Анализ эффективности финансовой деятельности ОАО «Газпромнефть - Ноябрьскнефтегазгеофизика»

Изучим динамику затрат в целом по предприятию, а  также по отдельным элементам, также  проведем анализ структуры затрат путем  сравнения удельных весов фактических  затрат по экономическим элементам  отчетного года с аналогичными показателями предыдущего года (таблица 2.26).

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.26 - Динамика и структура затрат на выполнение работ

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.		Темп роста, %	Уд. вес, %
	2009 год	2008 год		2009 год	2008 год
Затраты на выполнение работ: -  всего  - в т.ч. по элементам  затрат: материальные  затраты затраты на оплату труда отчисления на социальные нужды амортизация прочие затраты	1959260   715200 758687 123821 87091 274461	1944961   673249 860673 133656 79690 197693	99,3   94,1 113,5 107,9 91,5 72	100   36,5 38,7 6,3 4,45 14,01	100   34,62 44,3 6,9 4,1 10,2

Наглядно динамика затрат на выполненные работы ОАО  «Газпромнефть – Ноябрьскнефтегазгеофизика» приведена на рисунке 6.

 

Рисунок 6 – Динамика затрат на выполнение геолого - разведочных работ

 

Как видно на рисунке 6, наибольшую долю в геолого – разведочных работах имеют затраты на оплату труда, что говорит о трудоемкости данных работ, такая структура полностью отражает специфику отрасли.

Для оценки относительной  экономии или перерасхода затрат проводится факторный анализ себестоимости  продукции по следующей зависимости:

                                     С=ВР*(Ме+Зе+Ае+Пре),                                                                     (12)

где Вр – стоимость выполненных работ;

      Ме – материалоемкость;

      Зе – затратоемкость;

      Ае – амортизациоемкость;

      Пре  - емкость по прочим затратам.

 

Таблица 2.27 – Исходные данные для факторного анализа себестоимости выполненных работ

Показатель	2008 год	2009 год	Изменение	Темп роста, %
Материалоемкость, руб/руб	0,3	0,35	0,05	112,9
Зарплатоемкость, руб/руб	0,38	0,37	-0,01	97,4
Амортизациоемкость, руб/руб	0,03	0,04	0,01	133,3
Емкость по прочим затратам, руб/руб	0,09	0,13	0,04	144,4
Стоимость выполненных работ, тыс. руб	2146859	2043385	-103474	95,18
Себестоимость выполненных работ, тыс. руб	1718005	1793986	75981	104

 

 Используя данную таблицу, проведем оценку влияния факторов способом цепных подстановок (таблица 2.28).

 

Таблица 2.28 – Факторный анализ себестоимости выполненных работ

Фактор	Алгоритм расчета	Себестоимость	Влияние, тыс. руб.
Предыдущий год	С08=ВР*(Ме+Зе+Ае+Пре)	1718005
Стоимость выполненных работ	С1=ВР09*(Ме08+Зе08+Ае08+Пре08)	1634708	-83297
Материалоемкость	С2=ВР09*(Ме09+Зе08+Ае08+Пре08)	1736877,2	102169,2
Зарплатоемкость	С3=ВР09*(Ме09+Зе09+Ае08+Пре08)	1716443,4	-20433,8
Амортизациоемкость	С4=ВР09*(Ме09+Зе09+Ае09+Пре08)	1736877,2	20433,8
Емкость по прочим затратам	С5=ВР09*(Ме09+Зе09+Ае09+Пре09)	1793986	57108,8
Итого			75981

 

Из расчетов видно, что произошел перерасход по себестоимости  выполненных работ в целом  на 75981 тыс. руб., что связано с  влиянием материальных затрат и амортизации на 102169 тыс. руб. и 20433,8 тыс. руб. соответственно. Однако наблюдается экономия по затратам на оплату труда – 20433,8 тыс. руб, что связано со снижением объемов работ.

Важным обобщающим показателем является показатель затрат на один рубль выполненных работ, который наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и  прибылью и рассчитывается как в  целом по предприятию, так и по отдельным видам продукции.

Рассмотрим анализ затрат на 1 рубль выполненных работ  ОАО «Газпромнефть – Ноябрьскнефтегазгеофизика».

 

Таблица 2.29 – Динамика затрат на 1 рубль выполненных работ, руб

Показатель, тыс. руб.	2008 год	2009 год	Изменение	Темп роста, %
Затраты на 1 рубль выполненных работ	0,862	0,951	0,089	110,3

 

Повышение затрат на 1 рубль выполненных работ на 10% объясняется снижением темпа  выполненных работ над темпом роста их себестоимости.

Обобщенный факторный  анализ затрат на 1 рубль выполненных  работ следует проводить по следующей  факторной зависимости:

                                 З_1р=С/ВР=(МЗ+ЗОТ+Соц+А+Пр)/ВР=Ме+Зе+Есоц+Ае+Епр,         (13)

где Соц – отчисления на социальные нужды;

      Есоц – емкость по отчислениям на социальные нужды.

 

Таблица 2.30 – Исходные данные для факторного анализа затрат на 1 рубль выполненных работ

Показатель	2008 год	2009 год	Изменение	Темп роста, %
Отчисления на социальные нужды, тыс. руб.	133656	123821	-9835	107,9
Емкость по отчислениям на социальные нужды, руб/руб.	0,062	0,061	-0,001	98,4

 

Далее проведем обобщенный факторный анализ затрат на 1 рубль выполненных работ методом  цепных подстановок.

 

Таблица 2.31 – Обобщенный факторный анализ затрат на 1 рубль выполненных работ

Факторы	Алгоритм расчета	Затраты на 1 рубль выполненных работ	Влияние, руб
Предыдущий год	З1р08= Ме+Зе+Есоц+Ае+Епр	0,862
Материалоемкость	З1р= Ме09+Зе08+Есоц08+Ае08+Епр08	0,912	0,05
Зарплатоемкость	З1р= Ме09+Зе09+Есоц08+Ае08+Епр08	0,902	-0,01
Емкость по отчислениям на социальные нужды	З1р= Ме09+Зе09+Есоц09+Ае08+Епр08	0,901	-0,001
Амортизациоемкость	З1р= Ме09+Зе09+Есоц09+Ае09+Епр08	0,821	-0,08
Емкость по прочим затратам	З1р= Ме09+Зе09+Есоц09+Ае09+Епр09	0,951	0,13
Итого			0,089

 

Как показал анализ, увеличение затрат на 1 рубль выполненных  работ в 2009 году на 0,089 руб. привело  к относительному перерасходу затрат в целом по предприятию на 14299 тыс. руб. Это связано с увеличением  материальных затрат на 0,05 руб/руб выполненных работ и прочих затрат на 0,13 руб/руб. Однако наблюдается экономия по затратам на оплату труда, амортизации и по отчислениям на социальные нужды, экономия составила 0,01 руб., 0,08 руб. и 0,001 руб. соответственно.

Таким образом, резервы  снижения затрат на выполнение работ  ОАО «Газпромнефть – Ноябрьскнефтегазгеофизика» заключаются, прежде всего, в снижении материальных затрат, что позволит снизить себестоимость выполненных работ на 102169,2 тыс. руб., снижении прочих затрат, которые также значительно повлияли на повышение себестоимости в 2009 году, и увеличение объема выполненных работ.

 

 

 

3 АНАЛИЗ эффективности ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «ГАЗПРОМНЕФТЬ – НОЯБРЬСКНЕФТЕГАЗГЕОФИЗИКА»

3.1 Анализ прибыли и рентабельности  ОАО «Газпромнефть – Ноябрьскнефтегазгеофизика»

Прибыль и рентабельность являются важнейшими показателями оценки работы предприятия и характеризуют  эффективности его деятельности. В то же время прибыль является источником расширения производства, модернизации оборудования, пополнения оборотных средств и т.д. Поэтому  анализ прибыли и рентабельности является важнейшей задачей.

Анализ прибыли  начинаем с изучения  уровня, динамики и структуры финансовых результатов.

 

Таблица 3.1 - Анализ динамики и структуры финансовых результатов ОАО «Газпромнефть – Ноябрьскнефтегазгеофизика»

Показатели	2008 год		2009 год		Изменение
	Тыс. руб	%	Тыс. руб	%	Тыс. руб	%
Выручка от продаж продукции (работ, услуг) без НДС и акциза	2146859	100	2043385	100	-103474	-4,8
Себестоимость выполненных работ	1718005	80,02	1793986	87,8	75981	4
Управленческие расходы	153302	7,14	165274	8,09	11972	7,8
Прибыль (убыток) от продаж	275552	12,84	84125	4,1	-191427	-68
Сальдо прочих финансовых результатов	-99732	-4,65	-19965	-1	-119697	-80
Прибыль до налогообложения	175820	8,2	64160	3,2	-111660	-63,5
Налог на прибыль	67374	3,1	25035	1,2	-42339	-63
Чистая прибыль	110535	5,2	32545	1,6	-77990	-70,6