Анализ ресурсного потенциала организации

В состав активной части  основных средств включаются: силовые  машины и оборудования, транспортные средства.

1) Рассчитаем среднегодовую первоначальную стоимость активной части производственных основных средств.

На начало прошлого года стоимость активной части основных средств составила 1 062 400 тыс.руб., на конец прошлого года – 1089 795 тыс.руб., на конец отчетного года – 1 127 412 тыс.руб.

ОС_ПР0 = (ОС_{ПРнач.года} + ОС_{ПРкон.года}) / 2 = (1 062 400 + 1 089 795) / 2 = 1076097,5 тыс.рублей

ОС_ПР1 = (ОС_{ПРнач.года} + ОС_{ПРкон.года}) / 2 = (1 089 795 + 1 127 412) / 2 = 1108603,5 тыс.рублей

2) Определим объем продаж, приходящийся  на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования.

В_Ч = V / ОС_ПР / Р_Д / П_СМ / К_СМ

В_Ч0 = 5 200 000 / 1076097,5 / 240 / 7,5 / 1 = 0,0027

В_Ч1 = 6 240 000 / 1108603,5/ 241 / 7 / 1,05 = 0,0032

3) На объемные годовые показатели  выпуска и продаж продукции влияют следующие экстенсивные и интенсивные показатели: среднегодовая стоимость активной части основных средств и их среднегодовая фондоотдача.

V = ОС_акт * Фо_{акт.год.}

Фо_{акт.год.} = * К_см * П_см * В_ч , отсюда:

V = ОС_акт * Р_д * К_см * П_см * В_ч

Vо = 5200000 тыс.руб.

V_ОСак = (ОС_{акт 1} - ОС_{акт 1} )* Р_д0 * К_{см 0} * П_{см 0} * В_ч0 = 32506 * 240 * 1 * 7,5 * 0,0027 = 157077,96 тыс.руб.

V_Рд = ОС_{акт 1} * (Р_д1 - Р_д0) * К_{см 0} * П_{см 0} * В_ч0 = 1108603,5 * 1 * 1 * 7,5 * 0,0027 = 22321,16 тыс.руб.

V_Ксм = ОС_{акт 1} * Р_д1 * (К_{см 1 -} К_{см 0} )* П_{см 0} * В_ч0 = 1108603,5 * 241 * 0,05 * 7,5 * 0,0027  = 268969,96 тыс.руб.

V_Псм = ОС_{акт 1} * Р_д1* К_{см 1} * (П_{см 1} - П_{см 0}) * В_ч0 = 1108603,5 * 241 * 1,05 *(-0,5) * 0,0027 = -376557,94 тыс.руб.

V_Вч = ОС_{акт 1} * Р_д1* К_{см 1} * П_{см 1} * (В_ч1 - В_ч0 ) = 1108603,5 * 241 * 1,05 * 0,0005 = 968188,86 тыс.руб.

V₁ =  6240000 тыс.руб.

7. Общее влияние факторов  равно  1040000 тыс.руб.

Оценка результатов  анализа позволяет сделать вывод, что увеличение продаж в отчетном году произошло в основном за счет интенсивных факторов – увеличения числа дней, в течение которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии, выпуска продукции за 1 машино-час на 1 тыс. руб. активной части основных средств и коэффициента сменности. Незначительное увеличение продаж произошло за счет увеличения активной части основных средств.

Один из интенсивных  факторов отрицательно повлиял на увеличение продаж – уменьшение средней продолжительности  смены. Этот фактор привел к снижению объема продаж на 376557,94 тыс. руб. Сумма отрицательно повлиявшего фактора и есть неиспользованный резерв роста объема продаж. Он составляет 376557,94 тыс. рублей.

 

4. На основании данных, полученных в результате экономического анализа предыдущих пунктов курсовой работы, дайте комплексную оценку экстенсивности и интенсивности деятельности организации. Результаты обобщите в таблице 4. Сделайте выводы по полученным результатам.

Таблица 4

Характеристика соотношения  экстенсивности и интенсивности  использования ресурсов в процессе производства.

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный  год	Темп  прироста	Прирост ресурса на 1% прироста выручки от продаж Кэкст.i	Коэфициенты влияния на прирост выручки от продаж
						Экстенсивности  использования ресурса Кэкст.i*100	Интенсивности использования ресурса 100-Кэкст.i*100
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Численность рабочих, чел.	8100	8181	1,00	0,05	5	95
2	Среднегодовая стоимость активной части производственных основных средств (ОСак), тыс.руб.	1076097,5	1108603,5	3,021	0,151	15,10364	84,89635
1	2	3	4	5	6	7	8
3	Стоимость материалов, использованных при производстве готовой продукции, тыс.руб.	2878150	3566212	23,906	1,195	119,5319	19,53199
4	Выручка от продаж продукции, тыс.руб.	5200000	6240000	20,000	х	х	х
5	Алгоритм  расчета показателя, характеризующего комплексное использование ресурсов	х	х	х	∑Кэкст.i/n		100 –
6	Показатели, характеризующие комплексное использование  ресурсов	х	х	х	0,46545	46,54521	53,45478

 

Рассчитанный  коэффициент экстенсивности по каждому  виду ресурса служит базой для определения коэффициента его интенсивности.

1) Прирост среднесписочной численности рабочих составил 81 человек, или 1,00 %.

При приросте выручки  от продаж в 20 % прирост численности на 1% прироста выручки (коэффициент экстенсивности) составил 0,05, или 5% (0,05 * 100). Коэффициент интенсивности – 95% (100 – 5).

2) Прирост стоимостной оценки использованных в производстве продукции материалов составил 688062 тыс. руб., или 23,906%.

Здесь же воспользуемся  сомнительным предположением о неизменности ассортимента проданной продукции и росте материалов только за счет увеличения объема продаж. Это подтверждается показателем прироста материальных затрат на 1% прироста объема. Данный показатель в нашем примере равен 119,53% (23,906 / 20 * 100). Поскольку сверхнормативного расхода материалов быть не может, а информации о потерях от брака в отчетности нет, есть основания считать, что увеличение коэффициента экстенсивности в 19,53% вызвано увеличением себестоимости заготовления материалов в отчетном периоде.

В данном случае целесообразнее ограничиться двумя  видами ресурсов, исключив из оценки степени  экстенсивности и интенсивности развития производства характер использования материалов.

3) Прирост среднегодовой стоимости активной части основных средств составил 32 506 тыс. руб., или 3,021%.

Прирост среднегодовой  стоимости активной части основных средств на 1% прироста выручки (3,021 / 20) составил 0,151, или 15,10% (0,151 х 100). Коэффициент интенсивности составил 84,89% (100 – 15,10).

4) На основании произведенных расчетов определим комплексные показатели использования ресурсов согласно алгоритмам их расчетов:

1. комплексный показатель экстенсивного использования ресурсов, коэффициент:

∑К_экст.i/n,

где ∑К_экст - сумма всех коэффициентов экстенсивности, рассчитанная как отношение динамики прироста показателей экстенсивного влияния ресурса на 1% прироста объема продаж;

i - показатель, на основании которого определяется коэффициент экстенсивности;

п — число видов ресурсов.

Числовое  значение данного коэффициента равно:

(0,05 + 0,151 +1,195) / 3 = 0,46545;

2. комплексный показатель экстенсивного использования ресурсов:

= 0,46545* 100 = 46,54%,

3. комплексный показатель интенсивного использования ресурсов:

Числовое значение коэффициента интенсивного использования ресурсов равно 53,45% (100 – 46,54).

5. Определите комплектный резерв увеличения объема продаж за счет лучшего (экстенсивного и интенсивного) использования ресурсного потенциала предприятия.  Результаты обобщите в таблице 5. В доказательство правильности выбранной методики определения комплектного резерва увеличения объема продаж приведите логику своих рассуждений.

Таблица 5

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов.

(тыс.руб.)

№ п/п	Показатель	Резерв  увеличения объема продаж, выявленный в процессе анализа	Резерв  увеличения объема продаж при комплектном  использовании имеющихся резервов улучшения использования ресурсов
1	2	3	4
1	Увеличение  стоимости продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов	351592	-
2	Увеличение  стоимости продаж за счет лучшего  использования материальных ресурсов	203122	203122
3	Увеличение  стоимости продаж за счет лучшего  использования основных производственных средств	376557,94	-
4	Итого комплектный ресурс	х	203122

 

Несмотря на значительный рост материальных затрат и повышение показателя материалоотдачи, нельзя сделать вывод об их нерациональном использовании. Увеличение себестоимости материалов отрицательно отразится на себестоимости продукции, но не расширит возможности выпуска продукции за счет лучшего использования (ликвидации сверхнормативного расхода) материалов (сырья). Поэтому данными о динамике затрат на материалы нельзя пользоваться для определения резерва увеличения выпуска и продажи продукции. Увеличение материальных затрат не свидетельствует о перерасходе материалов в натуральном выражении, что исключает возможность его включения в резерв роста объема продаж.

Нерационально на предприятии использовалась активная часть основных средств. Сказалось наличие целодневных потерь рабочего времени, что привело к снижению объема продаж на 22 330 тыс. руб.

На предприятии имеется резерв роста объема производства и продаж по трудовым ресурсам за счет снижения потерь рабочего времени в размере 351592 тыс. руб.

Сумму резерва  анализируемого предприятия можно считать комплектной, поскольку у него есть резерв роста выпуска по такому ресурсу, как материалы (сырье). Компания может увеличить объем выпуска и продаж за счет использования внутренних резервов – 203122 тыс. руб.. 

Анализ производства и объем продаж

6. Определите влияние на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции (в натуральном выражении), ее структуры и цен на нее. Представьте и объясните методику расчетов степени влияния каждого фактора, сделайте выводы о возможности увеличения выпуска продукции. Дайте характеристику экстенсивности и интенсивности влияния выявленных факторов и резервов.

Приложение 1

Информация  и дополнительные аналитические расчеты, необходимые для определения влияния изменения количества, структуры и цен на реализованную продукцию
№ п/п	Наимено-вание проданной  продукции	Количество проданной  продукции, шт		Цены на реализованную  продукцию,                   тыс. руб		Выручка за прош-лый год,                             тыс. руб	Расчетный показатель выручки  за отчетный год, тыс. руб		Выручка за отчетный год, в ценах отчетного года,                    тыс. руб
		За прош-лый год	За отчет-ный год	За прош-лый год	За отчет-ный год		По структуре прошлого и в ценах прошлого года	По структуре отчетного  и в ценах прошлого года
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8
1	Изделие А	8000	9000	200	210	1600000	1760000	1800000	1890000
2	Изделие В	4000	4000	300	407,5	1200000	1320000	1200000	1630000
3	Изделие С	6000	6800	400	400	2400000	2640000	2720000	2720000
4	Итого	18000	19800	х	х	5200000	5720000	5720000	6240000