6000 -76111,2

 

Из таблицы 2.19 видно, что на снижении объемов выполненных работ отрицательно сказалось уменьшение численности рабочих и среднедневной выработки, характеризующих взаимосвязь выполненных работ и использование трудовых ресурсов: наибольшее влияние оказало снижение среднедневной производительности труда – 76111,2 тыс. руб., а влияние численности рабочих в свою очередь на 33362,8 тыс. руб.

Далее проведем факторный анализ показателя рентабельности персонала – показатель эффективности  использования персонала, с помощью  которого выявим причины изменения  данного показателя, оценим возможные  резервы повышения эффективности  использования персонала.

Факторный анализ рентабельности персонала проведем методом цепных подстановок.

 

Таблица 2.20 - Факторный анализ рентабельности персонала

Факторы	Rпр	ПТср г	Rперс	Влияние, %
Предыдущий год	0,13	1620,3	210,6
Rпр	0,041	1620,3	66,43	-144
ПТср г	0,041	1559,8	63,95	-2,6

 

Таким образом, резервом повышения эффективности использования персонала является увеличение объемов производимых работ за счет увеличения производительности труда.

 

2.5 Анализ фонда заработной платы 

Снижение роли государства в регулировании  заработной платы позволило предприятиям самостоятельно формировать собственную  систему оплаты труда, решать вопросы  повышения заработной платы, устанавливать  зависимость оплаты труда работников от количества и качества затраченного ими труда и конечных результатов  работы коллектива. Однако, необходимо учитывать, что наращивание темпов расширенного воспроизводства возможно только когда темпы роста производительности труда выше темпов роста его оплаты. В связи с этим анализ использования средств на оплату труда имеет большое значение для выявления относительной экономии финансовых средств.